1、 小企业会计准则 下的 企业所得税申报表授课人： 祝顺阳 培训对象：税务干部教学时数： 2课时交流密码： 18373118600税收优惠调整税收优惠调整目 录主表主表 A100000概述概述税会差异调整税会差异调整新联谊事务所集团 http:/ 1.用于 A类企业年终汇算清缴。2.尽量提供纳税信息，让纳税人 “裸奔 ”起来：响应总局 “春风 ”行动，减少下户税务检查。新联谊事务所集团 http:/ 1.41张表格，填报说明 85300余字；2.学习技巧： （ 80/20黄金法则）Key: 主表 A100000新联谊事务所集团 http:/ 间接法教学内容：概述 （一）应纳税所得额 =利润总额
2、+纳税调整增加额 -纳税调整减少额；（注：纳税调整主要与 利润表科目 有关。）（二）应纳所得税额 =应纳税所得额 适用税率减免税额抵免税额 新联谊事务所集团 http:/ A100000 1.会计的归会计，税法的归税法。2.有会计差错的，应当先会计调整。3.A101010、 A101020； A102010、 A102020；A103000； A104000等六张表均为纯会计填报，目的要求纳税人主动提供详细的纳税信息。新联谊事务所集团 http:/ （重难点）教学内容：主表 A100000 1.应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额 -纳税调整减少额；2.纳税调整类别：（做账按会计来，交税
3、按税法来）a.税会差异调整（ A105000）；b.税基计算过程优惠调整（ A107010） ；c.税基计算结果优惠调整（ A107020） ；新联谊事务所集团 http:/ A100000 1.应纳所得税额 =应纳税所得额 适用税率 减免税额抵免税额 2.减免税额 A107040（ A107041 、 A107042）：第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。新联谊事务所集团 http:/ A100000 3.抵免税额（ A107050）：第三十四条企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例（ 10%）实行 税额抵免 。 小、微企业的划分标准
