廉政风险业务流程目录.doc

1、- 1 -廉政风险业务流程目录第一部分 计划管理部业务流程图 .3预算编制流程图 .3预算调整流程图 .4工资管理流程图 .5合同专用章用印流程图 .5会计档案管理流程图 .7第二部分 经费核算部业务流程图 .9会计核算部报销业务流程图 .9会计核算部收款业务流程图 .10第三部分 资金结算部业务操作流程图 .11收款业务流程 .11付款业务流程 .12第四部分 收费管理部业务流程图 .14收费项目审批及票据领用、核销流程图 .14第五部分 后勤财务部业务流程 .16后勤财务收款流程（设报销点单位） .16后勤实体、单位收款流程（未设报销点单位） .17后勤财务报销流程（设报销点单位） .18

2、后勤实体、单位报销流程（未设报销点单位） .20- 2 -第六部分 校产财务部业务流程图 .22增值税专用发票开具及认证抵扣业务流程图 .22成本核算业务流程图 .23付款业务流程图 .24收款业务流程 .26奥星公司合同专用章用印流程图 .27第七部分 基建财务部业务流程图 .28- 3 -1.计划管理部业务流程图1.1 预算编制流程图预算项目 职能部门 计财处 部门、学院 主管部门 牵头部门 学校基本运转经费、奖励性绩效专项资金根据学校年度预算编制要求，提供预算编制基础数据学校下达基本运转、奖励性绩效预算额度编制预算执行方案确定年度预算方案纳入预算年度专项资金项目库学院按照发展需要编制专项

3、预算，采购计划、绩效目标主管部门审核牵头部门论证、排序并上报学校财经领导小组审议校党委批准公布执行- 4 -本工作流程中风险点的防范措施：防控措施 1：根据学校事业发展工作任务及财力可能，对年度预算的分配原则提出建议，经学校批准后组织预算申报。在审核各单位申报的预算项目、建议数及申报依据时，加强资金需求供给信息的沟通交流。防控措施 2：预算草案经财经领导小组充分审议后确定。1.2 预算调整流程图追加经费，报学校财经领导小组审批编制预算调整凭证预算调整，经财务处长审批预算责任单位提出调整、追加预算方案计划财务处初步审核，提出调整方案审核预算调整凭证，向预算责任单位反馈预算调整情况风险点：学校预算

4、调整表现形式：预算调整随意风险点：学校预算调整表现形式：预算执行不严格，给学校造成损失。本工作流程中风险点的防范措施：防控措施 1：严格执行预算调整工作程序，属于追加预算的，经学校财经领导小组审批后办理相关手续。防控措施 2：预算调整凭证的编制、审核岗位分人负责，其原始凭证必须- 5 -签字齐全，杜绝预算调整随意性。1.3 工资管理流程图编制工资发放记账凭证，统计相关数据生成工资发放电子数据，取得银行工资转账明细表录入各项目，生成计算当月数据，核对变动数据，向各部门反馈变动数据落实情况风险点：工资、津贴发放表现形式：工资、津贴变动不准确；委托扣款不准确；本工作流程中风险点的防范措施：防控措施

5、1：人事处的工资变动，各委托扣款单位的扣款信息除提供电子信息外，应提供加盖公章的纸质材料。防控措施 2：按月与人事处核对工资变动信息。按月与各委托扣款单位核对已扣、未扣信息。1.4 合同专用章用印流程图办理个人所得税申报、住房公积金缴存、批复申请装订工资留档明细表及各种变动通知单人事处报送工资、津贴增减变动通知接收各代扣、代发单位提供的电子数据、书面明细表（需报送单位负责人签字、制表人签字、单位公章的纸质材料）上传网上工资查询明细数据，核对查询数据风险点：工资、津贴发放表现形式：归档资料不完整。- 6 -否否否用印人填写合同用印表，主管部门负责人审核签字制式合同 非制式合同金额 3 万元 法律

6、事务室签字是否合同代表人签字：1、基建经费合同由分管基建校长签字2、 专项维修合同由后勤处处长或委托人签字签字3、其他合同由部门负责人或委托人签字社科、科技合同房屋租赁合同其他合同基建、采购、维修、委托加工合同金额50 万元预付款40%金额20 万是否装饰维修安装合同法律事务室签字是是是是 填写“预付款审批单”财务校长签批财务处处长签字签审计处处长签字参见技术合同签订流程资产处审核财务分管处长签字否否金额 100 万元财务审核人审核签字情况，落实招标情况、核对招议标结果，落实经费通过，用印校长签批是- 7 -本工作流程中风险点的防范措施：防控措施 1：合同用印初审内容：合同经费立项情况、合同签

7、发人是否符合规定、与招、议标结果报告是否相符、非制式 3 万元以上的合同是否经法律事务室审核签字、对预付款超过 40%的合同应审查山东理工大学预付款审批单 、工程类合同应经审计处审核同意。防控措施 2：合同用印初审完成后，应经财务负责人签字方可用印。1.5 会计档案管理流程图计划财务处各科室整理会计档案填制会计档案移交清册，与处档案室办理移交手续处档案室装订会计档案，分类编号归档风险点：会计档案管理表现形式：档案毁损、遗失；保管期限结束，编制移交清册，移交学校档案馆风险点：会计档案管理表现形式：档案信息泄露。会计档案查阅服务会计人员查阅、复印业务相关的会计档案，需经计划管理科科长同意外部人员查

8、阅会计档案，需经分管处长同意，复印、借阅会计档案，需经处长同意- 8 -本工作流程中风险点的防范措施：防控措施 1：做好会计档案的防火、防盗、防虫蛀措施，定期检查隐患。防控措施 2：建立会计档案装订保管不定期检查制度。防控措施 3：与学校档案室办理移交，按照学校档案室规定办理移交手续，与相关科室办理移交，应按移交清册办理档案移交。防控措施 4：严格执行会计档案查询登记制度，外部人员查询、复印档案必须得到有关领导批准。- 9 -2.经费核算部业务流程图2.1 会计核算部报销业务流程图本工作流程中风险点的防范措施：1.按照国家及学校的规定，报销部门严格审查经济活动的合理性、合法性、完整性确保原始凭

9、证真实有效。2.会计人员努力提高业务判断能力，认真审核每笔收支业务的原始凭证记录的经济活动是否合法、合理、真实。制单人员准确地运用会计科目及部门、项目编码录入会计数据，保证每笔业务的完整性。保管好个人借款卡片进行不定期检查对账，核对各项往来款项。报销人员提供报销单据制单人员业务核算复核人员业务复核移交档案资金结算月末银行对账风险点：资金安全。表现形式：个人借款卡片保管不当和核对往来款项不及时。业务风险：包括对原始票据的判断、记账凭证的录入。职业道德风险：违背会计核算的合规合法性。表现形式：原始票据审核失误、财务制度把握偏差、记账科目经济分类把握不准确、违背财务职业道德。1.风险点：资金安全。表

10、现形式：资金不能及时到账，资金流失。2.风险点：原始凭证合法性、真实性。表现形式：经费支出超标准，假发票，项目经费开支乱。风险点：资金安全。表现形式：与结算中心对账不及时，存在资金收付款安全隐患。风险点：原始凭证合法合规性、业务真实有效性。表现形式：经费支出超标准，假发票，废发票，项目经费开支范围乱。风险点：凭证缺失。表现形式：凭证移交不及时，导致记账凭证缺失风险。- 10 -3.复核人员及时对每笔业务按各种规定进行业务复核，按时与资金结算部核对银行账，编制银行存款余额调节表。监督本科室人员在职权范围内按业务规程办理。2.2 会计核算部收款业务流程图本工作流程中风险点的防范措施：1、加强业务学

11、习，提高业务能力，依据学校规定严格审核合同或协议，判断各种收款项目的合规性，按照收款流程办理各类收款业务，及时办理账务处理。保管好票据借款卡片，及时核对借款明细项账。2、加强各类印鉴、票据的保管、领用，保证其安全、完整。严格按规定开具票审核合同或协议确认收款项目或确定借用票据业务入账开具票据业务复核月末网上申报纳税，去税务局缴纳报表风险点：合同或协议不真实。表现形式：合同或协议内容存在虚假信息。风险点：确认收款项目和借用票据的风险。表现形式：收款项目确认不准确和借用票据归还不及时。风险点：票据风险。表现形式：票据保存不当导致票据遗失。风险点：会计录入的准确性和借款卡片保管风险。表现形式：会计录入不准确，借款卡片保存不当和核对不及时。风险点：纳税风险。表现形式：纳税不及时，计提税款不完整。财务人员事先到税务局或收费科领用票据