唐山市路北区审计局审计工作流程图.doc

1、唐山市路北区审计局审计工作流程图准备阶段实施阶段报告阶段处理阶段归档阶段年度工作计划根据有关法律 、 法规规定 ， 按照上级审计机关和 本级政府规定的职责编制确定审计对象编制审计工作方案年度审计项目计划确定审计机关统一组织多个审计组共同实施一个审计项目或者分别实施同一类审计项目的 ， 审计机关业务部门应当编制审计工作方案组成审计组下达审计通知书 （ 附 ： 被审计单位承诺书 ）实施审计 3 日前送达被审计单位 （ 被审计单位在送达回证上签字 ）调查了解被审计单位及其情况编制审计实施方案年度审计计划 、 审计工作方案 、 审 计 目 标 、 审 计 事 项 、 被审计单位及其相关情况 、审计组人

2、员及分工 等发生重大变化的 ， 及时调整审计实施方案实施审计 取得审计证据 编制审计记录审计组长对审计取得的证据 ， 形成的工作底稿等资料进行复核 ， 并填写复核意见调查了解内容 ： 1 . 单位性质 、 组织结构 ； 2 . 职责范围或者经营范围 、 业务活动及其目标 ； 3 . 相关法律法规 、 政策及其执行情况 ； 4 . 财政财务管理体制和业务管理体制 ； 5 . 适用的业绩指标体系以及业绩评价情况 ； 6 . 相关内部控制及其执行情况 ； 7 . 相关信息系统及其电子数据情况 ； 8 .经济环境 、 行业状况及其他外部因素 ； 9 . 以往接受审计和监管及其整改情况 ； 1 0 .

3、需要了解的其他情况审计组 撰写 并向审计机关 提交审计报告经审批后 ， 以审计机关名义征求被审计单位及相关人员意见被审计单位及相关人员在 1 0 日内提出异议 ， 否则视同无异议审计组据意见反馈修改审计报告审计组写出征求意见情况说明审计组代拟审计决定书 、 审计移送处理书审计复核 、 审理业务科室对审计组提交的审计报告 、 审计决定书 、 审计移送处理书 、 征 求 的 意见 及 说 明 、 审计实施方案 、 底 稿 、 证 据等 资料进行复核 ， 并 提出书面意见业 务 科 室 将 复 核 修 改 的 审 计 报 告 、 审 计决 定 书 等 审 计 项 目 材 料 连 同 复 核 意 见

4、，报 法 制 机 构 审 理 ， 法 制 机 构 出 具 审 理 意见书业 务 科 室 对 下 列 事 项 进 行 复 核 ， 提 出 书 面 意见 ： 1 . 审 计 目 标 是 否 实 现 ； 2 . 审 计 实 施 方 案 确定 的 审 计 事 项 是 否 完 成 ； 3 . 审 计 发 现 的 重 要 问题 是 否 在 审 计 报 告 中 反 映 ； 4 . 事 实 是 否 清 楚 、数 据 是 否 正 确 ； 5 . 审 计 证 据 是 否 适 当 、 充 分 ；6 . 审 计 评 价 、 定 性 、 处 理 处 罚 和 移 送 处 理 意 见是 否 恰 当 ， 适 用 法 律 法

5、规 和 标 准 是 否 适 当 ； 7 .被 审 计 单 位 、 被 调 查 单 位 、 被 审 计 人 员 或 者 有关责任人员提出的合理意见是否采纳 ；法 制 机 构 以 审 计 实 施 方 案 为 基 础 ， 重 点 关 注 审计 实 施 的 过 程 及 结 果 ， 主 要 审 理 下 列 内 容 ： 1 .审 计 实 施 方 案 确 定 的 审 计 事 项 是 否 完 成 ； 2 . 审计 发 现 的 重 要 问 题 是 否 在 审 计 报 告 中 反 映 ； 3 .主 要 事 实 是 否 清 楚 、 相 关 证 据 是 否 适 当 、 充分 ； 4 . 适 用 法 律 法 规 和 标

6、 准 是 否 适 当 ； 5 . 评价 、 定 性 、 处 理 处 罚 意 见 是 否 恰 当 ； 6 . 审 计 程序是否符合规定再次修改审计报告 、 审计决定等召 开 审 计 业 务 会议 审 定 审 计 报告 、 审计决定一般审计项目的审计报告 ， 由审计局分管领导 、 业务科室负责人 、 审计组长其他相关人员召开审计业务会议讨论审定制 发 审 计 报 告 、审 计 决 定 书 和 审计 移 送 处 理 书（ 审 计 机 关 自 收到 审 计 组 审 计 报告 之 日 起 三 十 日内 ， 将 审 计 报告 、 审 计 决 定 书和 审 计 移 送 处 理书 送 达 被 审 计 单位和有

7、关单位 ）审计听证作出处以违规金额 5 % 以上且金额在 1 0 万元以上罚款 （ 或对责任人处以2 0 0 0 元以上罚款 ） 决定之前 ， 应书面告知被审计单位 （ 有关责任人 ）有要求听证的权力 ， 3 日内要求听证的 ， 审计局应组织审计听证会签发审计报告 、审计决定书和审计移送处理书由审计局局长或其指定的其他负责人签发重要审计项目的审计报告 ， 召开审计业务会议 ， 由审计局局长 、 主管副职 、 业务科室负责人 、 审计组长 、 法制机构负责人和其他有关人员讨论审定审 计 业 务 会 议 应 在 充 分 讨论 的 基 础 上 形 成 审 计 业 务会 议 决 定 ， 并 由 主 持

8、 审 计业务会议的局领导签发审 计 业 务 科 室 根 据 审 计业 务 会 议 决 定 修 改 审 计报 告 、 审 计 决 定 书 和 审计移送处理书送达审计报告 、审计决定书和审计移送处理书对方在送达回证上签字执行审计决定建立审计档案法 制 机 构 监 督 检 查 被 审 计 单 位 在 9 0 日 内 将 审 计 决 定 执 行 完 毕 ， 并 收 回 审计决定执行情况反馈卡审计组长指定人员负责整理审计档案审 计 决 定 送 达 之 日 起 ， 被 审 计 单 位 6 0 日 内 不 申 请 复 议 ， 且 9 0 日 内 不 执 行审计决定的 ， 审计局可自复议期满之日起 1 8 0

9、 日内申请人民法院强制执行交档案室保管唐山市路北区审计局财政审计流程图组成审计组，并于实施审计 3 日前向被审计单位送达审计通知书（遇有特殊情况，经区政府批准直接持通知书审计） ，开展审计调查、编制审计实施方案案。 编制年度审计工作计划属重大审计项目的审计报告，由局长主持召开集体审理会议讨论审定。审计组提出审计报告，经审计组长复核后，征求被审计单位意见（被审计单位应自收到审计报告之日起 10 日内提出书面意见）选用适当的审计方法取得审计证据，并编制审计工作底稿审计报告经行政事业科长复核后，由行政事业科代拟审计机关的审计报告、审计决定书等办公室对审计报告等审计资料进行审理。办理时限：一般为 7

10、个工作日，特殊情况审理时限可以适当延长。行政事业科将代拟的审计报告、审计决定书等报送主管局长审核向被审计单位出具审计报告向区政府提交审计结果报告监督电话区法制办：区审计局：3724035唐山市路北区审计局对单位负责人应负经济责任履行情况审计流程图 组织部门委托属重大审计项目的审计报告，由局长主持召开集体审理会议讨论审定向委托的组织部门提交经济责任审计结果报告审计组提出审计报告，经审计组长复核后，征求被审计单位和被审计责任人意见（被审计单位应自收到审计报告之日起 10 日内提出书面意见）选用适当的审计方法取得审计证据，并编制审计工作底稿审计报告经经责科科长复核后，由经责办代拟审计机关的审计报告、

11、审计决定书等法制科对审计报告等进行审理。办理时限：一般为 7 个工作日，特殊情况审理时限可适当延长经责科将代拟的审计报告、审计决定书等报送主管局长审核向被审计单位出具审计报告组成审计组，并于实施审计 3 日前向被审计单位送达审计通知书（遇有特殊情况，经区政府批准直接持通知书审计） ，开展审计调查、编制审计实施方案案。 监督电话区法制办：区审计局：3724035唐山市路北区审计局企业审计流程图编制年度审计工作计划召开审计业务会议审定审计报告并形成审计业务会议决定（一般审计项目的审计报告，由局长指定有关局级领导主持召开审计业务会讨论审定，重要审计项目的审计报告，由局长主持召开集体审理会议讨论审定）

12、审计组提出审计报告，经审计组长复核后，征求被审计单位意见（被审计单位应自收到审计报告之日起 10 日内提出书面意见）选用适当的审计方法取得审计证据，并编制审计工作底稿审计报告经企业科长复核后，由企业科代拟审计机关的审计报告、审计决定书等办公室对审计报告等进行审理。办理时限：一般为 7 个工作日，特殊情况审理时限可适当延长企业科将代拟的审计报告、审计决定书等报送主管局长审核向被审计单位出具审计报告组成审计组，并于实施审计 3 日前向被审计单位送达审计通知书（遇有特殊情况，经区政府批准直接持通知书审计） ，开展审计调查、编制审计实施方案案。 监督电话区法制办：区审计局：3724035唐山市路北区审

13、计局行政事业审计流程图编制年度审计工作计划召开审计业务会议审定审计报告并形成审计业务会议决定（一般审计项目的审计报告，由局长指定有关局级领导主持召开审计业务会讨论审定，重要审计项目的审计报告，由局长主持召开集体审理会议讨论审定）审计组提出审计报告，经审计组长复核后，征求被审计单位意见（被审计单位应自收到审计报告之日起 10 日内提出书面意见）选用适当的审计方法取得审计证据，并编制审计工作底稿审计报告经行政事业科长复核后，由行政事业处代拟审计机关的审计报告、审计决定书等办公室对审计报告等进行审理。办理时限：一般为 7 个工作日，特殊情况审理时限可适当延长行政事业处将代拟的审计报告、审计决定书报送

14、主管局长审核向被审计单位出具审计报告组成审计组，并于实施审计 3 日前向被审计单位送达审计通知书（遇有特殊情况，经区政府批准直接持通知书审计） ，开展审计调查、编制审计实施方案案。 监督电话区政府法制办：区审计局：3724035唐山市路北区审计局建设项目投资审计流程图编制年度审计工作计划召开审计业务会议审定审计报告并形成审计业务会议决定（一般审计项目的审计报告，由局长指定有关局级领导主持召开审计业务会讨论审定，重要审计项目的审计报告，由局长主持召开集体审理会议讨论审定）审计组提出审计报告，经审计组长复核后，征求被审计单位意见（被审计单位应自收到审计报告之日起 10 日内提出书面意见）选用适当的

15、审计方法取得审计证据，并编制审计工作底稿审计报告经投资科长复核后，由投资科代拟审计机关的审计报告、审计决定书等办公室对审计报告等进行审理。办理时限：一般为 7 个工作日，特殊情况审理时限可适当延长投资科将代拟的审计报告、审计决定书等报送主管局长审核向被审计单位出具审计报告组成审计组，并于实施审计 3 日前向被审计单位送达审计通知书（遇有特殊情况，经区政府批准直接持通知书审计） ，开展审计调查、编制审计实施方案案。 监督电话区政府法制办：区审计局：3724035唐山市路北区审计局对社会审计机构的审计报告核查流程图组成核查组，向被核查社会审计组织下达核查通知书对社会审计机构出具的属于审计机关监督对

16、象的审计报告进行核查并收集相关证明材料可以依照有关规定向社会公布审计报告（公布审计报告应保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国家的有关规定）核查组起草核查报告并征求被核查社会审计组织的意见（被核查社会审计机构应自收到核查报告之日起 10 日内提出书面意见）局领导审查、批准核查报告依法进行处理、处罚（可以责令改正，给予警告、通报批评，依法向有关主管机关提出处理处罚建议，触犯刑律或涉嫌犯罪的，移送司法机关处理）编制年度工作计划监督电话区政府法制办：区审计局：3724035唐山市路北区审计局对拒绝、阻碍审计监督的行政处罚流程图审计实施过程中，被审计单位拒绝、拖延提供相关资料，或提供的资料不真实不

17、完整，或拒绝、阻碍检查审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告被审计单位拒不改正的，依法追究责任：对被审计单位处以 5 万元以下的罚款；建议有关部门、单位对有关责任人员给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任业务科代拟审计处罚决定书或审计移送处理书办公室审理主管局长审核向被审计单位下达审计处罚决定书向有关部门、单位送达移送处理书局长审批监督电话区政府法制办：区审计局：3724035唐山市路北区审计局封存有关资料和违规取得的资产流程图必要时审计实施过程中，被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料及相关资料，或转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产业务科提出封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得

18、的资产的申请主管局长审核依法封存有关资料和违反国家规定取得的资产办公室审理审计机关予以制止局长批准监督电话区政府法制办：区审计局：3724035唐山市路北区审计局对违反国家规定的财务收支行为的审计处罚流程图不符合要求听证 听证条件放弃听证或超期未提出召开审计业务会议审定审计报告并形成审计业务会议决定（一般审计项目的审计报告，由局长指定有关局级领导主持召开审计业务会讨论审定，重要审计项目的审计报告，由局长主持召开审计业务集体审理会议讨论审定）拟作出较大额罚款，送达审计听证告知书，告知被审计单位和有关责任人在收到审计听证告知书后 3 日内提出听证审计组提出审计报告，经审计组长复核后，征求被审计单位

19、意见。被审计单位应自收到审计报告之日起 10 日内提出书面意见实施审计过程中发现被审计单位违反国家规定的财务收支行为审计报告经业务科长复核后，由业务科代拟审计机关的审计报告、审计决定书等办公室对审计报告等进行审理。办理时限：一般为 7 个工作日，特殊情况审理时限可以适当延长。业务科将代拟的审计报告、审计决定书等报送主管局长审核制发审计决定书举行听证会听证主持人依据听证情况向主管局长提出意见或建议被审计单位对决定书不服的，可以自审计决定送达之日起 60 日内向区政府申请审计行政复议有关业务处监督检查审计决定的执行情况（审计决定自送达之日起生效，一般应于90 日内执行完毕）自审计决定送达之日，被审计单位 60 日内不申请复议，且90 日内不执行审计决定的，区审计局可以自复议期满之日起180 日内申请法院强制执行监督电话区政府法制办：区审计局：3724035