税务行政征收事项服务指南.doc

1、税务行政征收事项服务指南石河子经济技术开发区国家税务局2017年 12月税务行政征收事项服务指南目录1.增值税征收 .12.企业所得税征收 .83.消费税征收 .154.车辆购置税征收 .235.文化事业建设费征收 .296.核定应纳税额 .357.纳税调整 .411.增值税征收一、适用范围本指南适用于增值税征收办理。二、项目信息项目编码 项目名称 子项名称 项目类别增值税征收 无 行政征收三、办理依据1、中华人民共和国增值税暂行条例第一条； 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。2、中

2、华人民共和国税收征收管理法第五条：各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠；3、中华人民共和国税收征收管理法第二十八条：税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。4、中华人民共和国税收征收管理法第二十九条：除税务机关、税务人员以及经税务机关依照

3、法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。四、征收机构增值税征收由各地国家税务局征收。五、纳税期限纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。六、征收标准1、小规模纳税人征收率：3%，5%2、一般纳税人税率：17%、11%、6%、0。七、申请材料（一）增值税一般纳税人征收材料清单1纳税人应提供的纳税申报表及附列资料：序号 提交材料名称 份数 纸质/电子 要求 备注1 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）2 份 2

4、纸质/电子网上预申请，提交电子格式申请增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）网上预申请，提交扫描件原件查验增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）原件查验增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的填报，其他情况不需填填报2增值税纳税申报表附列资料各 2份增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）2 纸质/电子应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的营业税改征增值税的总机构纳税人、销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人、

5、销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人及出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）发生分期抵扣不动产进项税额的纳税人填报固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表本期抵扣进项税额结构明细表增值税减免税申请明细表由享受增值税减免税优惠政策的纳税人填报报营改增税负分析测算明细表，自 2016 年 6 月 1日起，由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报，具体名单由主管税务机关确定。2.纳税人应提供的纳税申报其他资料：序号 条件 报送材料1 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证清单（代

6、扣代缴税收缴款凭证抵扣清单）2增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书海关稽核结果通知书农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表成本法核定农产品增值税进项税额计算表购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表3部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表成品油购销存情况明细表加油 IC 卡4 从事成品油销售业务的一般纳税人成品油购销存数量明细表5 辅导期一般纳税人 稽核结果比对通知书机动车辆生产企业销售明细表机动车辆销售统一发票清单电子信息6从事机动

7、车生产的一般纳税人每年第一个增值税纳税申报期，应报送上一年度机动车辆生产企业销售情况统计表机动车辆经销企业销售明细表机动车辆销售统一发票清单7 从事机动车销售的一般纳税人电子信息8 采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业 电力企业增值税销项税额和进项税额传递单9 各类汇总纳税企业 分支机构增值税汇总纳税信息传递单10 办理“免抵退”税的生产企业 生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表112016 年 6 月 30 日前纳税人销售“2015 年 8 月31 日前的库存化肥”库存化肥销售情况有关说明材料（二）增值税小规模纳税人申报（非定期定额户）材料清单序号 提交材料名称 份数 纸质 /电子 备注1

8、 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 2 纸质/电子2 增值税纳税申报表（小 2 纸质/ 小规模纳税人销售服务、不动产和无规模纳税人适用）附列资料2 份形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报。其他情况不填写该附列资料。3 增值税减免税申报明细表2 份享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人，不包括仅享受月销售额不超过 3 万元（按季纳税 9 万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人4 金税盘或税控盘2015 年 4 月 1 日起使用增值税发票系统升级版的，按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人提供5（1 ） 机动车辆经

9、销企业销售明细表及电子信息；（2 ） 机动车销售统一发票清单及电子信息；（3 ） 机动车销售统一发票领用存月报表；（4 ）已开具的机动车统一销售发票存根联。电子机动车经销企业提供（三）材料报送1、办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网申报后提交的纸质资料；2、利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送。八、申请接收（一）接收方式1.窗口接收：石河子经济技术开发区国税局一楼办税服务厅窗口2.网上接收：http:/192.168.17.126:8004/，税务统一工作门户。（二）办理时间：窗口报送时间按各办税服务厅具体办公时间（此项业务在申报期内申请），网上预申请无时间

10、限制（此项业务在申报期内申请）。九、办理基本流程十、办理规范1受理（1）对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种纳税申报表内容填写符合规定，表内表间逻辑关系正确的，办税服务厅当场受理并办结，相关申报表签字盖章后返还纳税人一份。（2）纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的，办税服务厅人员告知纳税人补齐补正资料，制发税务事项通知书（补正内容通知），通知纳税人需补齐补正资料的内容。（3）纳税人提交资料不符合条件，或纳税人不属于本税务机关管辖范围的，办税服务厅人员可口头告知纳税人不予受理或制发税务事项通知书（不予纳税人采取数据电文方式申报的，实行电子扣款。纳税人直接到办税服务厅或邮寄方式办

11、理申报的，提交申报资料齐全，符合要求的当场办理；提交资料不齐全的，一次性告知补正，资料齐全后当场办理。电子扣款或开具税收缴款书纳税人申报受理通知），告知纳税人不予受理的理由。2注意事项（1）申报完成后，需办理增值税一般纳税人“一窗式”比对业务。（2）如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报，则通过申报错误更正业务进行办理；如属于纳税评估自查补报，则通过纳税评估通知书进行办理。（3）纳税人当月有增值税留抵税额，又存在欠税的，可办理增值税留抵抵欠业务；纳税人有多缴税金，又存在欠税，可办理抵税业务。（4）纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易

12、计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。（5）依法应当进行处理的涉税违法行为涉及的相关办税事项，不纳入省内同城通办范围。十一、办理时限即时办结十二、收费依据及标准不收取任何费用，法律、法规另有规定的除外。十三、咨询途径（一）窗口咨询：石河子经济技术开发区国税局一楼办税服务厅窗口。（二）电话咨询：0993-2623073；12366纳税服务热线（12366）。（三）网上咨询：http:/www.xj-n- 上午 10:00-13:30，下午 15:30-19:00（冬） 16:00-19:30（夏）2.企业所得税征收一、适用范围本

13、指南适用于企业所得税征收办理。二、项目信息项目编码 项目名称 子项名称 项目类别企业所得税征收 无 行政征收三、办理依据1、中华人民共和国企业所得税法第一条；在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。2、中华人民共和国税收征收管理法第五条：各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠；