国际商务单证理论与实务讲义.doc

1、 1 前 言 一、考试情况简介 1时间 每年 6 月上旬 2合格要求 理论与实践两科均达到 60 分及以上者为通过 如一门合格，另一门未通过，则合格成绩保留一期，过期作废 3教材 国际商务单证理论与实务 全国国际商务单证培训考试大纲及复习指南 4题型 第一部分：基础理论与知识（中文），满分 100 分 单项选择题 多项选择题 判断题 注意： 题量大，速度不能太慢。 判断题答案为“是”的，在答题卡上涂“ A”；答案为“否”的，在答题卡上涂“ B”。 选择题包括有计算、简答、案例分析、根据已有单证回 答问题等多种形式，不是单纯地进行选择。 第二部分：单证操作与缮制（英文），满分 100 分 根据合

2、同审核信用证（ 36 分） 18 2 36 根据已知资料审核并修改单据（ 20 分） 两张单据总分 20 分， 10 10 20 根据合同或信用证资料制作单据（ 44 分） 三张单据总分 44 分，在题目中会标出需填写的项目，一个项目一分 2 注意： 实务部分实际上涉及两个内容：一是根据合同审核信用证，一是根据资料填写各种单据。 实务部分题型不变，但分值比例不是一成不变的。 常见单据有： 商业发票、汇票、提单、保险单、装箱单 、 普惠制原 产地证、报检单、装船通知等。 二、教材及章节分析（括号内容为相应的实务操作要求） 第一章 概述 第二章 贸易术语 第三章 合同 （合同的阅读） 第四章 货款

3、支付（信用证审核， 汇票 的填制） 第五章 商务单证 （形式发票、 商业发票 、 装箱单 、装船通知的填制） 第六章 运输和保险 （海运 提单 、 CIF 保险单 的填制） 第七章 官方出口单证 （出口许可证、原产地证、报检单的填制） 第八章 进口单证 （信用证申请书的填制） 第九章 计算 注意： 第五、六、七章是作为卖方在办理出口交单时应提供的单据，其中第七章是由卖 方到官方机构办理的单据。 第八章是作为买方在办理进口时：申请信用证、从卖方处得到的单据（进口商务单证），须买方提供的单据（进口到货单证）。 3 三、考试特点 1理论部分：考点分散，各章都有 认真看教材，重要知识点掌握清楚，理解并

4、记忆 2操作部分：考点集中，一个信用证五大单据 多做真题，在做的基础上进行总结归纳，把握出题思路。 四、考试准备 重视考试大纲、教材内容、历年真题、指南 1弄清楚指南后 面的考试大纲 2尊重指定教材原文，要抠字眼，不自编自造语言 3 真题、指南 中的每一道题要知其来龙去脉，真题、指南的原题或衍生题会重复出现在考题中。 五、证书功能 收获在证书之外 掌握国际贸易的整体流程。 申请开证 付款赎单 交单索偿 开证申请人 (进口人 ) 合同 受益人 (出口人 ) 付款行 开证行 通知行 议付行 开证、寄证 通 知 交单、议付 审证、改证、发货 、发货 偿付 4 第一章 概述 第一节 单证的作用和分类

5、一、单证的作用 二、单证的分类（大纲内容） 一、国际贸易单证的作用 （一）单证的含义 广义：国际贸易中使用的 各种单据、文件与证件 的统称。 狭义： 结算单证 ，特别是信用证支付方式下的结算单证。 （二）单证的作用 1 合同履行 的必要手段 卖 方交单即交货，买方见单即付款。 货物买卖通过单证买卖实现，双方交易不再以货物为核心，而以单证为核心。 2 外贸经营管理 的重要工具 外贸企业经营管理的重要工具 合同内容、信用证条款、交货品质、数量、运输、保险、检验检疫、报关、结汇等诸多业务环节，最终在单证工作上集中反映出来。 一国对外贸易管理的重要工具 国际贸易单证体现了一国对外贸易政策。 3进出口企

6、业提高 经济效益 的重要保证 单证质量的提高，单证管理工作的加强，可以加速资金回笼，提高资金使用效率，提高外贸企业的经济效益。 4进出口 企业形象 的重要内涵 美观、整洁、清楚的单证，为企业塑造良好的形象。 【例题 1 2006 年】在信用证支付方式下，卖方凭以向客户收取货款的，不是实际货物，而是与来证要求完全相符的全套单据。（ A ） 5 二、国际贸易单证的分类 （一）托收统一规则 URC 522的分类 1 金融单据 financial documents 货币属性，如汇票、本票、支票等结汇单据 2 商业单据 commercial documents 商品属性，用以描述货物性质 基本单据 ：

7、使用频率很高， 商业发票、海运提单、保险单 附属单据 ：由 买方要求卖方提供 官方 的 进口国官方要求的单据， 领事发票、海关发票、原产地证明 非官方 的 进口方要求说明货物及相关情况的单据，装箱单、重量单、品质证书、寄单证明、寄样证明、装运通知、船龄证明等。 【例题 2 2010 年】下列选项中哪些是商业单据？（ ABE ） A、发票 B、提单 C、报关单 D、汇票 E、形式发票 【解析】商业单据包括基本单据和附属单据。 汇票属于金融单据。 发票和提单属于基本单据。 形式发票属于附属单据，用以描述货物性质。 报关单是海关对货物办理通关手续 的文书。 【例题 3 2011 年】 URC522根

8、据单证的性质将单据分为（ B ） A、基本单据和附属单据 B、金融单据和商业单据 C、进口单据和出口单据 D、纸质单据和电子单据 【例题 4】 根据单证的用途划分，下列属于官方单据的是： ( C ) A、 商业发票 B、报关单 C、产地证 D、保险单 【例题 5 2010 年】根据 URC522的分类，（ C ）不属于进口方要求说明货物及相关情况的单据。 A . 装箱单或重量单 B . 装运通知 C . 原产地 证明书 D . 寄单或寄样证明 6 （二）跟单信用证统一惯例 UCP 600的分类 1 运输单据 transport documents 海运提单；非转让海运单；租船合约提单；多式联运

9、单据；航空单据；公路、铁路和内陆水运单据；快递、邮政收据、邮寄证明。 2 保险单据 insurance documents 保险单、保险凭证、承保证明、预保单等。 3 商业发票 commercial invoice 4 其他单据 other documents 装箱单、重量单和各种证明书。 【例题 6 2010 年】 根据 UCP600，运输单据包括哪些种类？ 【提问】保险单据包括哪些？ P137 【例题 7】根据 UCP600对信用证项下的单据分类，不包括在内的单据是（ A ）。 A . 金融单据 B . 保险单据 C . 运输单据 D . 商业发票 （三） UN EDIFACT 的分类（联

10、合国工作组的分类） 将国际贸易单证分为九大类：（ 1）生产单证（ 2）订购单证 （ 3）销售单证 （ 4）银行单证（ 5）保险单证 （ 6）货运代理服务单证 （ 7）运输单证（ 8）出口单证 （ 9）进口和转口单证 【例题 8 2010 年】 UN EDIFACT 标准将国际贸易单证分为（ A ） A、 9 大类 B、 4 大类 C、 2 大类 D、 5 大类 （四）按照单证形式分类 分为纸面单证和电子单证，两者具有同等效力 【例题 9】根据 2010 通则，纸面单据和电子单据具有同等效力。 ( A ) 7 第一节 单证的作用和分类 小结 一、国际贸易单证的作用 （一）单证的含义 广义： 各种

11、单据、文件与证件 狭义： 结算单证 （二）单证的作用 1 合同履行 的必要手段 2 外贸经营管理 的重要工具 3进出口企业提高 经济效益 的 重要保证 4进出口 企业形象 的重要内涵 二、国际贸易单证的分类 （一）托收统一规则 URC 522的分类 1 金融单据 financial documents 货币属性，如 汇票、本票、支票 等结汇单据 2 商业单据 commercial documents 商品属性，用以描述货物性质 基本单据 ：使用频率很高， 商业发票、海运提单、保险单 附属单据 ：由买方要求卖方提供 官方 的 进口国官方要求的单据 非官方 的 进口方要求说明货物及相关情况的单据

12、（二）跟单信用证统一惯例 UCP 600的 分类 运输单据 、保险单据、商业发票、 其他单据 （三） UN EDIFACT 的分类（联合国工作组的分类） 将国际贸易单证分为 九 大类 （四）按照单证形式分类 分为 纸面 单证和 电子 单证，两者具有同等效力 8 第二节 国际贸易单证工作环节与要求 一、单证工作环节 二、制单基本要求 三、制单的依据 四、对单证员的要求 一、国际贸易单证工作环节 1基本环节包括制单、审单、交单和归档 2信用证支付方式下，在制单环节前还有审证 【例题 1】国际贸易单证工作的基本环节包括（ ABDE ）。 A归档 B审单 C审证 D交单 E制单 二、制单基本要求 正确

13、、完整、及时、简明、整洁 （一）正确 单证工作的前提，也是最重要的一条 1各种单据必须做到“ 三相符 ” 单证相符 单据与信用证相符，占 首要地位 （信用证是制作单据的依据） 单单相符 单据与单据相符 单同相符 单据与贸易合同相符 2各种单据必须符合有关 国际惯例 和进口国的有关 法令和规定 国际商会跟单信用证统一惯例（简称 UCP 600）是审单依据，也是信用证审证依据。（ UCP500 已被 UCP600 条款取代） 在缮制 单据时，应注意不要与 UCP 600的规定有抵触 3 银行 ，主要控制“单证相符” +“单单相符” +与相关国际惯例相符（银行只考虑单据的相符性，不考虑货物问题，交单

14、即议付。） 外贸企业 ，“三相符” +与相关国际惯例相符 +“单货相符”（单据内容与实际的交货相符）。 9 【例题 2 2009 年】下列哪项不属于“正确”制单要求的“三相符”？（ B ） A、单据与信用证相符 B、单据与货物相符 C、单据与单据相符 D、单据与贸易合同相符 【例题 3 2010 年】 在单据的 “ 三相符 ” 中， 占首要地位的是 ( B ) A、单同相符 B、单证相符 C、单单相符 D、单货相符 【例题 4 2006 年】企业审核信用证项下单据的标准是（ ABCD ） A.单据与信用证相符 B.单据与贸易合同相符 C.单据与单据之间相符 D.单据与所代表的货物相符 E.以上

15、均不正确 【例题 5 2009 年】因下列情况开证行有权拒付票款 ( AD ) A、单据内容与信用证条款不符 B、实际货物未装运 C、单据与货物有出入 D、单据与单据互相之间不符 E、单 据内容与合同条款不符 【例题 6 2007 年 】 按照惯例，开证行在收到国外寄来的全套单证后应进行严格审核，但下列哪一条不属于审核事项（ C ） A.单据与信用证之间是否相符 B.单据与单据之间是否相符 C.单据与货物之间是否相符 D.单据与 UCP600是否相符 【例题 7】信用证支付方式下，出口企业制单必须做到（ ABCDE ）。 A单据与进口国有关法令和规定相符 B单据与信用证相符 C单据与单据相符

16、D单据与贸易合同相符 E单据与有关国际惯例相符 【例题 8】信用证条 款与买卖合同条款彼此矛盾时，如果不能修改或同意接受信用证条件，则必须以买卖合同为制单和审单的依据，才能达到安全收汇的目的。 ( B ) 10 （二）完整 1 成套单证群体 的完整性。 在以信用证为支付方式的情况下，出口商只有按照规定备齐所需单证，银行才能履行议付、付款或承兑的责任。托收也是如此。 信用证条款中有 DOCUMENTS REQUIRED，会详细列明所需要的单据及相关内容。比如 CIF 下，至少要提供 发票、提单、保险单 ，还有些要提供箱单、检验证书、产地证、附属证明等。 2 每一种单据 所填的 内容 必须完备 齐

17、全。 3各种 单据份数 齐全，尤其是提单的份数。 【例题 9 2005 年 】 根据制单的“完整 ” 原则 ,下列表述不正确的是 ( D ) A.单据种类的完整 B.单据所填写的内容完整 C.每种单据份数的完整 D.所有单证都必须签署 （三）及时 解释： *信用证有效期 ： UCP600 规定，一切信用证均须规定一个到期日和到期地点。规定的到期日，为信用证的有效期。 (Date and Place of Expiry) *交单期 ：信用证应规定一个运输单据出单后必须提交符合信用证条款的单据的特定期限，即交单期 。 (Presentation/Negotiation Period) *装运期 ：装运期是指卖方装运货物的期限，提单签发日期应在装运期限内。 (Latest Date of Shipment) *双到期 ：信用证没有装运期，只有有效期，即最迟装运期限为有效期。 指 信用证和货物装运同时到期。 1及时出单 单据的出单日期不能超过 信用证规定的有效期限 ，或商业习惯的合理日期 保险单日期早于或等于提单的签发日期。（ CIF 术语下，卖方在货物装船前购买保险） 提单日期不得迟于装运期限。（货物装船在装运期限内，装船后拿到提 单） 装运通知书必须在货物装运后立即发出。（以方便买方办理保险与接货） 汇票日期在提单签发日期后一两天