2017年南京公交企业成本规制财政补贴专项资金.DOC

1、2017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金绩效评价报告江苏苏港会计师事务所地址：南京市定淮门99号邮编：210003电话：025-83478785传真：025-83467011网址：目 录一、项目基本情况 .1（一）项目背景 .1（二）主管部门（单位）职能 .2（三）资金管理情况 .3二、绩效评价组织实施 .4（一）评价目的 .4（二） 评价依据 .4（三） 评价原则、方法 .5（四） 评价组织实施 .6三、绩效评价情况 .6（一）评价结果（得分情况） .6（二）绩效分析 .7四、主要问题 .16五、评价建议 .18（一）进一步细化成本规制财政补贴资金管理 .18（二）进一步加强对公交企

2、业的绩效考核力度 .19（三）进一步提升公交企业增加企业效益的积极性 .19（四）进一步提高公交企业智能化服务水平 .20六、报告附表 .21附件一：绩效评价综合评分表 .21附件二：绩效评价评分标准表 .2312017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金绩效评价报告为加强对财政资金的跟踪问效管理，提高财政资金使用效益，根据南京市级财政预算绩效管理办法（宁政办发2015 1 号）、关于印发的通知（宁财绩 2016281 号）和南京市财政局 2018 年绩效自评价工作安排，我所接受南京市交通运输局委托，承担了 2017 年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金的绩效评价，评价情况及结果如下：

3、一、项目基本情况（一）项目背景2011 年 12 月，南京市政府下发了南京市公交改革与发展五年（2011-2015 年）行动计划，正式启动公交行业改革。2012 年 7 月，根据南京市政府确定的公交资源整合方案，经南京市国资委关于同意对南京市公共交通总公司实施公司制改制的批复（宁国资委企2012162 号）批准，南京市城建集团对原南京市公交总公司实施改制，成立南京公共交通（集团）有限公司（以下简称“公交集团” ），公交集团下设南京江南公交客运有限公司（以下简称“ 江南公交” ）、南京扬子公交客运有限公司（以下简称“扬子公交” ）和南京市公交 场站有限公司（以下简称“ 场站公司 ”），分 别承担

4、主城区域（不含江宁区）公交运 营、江北区域公交运营和公交场站的建设管理。2013 年 7 月，南京市政府下发了市政府办公厅关于转发市财政局市交通运输局南京市公共汽车经营企业财政综合补贴资金管理办法的通知（宁政办发（2013）86 号）、市政府办公厅关于转发市交通运输局市财政局南京市公共汽车经营企业成本规制管理办法的通知（宁政2办发（2013）89 号），自 2013 年至 2017 年，南京公交企业实行成本规制，通过引入第三方审计制度，建立全市公交行业的规制成本，合理界定公交行业成本范围，科学测算、审核和评价公交企业经营状况，对公交企业向社会提供公共服务实行合理补贴补偿。2017 年 2 月，

5、南京市政府出台了完善公交企业成本规制财政补贴实施方案（宁政办发2017 31 号），将 现行公交企业财政补贴由市统一审计管理方式，调整为原则上市、区分级审计管理，即市公交集团本部、江南公交公司财政补贴由市审计测算，实行“定额补贴” 加“单项补贴” 的 财政 补贴核定方式； 扬子公交公司、江宁公交公司财政补贴由江北各区（园区）、江宁区审计测算，或委托市组织各区共同审计测算，按 2016 年市财政局对江宁公交、扬子公交实际补贴数，实行定额包干，今后不再增减。通过调整财政“兜底式 ”补贴方法，实行定 额补贴与单项补贴相结合方式，激励企业以降低成本为核心，加强经营管理，增收节支，积极寻求兼顾公益性和企

6、业效益的改善措施，促进公交企业从规模扩张为主的外延式发展，向以提高效率和质量为主导的内涵式发展转变，建立公交企业可持续发展的经营模式。全市公交企业 2017 年市级财政资金补贴金额总额为 15.604 亿元（补贴数包括公交集团及所属江南、扬子公司、江宁公交）。（二）主管部门（单位）职能1.项目主管单位：南京市交通运输局客运服务处，主要职责：组织编制全市城乡客运交通发展专业规划，承担全市城乡客运交通行业发展政策研究工作；承担各种客运交通运输方式有效衔接的协调工作；承担指导监督城乡客运交通年度经营计划的制订和实施工作；指导编制3公交线网优化方案；指导全市城乡客运交通的行业管理与服务工作；拟订重大活

7、动和节假日的交通运输服务保障方案并监督实施；指导轨道交通的运营管理；承担统筹协调公共自行车运营管理工作。南京市交通运输局财务处，主要职责：指导实施交通行业财务会计规章制度；负责制订交通运输专项资金安排计划、编制预算、拨付及使用监督；负责提出交通运输相关财政、用地、价格等政策建议；负责局机关财务管理和国有资产管理；参与交通建设资金的融通、统筹、调度工作；指导直属单位财务管理和国有资产管理；指导交通规费征收工作。负责拟订局系统内审工作制度并组织实施，指导系统内部审计工作。2.项目实施单位：南京市公交集团及下属江南公司、扬子公司、江宁公交等公交运营企业，其中江南公司包含现已被江南公司合并的雅高巴士和

8、受托运营管理的中北巴士，扬子公司包含下属的六合、浦口和高新三家子公司。主要职责是根据各自区域划分和职能分工，提供南京市主城区、江宁及江北各区的公交运营服务。（三）资金管理情况根据完善公交企业成本规制财政补贴实施方案（宁政办发201731 号）、 关于 2016 年度市公交企 业运营服务绩效考核结果的通报（宁交客 2017793 号）以及结合 2016 年度对公交企业的审计结果，2017 年南京市财政局对市公交集团下达补贴总额为 135,115 万元，包括定额补贴和单项补贴，单项补贴包括新能源汽车使用补贴、新增生僻线路补贴、公交信息化建设补贴、车上安保人员费用等。根据完善公交企业成本规制财政补贴

9、实施方案（宁政办发201731 号）、 关于下达 2017 年相关公交企 业市级财政定额综合补贴4资金指标的通知（宁财企2017 197 号）等文件， 2017 年南京财政局下达浦口区财政局资金指标 6,157 万元，六合区财政局资金指标 4,224万元，高新开发区财政局资金指标 1,428 万元、化工园区财政局资金指标 3,063 万元，为 2017 年市级对扬子公司财政定额综合补贴；下达江宁区财政局资金指标 6,053 万元，为 2017 年市级对江宁公交财政定额综合补贴。具体明细见下表一。表一：2017 年南京市公交企业成本规制财政补贴专项明细单位：万元补贴类别 公交集团本部 江南公交

10、扬子公交 江宁公交 合计一、定额补贴 2,918.00 58,759.00 14,872.00 6,053.00 82,602.00定额补贴额 2,918.00 58,759.00 14,872.00 6,053.00 82,602.00二、单项补贴 666.00 72,772.00 73,438.001.乘车优惠补贴 56,402.00 56,402.00 2.新能源汽车使用补贴9,300.00 9,300.003.新增生僻线路补贴3,000.00 3,000.004.公交信息化建设补贴 666.00 2,800.00 3,466.005.车上安保人员费用1,270.00 1,270.00合

11、计 3,584.00 131,531.00 14,872.00 6,053.00 156,040.00二、绩效评价组织实施5（一）评价目的1、全面了解 2017 年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金的使用、管理情况、绩效目标完成情况等。总结经验，找出管理上存在的不足，进一步加强和完善项目实施和资金管理制度，提高财政资金使用效益和效率。2、促进与规范 2017 年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金的绩效评价工作，探索科学合理的评价指标体系，提高财政专项资金管理的科学化、精细化水平，为建立绩效管理长效机制提供经验。（2（评价依据1、南京市级财政预算绩效管理办法（宁政办发2015 1 号）2

12、、南京市公共汽车经营企业财政综合补贴资金管理办法（宁政办发 201386 号）3、南京市公共汽车经营企业成本规制管理办法（宁政办发201389 号）4、完善公交企业成本规制财政补贴实施方案（宁政办发201731 号）5、南京市公交企业运营服务绩效考核办法（宁交客2017 543 号）6、关于下达 2017 年相关公交企业市级财政定额综合补贴资金指标的通知（宁财企 2017197 号）7、关于 2016 年度市公交企业运营服务绩效考核结果的通报（宁交客2017 793 号）8、2017 年公交企业财政综合补贴清算结果（宁财企2017 1142号）69、相关行业政策、行业标准及专业技术规范（3（评

13、价原则、方法1、评价原则（1）科学规范原则。注重支出的经济性、效率性和有效性，采用定量与定性相结合的方法。（2）公开公正原则。客观、公正，标准统一、数据资料真实可靠，公开并接受监督。（3）统一管理原则。自觉接受财政部门统一组织管理。（4）绩效相关原则。针对具体投入及其产出绩效进行，评价结果清晰反映投入和绩效之间的对应关系。2、评价方法本次评价运用文献法、社会调查法、因素分析法、比较法等方法，社会调查法主要通过问卷调研、访谈等形式实现，同时通过文献资料搜索、多因素分析来支撑评价的逻辑紧密性与客观性。本次评价坚持定量与定性相结合的方式，始终遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的基本原则。（4

14、（评价组织实施1、前期准备阶段（5 月 16 日-5 月 25 日）成立绩效评价小组，进入项目实施单位，开展调查研究、分析论证并形成绩效评价工作方案。同时，搜集有关文件资料，结合项目的实际情况，研发设计了绩效评价指标体系与基础报表体系，为后期的数据获取、现场核查做了充分的准备。2、组织实施阶段(5 月 26 日-6 月 20 日）7进驻南京公交集团及下属单位江南公司、扬子公司、江南公交等进行现场核查，核查内容包括绩效评价基础表数据收集核对、项目资金的使用情况、绩效目标的完成情况，项目的投入产出效果与效益，以及项目承担单位财务收支及精细化管理等方面的内容。3、综合评价阶段(6 月 21 日-7

15、月 10 日）整理分析获取的基础数据等资料，依据制定的评价标准进行了评价指标打分，以定量和定性相结合的评价方法完成绩效评价报告。三、绩效评价情况（一）评价结果（得分情况）本次绩效评价遵循科学规范、公开公正、绩效相关和抽样核查的原则，重点评价项目资金投入、项目组织管理、项目产出效果与效益、项目持续影响力等四个方面，得出 2017 年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金绩效评价综合得分 90.75 分，等级为“优秀” 。详细评分情况见附件一（绩效评价综合评分表），详细评价标准见附件二（绩效评价评分标准表）。（二）绩效分析1、预算资金执行情况分析2017 年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金市

16、级补助总额为 15.604 亿元，公交集团本部和江南公交的资金由南京市财政局按期直接拨付至公交集团账户，公交集团之后按月拨付至江南公司。扬子公交和江宁公交的补贴资金，由南京市财政局拨付至各区财政局，各区财政局按照完善公交企业成本规制财政补贴实施方案（宁政办发 201731 号）、关于公交企 业财政综 合补贴资金实行按季度预拨的通知（宁财企2013 132 号）、关于拨 付 2016 年公交企业财政综合补8贴清算资金的通知（宁财企2016 944 号）相关文件规定，在兼顾考核及公交企业的正常运转基础上，按期拨付市级资金和区级配套资金至扬子公交和江宁公交。经现场核查，2017 年南京市公交企业成本

17、规制财政补贴专项资金均能够及时到位。2017 年公交企业预算执行情况详见下表二。财政补助金额均小于公交企业亏损金额，南京市成本规制预算资金有效缓解了公交企业的亏损情况。表二：2017 年公交企业预算执行情况单位：万元项目类别 公交集团本部 江南公交 扬子公交 江宁公交 备注市级财政 3,584.00 131,531.00 14,872.00 6,053.00区级配套 47,470.50 28,137.70成本规制补贴小计 3,584.00 131,531.00 62,342.50 34,190.702017 年 606.43 58,610.57 25,633.352016 年 1,719.33

18、 69,216.04 27,876.24收入增减幅度 -64.73% -15.32% -8.05%2017 年 10,409.59 271,594.10 144,950.112016 年 12,248.29 267,774.88 132,271.12成本增减幅度 -15.01% 1.43% 9.59%2017 年 -9,803.16 -213,307.46 -119,053.142016 年 -10,528.96 -198,905.77 -104,250.21补贴前利润总额 增减幅度 -6.89% 7.24% 14.20%江宁公交目前暂未进行 2017年审计工作成本规制补贴后 2017年亏损额-6,219.16 -81,776.46 -56,710.64 2、项目过程管理情况分析