1、小额贷款公司会计核算与财务管理 第一部分小额贷款公司会计核算第一部分 小额贷款公司会计核算会计核算一、 总体核算要求 二、 会计科目设置 三、 会计科目使用 第一部分 小额贷款公司会计核算一、总体核算要求（一）小额贷款公司应按照 企业会计准则 规定的一般原则进行会计核算。在不违背 企业会计准则 规定的前提下，可结合本单位的具体情况，制定适合本单位的具体核算办法。（二）小额贷款公司应按规定设置和使用会计科目。明细科目的设置，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，可以根据需要自行确定。（三）小额贷款公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只
2、填科目编号，不填列科目名称。 第一部分 小额贷款公司会计核算（四）公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本 （五）小额贷款公司应当按照 企业会计准则 的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。（七）财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括资产减值准备明细表、小额贷款余额变动表等。第一部分 小额贷款公司会计核算（七）小额贷款公司向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：小额贷款公司名称
3、、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章。 二、会计科目设置序号 科目编号 会计科目名称一、 资 产 类1 库存现金2 银行存款3 其他货币资金4 交易性金融资产5 买入返售金融资产6 应收账款7 应收股利8 应收利息9 其他应收款10 坏账准备11 贴现资产12 贷款13 贷款损失准备14 代理业务资产15 抵债资产16 抵债资产跌价准备17 持有至到期投资18 持有至到期投资减值准备序号 科目编号 会计科目名称一、 资 产 类19 可供出售金融资产20 可供出售金融资产减值准备21 长期股权投资22 长期股权投资减值准备2
4、3 固定资产24 累计折旧25 固定资产减值准备26 在建工程27 工程物资28 固定资产清理29 工程物资减值准备30 无形资产31 累计摊销32 无形资产减值准备33 长期待摊费用34 递延所得税资产35 待处理财产损溢第一部分 小额贷款公司会计核算序号 科目编号 会计科目名称二、 负 债 类36 短期借款37 贴现负债38 卖出回购金融资产款39 应付账款40 应付职工薪酬41 应交税费42 应付利息43 应付股利44 其他应付款45 代理业务负债46 长期借款47 预计负债48 递延所得税负债第一部分 小额贷款公司会计核算序号 科目编号 会计科目名称三、 所 有 者 权 益 类49 实收资本（股本）50 资本公积51 盈余公积53 一般风险准备54 本年利润55 利润分配第一部分 小额贷款公司会计核算
