1、绩效评价基本原理与方法绩效评价基本原理与方法中国教育支出绩效评价中心主任、教授、博中国教育支出绩效评价中心主任、教授、博士生导师士生导师 马国贤马国贤13917236719 前 言n 自 2009年财政部颁发 财政支出绩效评价管理暂行办法 (简称 “办法 ”)以来，一个预算绩效管理热潮正在兴起。n 本文指出，政府信息公开和预算绩效管理是提高财政资金效率，转变理财观念，实现公共管理科学化的基本路径。对此，美国学者 H.夏富利兹评价说：虽然这 (绩效管理 编者 )是一场政府的 “ 宁静革命” ，但它的意义可以与以 “ 自由、平等、博爱 ” 为口号的 1789年法国大革命相类比。n “这个时代来得太
2、快，我们在许多方面还未准备好 ”。本讲座试图回答为什么要预算绩效管理？如何建设绩效评价制度？如何设置绩效指标？等问题。绩效指标建设既是中国，也是世界性的难题。预算绩效管理、绩效评价与绩效指标的科学建设n （目 录）n 一、为什么要开展预算绩效管理 ? n 二、绩效指标建设的科学规则n 三、经常性支出的绩效指标n 四 、 专项 支出的绩效管理与绩效指标建设n 五、结论一、为什么要开展预算绩效管理 ?n (一 )什么是预算绩效管理？n (二 )为何要开展预算绩效管理？n 1.它是政府改革的内在要求n 2.它是公共管理科学化的必要内容n 3.它是提高各级政府理财水平的现实要求n (三 )有关名词辨析
3、n 1.绩效n 2.绩效评价n 3.过程与结果n 4.考核与评价n 5.绩效评价与财政监督n (四 )绩效评价的原则与程序n 1.绩效评价的原则n 2.绩效评价的程序n 3.绩效评价形式的讨论n (一 )什么是预算绩效管理？n 今年 3月，谢旭人部长在向全国人大报告中提出了加强预算编制管理，切实减少代编预算规模；狠抓预算执行管理，加强对预算执行的动态监控；强化财政资金管理，取消违规设立的各类专户；稳步开展预算绩效管理，提高财政资金使用效益；加快推进预决算公开，公布 “三公 ”经费；严格财政监督，继续推进 “小金库 ”专项治理 等六项措施。预算绩效管理是其中之一，也是新事物，我们还缺乏经验。n
4、预算绩效管理简称绩效管理，指以绩效指标和事业成本为核心，以绩效目标、绩效拨款和绩效评价为基本环节的政府理财模式。 图 1 预算绩效管理与绩效评价战略目标资金结算1.绩效目标(预算 )2.绩效拨款(政府采购 国库集中收付 )3.绩效评价(监督 )旧制度1.绩效指标2.事业成本预算绩效管理的特点：n (1)它既是理念，又是制度体系。n 作为理念，以提高财政效率为出发点；作为制度体系，它要求按财政资金流程的三环节设置机构。标志是绩效指标进预算；表 10-1 绩效预算表的格式 单位：万元类 款 项 科目名称 上年执行数 本年预算数 主要绩效目标13 教育事业费1307 小学经费 150,000 152
5、,500 在校生 310,000人，课程测试及格率 95%注 :生均拨款 0.4919万元(2)它基于公共委托代理和财政信息公开两个假定。n 整个制度是在信息公开环境下，按信息化、流程化、环节化要求运行； 以政府的财务、会计信息透明为条件； 体系以资金流为中心设计，按公共委托代理要求，将预算资金外的财务管理事项委托部门管理；n (3)它实行严格的 “收支两条线 ”管理。n 重新分类行政事业单位，分为政府组织和非营利组织。 在管理上：政府组织收支全部纳入预算，收入上缴预算，支出由预算安排；对非营利组织采用 “依法经营，政府补助，自负盈亏”的制度； n (4)它以绩效评价为驱动力，以绩效指标和事业
6、成本为核心。n (5)在预算编制上以 “购买成本原则 ”替代需求原则n 可见，预算绩效管理既非绩效预算，也非一般的预算改革，而是制度创新，是服务型政府的核心制度之一。 (二 )为何要开展预算绩效管理？n 背景n 预算绩效管理是由绩效评价发展来的。最早由美国提出，1949年胡佛委员会提出了绩效评价设想，但因缺乏基本条件而未实施。 1979年英国保守党政府进行了 “雷纳评估 ”，按绩效评价结果，教育部将高校的拨款标准分为 6类，使绩效评价延伸到预算管理。澳大利亚、新西兰引进 ,1993年美国政府通过了 政府绩效与评价法案 GPRA。n 据 世行 财政实践和流程数据库 2003年统计： 在 OECD
7、国家中，有 67的国家，有关政府部门或部门负责人正式承担着设定绩效目标的职责；在接近一半的国家，绩效成果信息被用于政府机构和部门内部设定项目优先顺序和分配资源。 1，它是政府改革的内在要求。n 绩效是在 “政府再造 ”中产生的概念，与社会由 工业时代 进入后工业时代 ，政府行政由 管理型 向 服务型 模式转变的背景有关。学术界将这 概括为 “ 三个再造、一项制度 ” 。n “三个再造 ”： (1)政府职能再造 指用委托代理重新界定政府职能，缩小直接管理范围： 凡是 市场方式 能解决的， 就不再直接管理，如政府采购、政府招标等； 凡是 非营利组织 能做的 ，就通过 “ 花钱买服务 ” 委托其做； 凡是 社区和基层政府 能做的，就采用上级政府出钱或分担方式，委托社区实施。重点是将事业单位改造为非营利组织； (2)管理流程再造 指推行信息化、扁平化、流程化、环节化。 信息化 指基于互联网、数据库的政府信息公开； 扁平化 指减少政府层次； 流程化 指改革政府办事方式，建立基于网络的办事流程，简化办事程序； 环节化指建立基于流程的管理环节，使公务员由对某项工作负责，变为对某一环节负责，解决公务管理敷衍塞职、官僚主义难题。(3)财政再造 按财政效率原则，将 “养人预算 ”变成基于 有效公共服务 的拨款机制。
