2015年税务人员执法资格考试练习题库.doc

1、 1 2015 年税务人员执法资格考试练习题库 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 经济条件，即私有制的存在 ，二是 社会条件，即国家的产生和存在 。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 萌芽期 ，第二阶段是 发展期 ，第三阶段是 嬗变期 ，第四阶段是 过渡期 ，第五阶段是 成熟期 。 3、税收发展的里程碑是 初税亩 的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“ 简税制、宽税基、低税率、严征管 ”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ 集中征收，重点稽查，强化管 理 ”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是 国家 ，征收客体是 单位和个人 ，税收征收的目的是

2、为了满足公共需要 ，税收征收的依据是 法律 ，凭借的是 政治权力 。 6、税收的三个特征： 强制性 无偿性 固定性 。 7、税收发展大体分为四个时期：一是 自由纳贡时期 ，二是 承诺时期 ，三是 专制课征时期 ，四是 立宪课税时期 。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 简单直接税 为主的税收制度，二是以 间接税 为主的税收制度，三是以 所得税 为主的税收制度，四是以 所得税和间接税并重 的税收制 度。 9、税收征纳形式体现为 力役 实物 货币 等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式 贡 ，到商代演变为 助 法，2 周代又演变为 彻 法。 1、结合税收理论和实践发

3、展，我们可以从财政、社会、经济、 管理 四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、 效率 和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对 税收政策 方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 需要 与 可能 ，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府 社会管理 、 和 公共服务 的职能。 5、 通常认为， 国民生产 是税本， 国民收入 是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行 效率型 兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境 ， 节约资源 。有学者把体现税收生态效率的税收称为 绿色税收

4、 。 8、 纳税人权利 在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现 权本位 向 责本位 的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足 程序的合法性 ，而且不得 越权 或滥用裁量权 对税收事项任意处理。 11、税法通过 司法 得到很好的实施保障，贯彻 税收司法 独立 和 税收司法中立 原则，使税法实施有坚强的后盾。 3 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从 政府提供的公共物品 中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。 1、政府运用税收手段，可以调节 宏观经济总量 ，可以调控 经济结构 。在我国的现实条件下，

5、税收对经济结构的调节重点是对 产业结构 的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府 税收收入收益 ，从而形成税外负担， 引起效率损失 。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是： 基尼系数 ，其取值在 01 之间，数值越 高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的 国民生产总值 或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现： 宏观经济不稳定 ， 微观经济无效率 ， 社会分配不公平 。 1、关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 2、我国增值是于 1979年开始增值税试点， 1994年全面推行。 3、根据抵

6、扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自 2009 年起实行消费型增值税。 4、我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳 税人两大类 5、 2009 年 1月 1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至 3%。 6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率4 计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额 =销售额征收率 7、增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。 8、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定消费品的单

7、位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。 9、消费税是价内税 ，实行从价定率、从量定额。 15、车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为 10%。 车辆购置税应纳税额 = 计税价格税率。 16、对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额 =当期销项税额 -当期进项税额 17、消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。 1、 法治 与税收有

8、着天然、本质和 密切的联系。 2、 依法治税 是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是 有法可依、有法必依、执法必严、违法必究 。 3、 税收法制建设 是依法治税的核心内容和主要手段。 5 4、依法治税所要达到的基本目标是 征税主体依法征税 ，根本目标是纳税主体依法纳税、税收法治 。 5、税法是调整 税收关系 的法律规范的总称。 6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以 税收经济关系 、 税收征纳程序关系 和 税收监督保障关系 。 7、税法的特征包括 税法的经济性 、 税法的政策性 和 税法的技术性 。 8、税收法律关系是指

9、 国家 和 纳税人 之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是 国家政治权力 介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。 9、税收法律关系的主体主要为 国家、税务机关 和 纳税人 。 10、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种 权利和义务 共同指向的内容。 11、税收法律关系的客体主要包括 税收权力（权益）、物、行为 。 12、税收法律关系的特征表现为 主体特定性、内容无偿性、权利义务法定性 。 13、 税收法律关系的内容 ，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是 税法体系的核心。 14、税收法律规范的不同位价依次为： 宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范

10、性文件 税收行政法规和有关规范性文件。 15、纳税人是指按照税法规定 直接负有纳税义务 的自然人、法人或其他经济组织。 16、 征税对象（征税客体） 是各个税种之间相互区别的根本标志。 6 17、税率有主要有 比例税率、累进税率 和 定额（固定）税率 三种基本形式。 18、税收优惠按优惠目的可分为 照顾性 和 鼓励性 。按优惠范围可分为 区域性 和 产业性 。 19、税法的效力范围包括 时间效力、空间效力 和 对人效力 。 1、税收征收管理就是狭义上的税收管 理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律、法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。 2、

11、税收征收管理的主体是各级税务机关。 3、税收征收管理的目的，是保证（税收职能）的实现。 4、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式）。 5、当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理）。 6、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业、变动、歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制 度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。 7、工商行政管理机关应当将（办理登记注册）、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。 8、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者（财务、会计处理办法）和会计核算软

12、件，应当报送税务机关备案。 9、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行7 政法规的规定确定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报。 10、经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结 算。 11、税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理），优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。 12、纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

13、13、纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。 14、（税款征收）是税收征管的核心。 15、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的 业务往来，应当按照（独立企业）之间的业务往来收取或者支付价款、费用。 16、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。 17、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利

14、息，税务机关及时查实后应8 当立即退还。 18、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ 3）年内可以 追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ 5）年。 19、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处（ 2000 元以上 10000 元以下 ）的罚款；情节严重的，处（ 10000元以上 50000元以下 ）的罚款。 20、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处（ 2000元

15、以上 5000元以下 ）的罚款。 21、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者 以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（ 10000 元以下 ）的罚款；情节严重的，处（ 10000元以上 50000元以下 ）的罚款。 22、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（ 50%以上 5 倍以下 ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 23、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（ 停止向其发售发票 ）。 24、税务机关违反规

16、定擅自 改变税收征收管理范围和税款入库预算级9 次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（ 降级或者撤职 ）的行政处分。 25、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（ 提前征收 ）、（ 延缓征收 ）或者摊派税款。 1、税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。 2、避税一旦出现在（国际经济贸易）领域，国内避税就变成了（国际避税）。 3、国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之 间的（税收分配关系）。 4、经济意义上的国际重复征税，是指两个

17、以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。 5、国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担）的目的。 6、目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本）。 7、人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（ 信托）和其他（受托协议）来避税。 8、税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球10 范围内得到调整。 1、税收征管的纳税服务、（申报管

18、理）、纳税评估、（税务检查）等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。 2、大部分发展中国家税制改革都以“（拓宽税基）、降低税率、（简化税制）”为主要内容，并力求达到减少扭曲、保证横向公平的目标。 3、发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的调节和（筹资作用），并开征与环境相关的税收。 4、 1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低 税率）、宽税基、简税制、（严征管）为特征的税制改革浪潮。 5、税收征管法制化用法律法规来规范和（调节）与（税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）、）（执法）、司法等。 1、行政处罚是对（违法者）的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。 2、（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。 3、税务行政处罚必须由（法律、法规和规章）设定。 4、税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以 法律、法规和规章的形式予以设定。 5、税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。 6、税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。 7、根据税收征管法实施细则的规定，省以下税务局的稽查局专