会计职业基础实训参考答案学习情景五.doc

1、1学习情境 5 核算企业主要经营过程的经济业务和成本计算答 案第二部分 职业判断能力训练二、单项选择题1B 2A 3B 4C 5A6C 7A 8C 9A 10A三、多项选择题1CD 2AC 3BCD 4BD 5ABCD6ABC 7BCD 8ACD 9BD 10ABC四、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 五、计算分析题（1）本月利润总额1 000 000（元）（2）本月所得税费用250 000（元）（3）本月净利润750 000（元）第三部分 学习领域情境实训实训一1.借：固定资产厂房 4 000 000贷：实收资本甲公司 4 000 0002.借：固定资产X 设备 3 000 0

2、00无形资产专利权 1 000 000贷：实收资本乙公司 4 000 0003.借：银行存款 4 000 000贷：实收资本丙公司 4 000 00024.借：银行存款 600 000贷：短期借款 600 0005.借：财务费用 3 000贷：应付利息 3 0006.借：财务费用 3 000贷：应付利息 3 0007.借： 应付利息 9 000短期借款 600 000贷：银行存款 609 000实训二1. 借：固定资产 10 200应交税费应交增值税（进项税额） 1 700贷：银行存款 11 9002. 购入设备：借：在建工程 36 000 应交税费应交增值税（进项税额） 5 950贷：银行存

3、款 41 950支付安装费用：借：在建工程 2 000 贷：银行存款 2 000 安装完毕，交付使用： 借：固定资产 38 000 贷：在建工程 38 0003.借：原材料甲材料 50 400应交税费应交增值税（进项税额） 8 500贷：银行存款 58 9004.借：材料采购乙材料 60 0003应交税费应交增值税(进项税额) 10 200贷：银行存款 70 2005.借：材料采购乙材料 500贷：银行存款 5006.借：原材料乙材料 60 500贷：材料采购乙材料 60 5007.借：原材料丙材料 151 000应交税费应交增值税（进项税额） 25 500贷：应付账款蓝林公司 176 500

4、 8.借：材料采购甲材料 5 000乙材料 20 000应交税费应交增值税(进项税额) 4 250贷：应付账款宏达公司 29 2509.借：材料采购甲材料 100乙材料 200贷：银行存款 30010.借：原材料甲材料 5 100乙材料 20 200贷：材料采购甲材料 5 100乙材料 20 20011.借：原材料丙材料 14 300应交税费应交增值税（进项税额） 2 380贷：应付账款红星公司 16 68012.借：应付账款宏达公司 29 250贷：银行存款 29 25013.借：应付账款红星公司 16 680贷：银行存款 16 6804实训三1.借：生产成本A 产品 41 000B 产品

5、1 400制造费用 100管理费用 200贷：原材料甲材料 40 200乙材料 1 300丙材料 1 2002. 借：预付账款 6 000 贷：银行存款 6 0003.借：财务费用 300贷：银行存款 3004.借：制造费用 26 000管理费用 4 000贷：银行存款 30 0005.借：其他应收款张岚 800贷：库存现金 8006. 借：制造费用 90管理费用 120贷：库存现金 2107.借：管理费用 720库存现金 80贷：其他应收款张岚 8008.借：制造费用 2 100贷：银行存款 2 1009.借：制造费用 3 000管理费用 1 0005贷：累计折旧 4 00010. 借：生产

6、成本A 产品 35 000B 产品 25 000制造费用 13 000管理费用 7 000贷：应付职工薪酬工资 80 00011. 借：生产成本A 产品 4 900B 产品 3 500制造费用 1 820管理费用 980贷：应付职工薪酬职工福利费 11 20012.借：生产成本A 产品 26 897.50B 产品 19 212.50贷：制造费用 46 11013.借：库存商品A 产品 107 797.50B 产品 49 112.50贷：生产成本A 产品 107 797.50B 产品 49 112.50实训四1.借：银行存款 28 080贷：主营业务收入A 产品 24 000应交税费应交增值税（

7、销项税额） 4 0802. 借：应收账款北方公司 37 440贷：主营业务收入A 产品 32 000应交税费应交增值税（销项税额） 5 44063.借：销售费用 1 000贷：银行存款 1 0004.借：银行存款 37 440贷：应收账款北方公司 37 4405.借：主营业务成本A 产品 39 200贷：库存商品A 产品 39 2006.借：营业税金及附加 860贷：应交税费应交城建税 600应交教育费附加 260实训五1.借：应收账款悦达公司 444 600贷：主营业务收入A 产品 200 000B 产品 180 000应交税费应交增值税（销项税额） 64 6002.借：银行存款 1 404

8、贷：其他业务收入丙材料 1 200应交税费应交增值税（销项税额） 2043.借：销售费用 8 600贷：银行存款 8 6004.借：营业外支出 30 000贷：银行存款 30 0005.借：管理费用 500贷：预付账款 5006.借：主营业务成本A 产品 110 000B 产品 86 000贷：库存商品A 产品 110 000B 产品 86 00077.借：其他业务成本丙材料 1 000贷：原材料丙材料 1 0008.借：营业税金及附加 29 000贷：应交税费应交营业税 18 000应交城建税 11 0009.借：主营业务收入 380 000其他业务收入 1 200贷：本年利润 381 20

9、0借：本年利润 265 100贷：主营业务成本 196 000其他业务成本 1 000营业税金及附加 29 000销售费用 8 600管理费用 500营业外支出 30 00010.应交所得税（381 200-265 100）25%28 725（元）借：所得税费用 28 725贷：应交税费应交所得税 28 725借：本年利润 28 725贷：所得税费用 28 72511. 借：本年利润 878 785贷：利润分配未分配利润 878 78512.借：利润分配提取法定盈余公积 87 878.50贷：盈余公积法定盈余公积 87 878.5013.借：利润分配应付利润 580 000贷：应付利润 580

10、 00014.借：利润分配未分配利润 667 878.50贷：利润分配提取法定盈余公积 87 878.508利润分配应付利润 580 000综合实训1借：材料采购A 材料 2 100应交税费应交增值税（进项税额） 357贷：应付账款大光公司 2 4572借：材料采购B 材料 12 000应交税费应交增值税（进项税额） 2 040贷：银行存款 14 0403借：材料采购C 材料 4 000D 材料 4 000应交税费应交增值税（进项税额） 1 360贷：银行存款 6 000应付账款大同公司 3 360借：原材料C 材料 4 000D 材料 4 000贷：材料采购C 材料 4 000D 材料 4

11、000 4借：应付账款大光公司 2 457 大同公司 3 360贷：银行存款 5 8175借：材料采购A 材料 230B 材料 460贷：银行存款 6906借：原材料A 材料 2 330B 材料 12 460贷：材料采购A 材料 2 3309B 材料 12 4607借：生产成本甲产品 10 000乙产品 15 000制造费用 500管理费用 500贷：原材料A 材料 10 500B 材料 15 0008借：生产成本甲产品 30 000乙产品 20 000制造费用 1 400管理费用 1 800贷：应付职工薪酬工资 53 2009借：库存现金 53 200 贷：银行存款 53 200 借：应付职

12、工薪酬 53 200 贷：库存现金 53 20010借：管理费用 80贷：库存现金 8011借：预付账款 1 320 贷：银行存款 1 320 借：管理费用 110贷：预付账款 11012借：财务费用 500贷：应付利息 50013借：制造费用 2 500贷：累计折旧 2 50014借：生产成本甲产品 2 640乙产品 1 76010贷：制造费用 4 40015.借：库存商品甲产品 42 640 乙产品 36 760贷：生产成本甲产品 42 640乙产品 36 76016借：银行存款 25 740贷：主营业务收入甲产品 6 000乙产品 16 000应交税费应交增值税（销项税额） 3 74017借：应收账款光华厂 39 780贷：主营业务收入甲产品 34 000应交税费应交增值税（销项税额） 5 78018借：销售费用 4 600 贷：银行存款 4 600 19借：销售费用 1 200贷：银行存款 1 20020借：主营业务成本甲产品 25 600乙产品 13 000贷：库存商品甲产品 25 600乙产品 13 00021借：营业税金及附加 3 360贷：应交税费应交城市维护建设税 3 36022借：主营业务收入甲产品 40 000乙产品 16 000 贷：本年利润 56 000借：本年利润 50 750贷：主营业务成本甲产品 25 600乙产品 13 000