安化县国家税务保留的行政权力清单.doc

1、1安化县国家税务局保留的行政权力清单(共 127 项)序号 事项名称 类别 实 施 依 据 实施主体单位意见是否常用1增值税防伪税控开票系统最高开票限额的审批行政许可国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定（国务院令第 412 号）附件第 236 项:增值税防伪税控系统最高开票限额审批，实施机关：区县税务机关。安化县国家税务局 保留 是2 纳税人变更纳税定 额的核准 行政许可 中华人民共和国税收征收管理法实施细则第 47 条“纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。” 安化县国家税务局 保留 否3采取实际利润额预缴以外

2、的其他企业所得税预缴方式的核定行政许可中华人民共和国企业所得税法实施条例第 128 条“企业所得税分月或分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。”安化县国家税务局 保留 否4非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批行政许可中华人民共和国企业所得税法第 51 条“非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设

3、立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。”中华人民共和国企业所得税法实施条例第一百二十七条:“企业所得税法第五十一条所称经税务机关审核批准，是指经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准。非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的，应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告；需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的，依照前款规定办理。”安化县国家税务局 保留 否2

4、序号 事项名称 类别 实 施 依 据 实施主体单位意见是否常用5纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 60 条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(一)纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。”税务登记管理办法第 42 条“纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正，并依照税收征管法第六十条第一款的规定处罚。纳税人不

5、办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正；逾期不改正的，依照税收征管法第六十条第一款和第二款的规定处罚。” 安化县国家税务局 保留 否6纳税人未按规定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 60 条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的” 出口货物退（免）税管理办法（试行）（国税发200551 号）第 23 条“第 23 条 出口商有下列行为之一的，税务机关应按照中华人民共和国税收征

6、收管理法第六十条规定予以处罚：（一）未按规定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的”安化县国家税务局 保留 否7纳税人未按规定办理税务登记证件的验证、换证进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法实施细则第 90 条“纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款；情节严重的，处元以上万元以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否8纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 60 条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以

7、下的罚款：(四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的”安化县国家税务局 保留 否9纳税人未按规定使用税务登记证证件；转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 60 条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否3序号 事项名称 类别 实 施 依 据 实施主体单位意见是否常用记证进行处罚10纳税人通过提供虚假

8、的证明资料等手段，骗取税务登记证进行处罚行政处罚税务登记管理办法第 44 条“纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。”安化县国家税务局 保留 否11扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记进行处罚行政处罚税务登记管理办法第 45 条“扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正，并可处以 2000 元以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否12银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、

9、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法实施细则第 92 条“银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处元以上万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否13境内机构或个人发包工程作业或劳务项目，未按规定向主管税务机关报告有关事项进行处罚行政处罚非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法（国家税务总局

10、令 2009 年第 19 号）第33 条“境内机构或个人发包工程作业或劳务项目，未按本办法第五条、第七条、第八条、第九条规定向主管税务机关报告有关事项的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否4序号 事项名称 类别 实 施 依 据 实施主体单位意见是否常用14被转让股权的境内企业未依法变更税务登记进行处罚行政处罚税务登记管理办法第 42 条“纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正，并依照税收征管法第六十条第一款的规定处罚。

11、纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正；逾期不改正的，依照税收征管法第六十条第一款和第二款的规定处罚。” 非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法（国税发20093 号）第 22 条“本办法第五条第二款所述被转让股权的境内企业未依法变更税务登记的，主管税务机关应当按照税务登记管理办法第四十二条的规定处理。”安化县国家税务局 保留 否15纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 60 条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(二

12、)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的”安化县国家税务局 保留 是16纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 60 条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的”安化县国家税务局 保留 是17扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征

13、收管理法第 61 条“扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否5序号 事项名称 类别 实 施 依 据 实施主体单位意见是否常用18出口企业和其他单位未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料进行处罚行政处罚出口货物劳务增值税和消费税管理办法（国家税务总局公告 2012 年第 24 号）第 13 条“违章处理（一）出口企业和其他单位有下列行为之一的，主管税务机关应按照中华人民共和国税收征收管理

14、法第六十条规定予以处罚：1.未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的”中华人民共和国税收征收管理法第 60 条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的”安化县国家税务局 保留 否19出口企业和其他单位未按规定装订、存放和保管备案单证进行处罚行政处罚出口货物劳务增值税和消费税管理办法（国家税务总局公告 2012 年第 24 号）第 13 条“违章处理（一）出口企业和其他单位有下列行为之一的，主管税务机关应按照中华人民共和国税收征收管理法第六

15、十条规定予以处罚：2.未按规定装订、存放和保管备案单证的。”中华人民共和国税收征收管理法第 60 条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的”安化县国家税务局 保留 否20非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法实施细则第 91 条“非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处元以上万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”安化县国家税务局 保留 否

16、21纳税人有未按照规定安装、使用税控装置或者损毁或者擅自改动税控装置进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 60 条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。”安化县国家税务局 保留 否22纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 62 条“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限

17、期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 是6序号 事项名称 类别 实 施 依 据 实施主体单位意见是否常用23扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 62 条“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否24从事进料加工业务的生产企业

18、，未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销手续进行处罚行政处罚出口货物劳务增值税和消费税管理办法（国家税务总局公告 2012 年第 24 号）第 13 条“违章处理（四）从事进料加工业务的生产企业，未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销手续的，主管税务机关在按照中华人民共和国税收征收管理法第六十二条有关规定进行处理后再办理相关手续。”中华人民共和国税收征收管理法第 62 条“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元

19、以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否25纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 64 条“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否26纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款；扣缴义务人采取上述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款进行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 63 条“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者

20、少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”安化县国家税务局 保留 是7序号 事项名称 类别 实 施 依 据 实施主体单位意见是否常用行处罚27纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 64 条“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税

21、务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 是28扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 69 条“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否29纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 68 条“纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

22、，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否30纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 65 条“纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”安化县国家税务局 保留 是8序号 事项名称 类别 实 施 依 据 实施主体单位

23、意见是否常用31以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 66 条“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。”出口货物劳务增值税和消费税管理办法（国家税务总局公告 2012 年第 24 号）第 13 条“（六）出口企业和其他单位以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追

24、究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按下列规定停止其出口退（免）税资格：1.骗取国家出口退税款不满 5 万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上 1 年以下。2.骗取国家出口退税款 5 万元以上不满 50 万元的，可以停止为其办理出口退税 1 年以上 1 年半以下。3.骗取国家出口退税款 50 万元以上不满 250 万元，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、2 年内又骗取国家出口退税款数额在 30 万元以上不满 150 万元的，停止为其办理出口退税 1 年半以上 2 年以下。4.骗取国家出口退税款 250 万元以上，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取

25、国家出口退税款数额在 150 万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上 3 年以下。5.停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批准后作出的税务行政处罚决定书的决定之日为起始日。”安化县国家税务局 保留 是32以暴力、威胁方法拒不缴纳税款进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 67 条“以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 是33税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款进行处罚

26、行政处罚中华人民共和国税收征收管理法实施细则第 98 条“税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款以上倍以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 是9序号 事项名称 类别 实 施 依 据 实施主体单位意见是否常用34为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法实施细则第 93 条“为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没

27、收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款倍以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否35纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 70 条“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”中华人民共和国税收征收管理法实施细则第 96 条“纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；（二）拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有

28、关的情况和资料的；（三）在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；（四）有不依法接受税务检查的其他情形的。”安化县国家税务局 保留 是36税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法实施细则第 95 条“税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否10序号 事项名称

29、 类别 实 施 依 据 实施主体单位意见是否常用37纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 73 条“纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚

30、款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。”安化县国家税务局 保留 否38出口企业和其他单位拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料进行处罚行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 70 条“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”出口货物劳务增值税和消费税管理办法（国家税务总局公告 2012 年第 24 号）第 13 条：“（二）出口企业和其他单位拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的，税务机关应按照中华人民共和国税收征收管理法第七十条规定予以处罚。”安化县国家税务局 保留 否39 出口企业提供虚假备案单证进行处罚 行政处罚中华人民共和国税收征收管理法第 70 条“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”出口货物劳务增值税和消费税管理办法（国家税务总局公告 2012 年第 24 号）第 13 条：“（三）出口企业提供虚假备案单证的，主管税务机关应按照中华人民共和国税收征收管理安化县国家税务局 保留 否