中小企业纳税筹划研究【开题报告】.doc

1、本科毕业设计（论文）开题报告题目中小企业纳税筹划研究学院商学院专业会计学班级学号学生姓名指导教师完成日期1一、论文选题的背景和意义（一）选题背景在我国改革开放初期纳税筹划对大多数国人来说还是一个新鲜的名词，直到近些年才被人们逐渐的所认识、了解并进行了有限的实践。长期以来，人们认为纳税筹划会助长人逃避税收，影响税收征管工作，造成国家税收的大量流失。这是由于过去我过实行计划经济体制，国有企业、集体企业产权关系不明确，激励机制不健全，纳税人作为经济主体地位不独立，因此没有节约税收的成本和动力。随着改革开放的不断深入，我国社会主义市场经济的逐步建立和完善，各企业实行自主经营、自负盈亏，企业相应地有了节

2、约成本、创造利润的动力和压力。纳税筹划作为合法地位减少税收支出的一种行为因而被越来越多的企业所采用采用。特别是随着我国加入WTO后，税制不断完善，征管水平的不断提高，以及内外竞争的加剧，税收支出已成为企业成本的重要组成部分，纳税筹划也被中小企业视为经营理财的出发点和行为规范。纳税筹划是一门涉及税法学、会计学、财务管理学等多门学科知识的新兴现代边缘学科。纳税筹划一词在西方国家几乎是家喻户晓，已发展融合成公司的经营活动。西方国家对纳税筹划的研究起步较早，纳税筹划理论已相当成熟，并在实践中得以广泛应用。并且，近年来，随着税收的国际化，西方国家对纳税筹划的研究已从本国扩大到全球范围，国际纳税筹划成为各

3、国高度关注的热点领域。而在我国，尽管目前有关纳税筹划的专著已不少见，但整体上系统地对纳税筹划的理论和务实的探讨还比较缺乏，纳税筹划的市场化程度也较低，还没有形成健康良性的运行机制。因此，总的说来，我国纳税筹划从理论到实践均处于起步阶段。纳税筹划是一个企业走向成熟、理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现，但由于它是一项系统性很强的工作，受到企业内部多种因素的影响和制约，需要企业的财务、供应和销售、企业管理等多个部门之间的相互配合、相互协作。在企业纳税筹划的过程中，一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，同时应加强与税务部门的沟通和协调，并致力建

4、立一种协调融洽、诚信互动的税企关系。只有这样才能有效地规避纳税筹划风险，节约税费支出，达到创造最大经济利益的目的。2现代经济是市场经济，同时又是法制经济。企业在依法缴纳税款的同时，具有依法进行纳税筹划的权利税筹划作为减小企业外部成本的一种方式，对于企业的发展具有重要意义，此外有助于促进税法的完善和税收征管水平的提高。纳税筹划按照不同的标准，可以划分为不同的种类。纳税筹划对环境有比较高的要求，同时由于内外部的各种因素的影响，不可避免地存在筹划风险，因此企业进行纳税筹划需要遵循一定的原则。中小企业由于在经营理念、财务管理、员工素质和税收环境等方面存在许多不利因素，因此与跨国企业和大型企业相比，进行

5、纳税筹划往往要承担更大的风险。（二）选题的意义随着全球经济一体化时代的到来，我国中小企业不仅拥有更多的机遇，而且面临更大的挑战和生存压力。企业要发展，在竞争中立于不败之地，就必须尽量减少成本扩大收益，达到自身利益最大化，由于纳税金额是成本的一部分，这就产生了如何纳税更利于企业发展的问题，即纳税筹划问题。因此，随着与国际经济逐渐接轨，我国越来越多的企业认识到纳税筹划对企业经营决策和发展的重要性。尤其对于中小企业来说，纳税筹划往往是一个难题，他们不知道如何通过合理合法的纳税筹划，达到企业利益最大化。中小企业是现代市场经济中的一个重要主体，关注他们的纳税筹划，依据他们的自身特点对相关问题进行研究，无

6、疑具有很大的现实意义。通过本课题的研究，能总结和分析在当前经济环境下中小企业纳税筹划中存在的问题和及其成因，并希望进一步能给中小企业提出一些合理的纳税筹划建议。二、研究的基本内容与拟解决的主要问题（一）基本内容课题研究的思路是理论与实践相结合，课题研究集中于以下几个方面1、对中小企业纳税筹划的相关概念和特点进行阐述。2、分析中小企业纳税筹划的必要性和可行性。3、结合中小企业自身的特点，研究在实践工作中，中小企业在组建、融资、经营过程中的纳税筹划方法，并举例分析。其中重点介绍企业经营环节中的纳税筹划方法。4、根据相关资料，总结和深入分析中小企的税务筹划的现状以及目前存在3的问题，并给予其解决问题

7、的建议。（二）拟解决的主要问题课题研究拟解决的主要问题是梳理、归纳、分析我国中小企业纳税筹划的现状及其问题产生的原因；总结归纳中小企业在组建、融资、经营过程中的具体纳税筹划方法。三、研究的方法与技术路线（一）研究方法本课题属于规范性研究，在各个专家学者提出的意见的基础上，通过以下几种方法1、文献查阅法。在理论方面，查阅大量的国内外的文献，为课题研究提供理论依据。2、定性分析法。运用归纳和演绎、分析与综合以及抽象与概括等方法，对获得的各种文献材料进行思维加工，去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里，达到认识事物本质、揭示内在规律的目的。3、例证法。用具体例子与结论相结合阐释，以便检查，得出结论。

8、引用适当的典型案例来分析和研究企业在纳税筹划时的具体方法。（二）技术路线4四、研究的总体安排与进度2010110520101122完成毕业论文选题2010112320110110完成文献综述、开题报告及外文翻译2011022120110311完成毕业论文初稿，确定实习单位2011031220110503毕业实习，修改论文2011050420110512毕业论文定稿2011052320110603毕业论文答辩五、主要参考文献中小企业纳税筹划研究引言背景意义研究方法基本内容框架结构理论、概念纳税筹划理论关于中小企业的相关概念筹划现状必要性可行性存在问题产生原因应对措施企业自身企业不同环节的纳税筹划

9、具体方法结论主要结论需要进一步完善的问题客观环境51盖地税务会计与税务筹划第四版M北京中国人民大学出版社，20084784892贺飞跃税收筹划理论及实务M成都西南财经大学出版社，20081732353赵善庆纳税筹划目标及评价模型J会计月刊，2007130314朱文娟，陈岩峰探析企业纳税筹划成本及其控制途径J商场现代化，2009776775王娜中小企业纳税筹划问题研究J理财世界，20081212166李雪雁中小企业纳税筹划必要性、可行性及应注意的问题J新疆农垦经济，20091292947魏震探析中小企业的税收筹划J中国商界，20096198范强强中小企业的纳税筹划问题与管理J大众商务，20103

10、1309解宏企业纳税筹划策略与案例解读M北京化工工业出版社，2009769110蔡昌企业纳税筹划方案设计技巧M北京中国经济出版社，200811徐玲，陈定标浅探中小企业纳税筹划J财会月刊，2005103412袁雪梅浅析中小企业税收筹划J现代商业，2008616016113李宝峰中小企业税收筹划实务分析J企业家天地，200710505114王晓玲对中小企业会计政策选择中纳税筹划的思考J内蒙古科技与经济，20103212415林雪关于中小企业纳税筹划的探讨J中小企业管理与科技，20098727316岳希宇中小企业纳税筹划的误区及解决建议J沿海企业与科技，20061013613817林丽清，黄光阳，郑

11、为太，望雄杰中小企业纳税筹划的现状分析J财会月刊，20058232418陈雷浙江省中小企业伦理道德状况调查报告J浙江社会科学，2008111712019韩雪中小企业纳税筹划应注意的几个问题J中国乡镇企业会计，2008674620赵春梅浅谈我国中小企业的所得税纳税筹划J现代商业，2009910321WOLFGANGSCHONTAXANDCORPPRATEGOVERNANCEMSPRINGERVERLAGBERLINHEIDELBERG，2008316122DIETERENDRES,CLEMENSFUEST,CHRISTOPHSPENGELCOMPANYTAXATIONINTHEASIAPACIFICREGION,INDIAANDRUSSIAMSPRINGERVERABERLINHEIDELBER，20105562