银行结算凭证的书写.DOC

1、第二章 银行结算凭证的书写【学习目标】银行结算票据的填写是金融、 财会工作者必须具备的一项 基本技能。本章主要介 绍如何正确、规范地填写银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、委托收款、托收承付等银行结算票据。通过本章的学习，应掌握各种票据的标准写法，做到书写标准化、规范化，数字正确，字迹清晰。 第一节 银行结算凭证的书写要求银行、单位和个人填写的各种银行票据和结算凭证是办理各种银行结算业务的重要依据，直接关系到收付结算的准确性、及时性和安全性，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写银行票据和结算凭证，必须做到正确、清晰、整洁和美观。1. 填写字体要求银行结算凭证中的中文大写金额数

2、字应用正楷或行书填写，不得自造简化字，并且应与小写数字一致。2. 填写日期要求票据的出票日期必须使用中文大写数字，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零” ；日为拾壹至拾玖的应在其前加“壹” ，如 1 月 15 日应写成零壹月壹拾伍日，再如 10 月 20 日应写成零壹拾月零贰拾日。3. 银行拒绝受理情况票据出票日期使用小写数字填写的，银行不予受理；大写数字日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的由出票人自行承担。4. 银行可以通融处理情况金融与财会部门在日常业务往来中，经常要用中文来书写金额数字，为此，财政部

3、、中国人民银行和中国文字改革委员会早在 1963 年就联合下发通知，规定了凭证的填写方法，1984 年财政部又在会计人员工作规则中再次予以明确。中国人民银行也多次作了布置和指示，针对银行在审查各种凭证时大、小写金额数字方面可能出现的问题，又作出以下几点规定。(1) 如果有的单位书写中文大写金额数字时使用繁体字，可以通融受理。(2) 中文大写金额数字到“角”为止，如果“角”位后没写“整”字的，可通融受理。2(3) 中文大写金额数字有“分”位的， “分”字后面多写了“整”字的，可通融受理。(4) 阿拉伯数字小写金额如 801 002. 06，中文大写金额写成人民币捌拾万壹仟零贰元零陆分时，可以通融

4、受理。第二节 支票的书写一、支票概述(一)支票的概念支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的一种票据。 (二)支票的背书支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职 能 的 信 用 流 通 工 具 。 运 用 支 票 进 行 货 币 结 算 ， 可 以 减 少 现 金 的 流 通 量 ， 节 约 货 币 流 通 费用 。(三)支票的适用范围同城票据交换地区内的单位和个人之间的一切款项结算，均可使用支票。(四)支票结算的特点支票结算的特点如下。(1) 简便，是指使用支票办理结算时手续简便。只要付款人

5、在银行有足够的存款，它就可以签发支票给收款人，银行凭支票就可以办理款项的划拨或现金的支付。(2) 灵活，是指付款方式灵活。支票可以由付款人向收款人签发并直接办理结算，也可以由付款人出票并委托银行主动付款给收款人。另外，转账支票在指定的城市还可以背书转让。(3) 迅速，是指结算快速，收款人将转账支票和进账单送交银行，一般当天或次日即可入账，而使用现金支票当时即可取得现金。(4) 可靠，是指银行严禁签发空头支票。各单位必须在银行存款余额内才能签发支票，收款人凭支票就能取得款项，一般不存在无法正常支付的情况。(五)支票的分类开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。支票分为普3

6、第九章 网上银行的操作通支票、现金支票、转账支票三种。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人为本单位签发用于到银行提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。转账支票只能用于转账，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算。(六)支票的使用方法(1) 支票一律记名，转账支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不得背书转让。(2) 支票的提示付款期为十天(从签发支票的当日起，到期遇节假

7、日顺延) 。(3) 支票签发的日期、大小写金额数字和收款人名称不得更改，其他内容有误，可以划线更正，并加盖预留银行印鉴之一来证明。(4) 支 票 发 生 遗 失 ， 可 以 向 付 款 银 行 申 请 挂 失 ； 挂 失 前 已 经 产 生 支 付 的 ， 银 行 不 予受 理。(5) 出票人签发空头支票、印章与银行预留印鉴不符的支票、使用支付密码但支付密码错误的支票，银行除将支票做退票处理外，还要按票面金额处以 5%但不低于 1 000 元的罚款。二、支票书写的基本要求在实际工作中，会计人员应尽量避免差错，书写支票时应注意以下事项。(1) 只能用蓝色或者黑色的签字笔( 钢笔)填写。(2) 填

8、写支票的日期时，中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。(3) 填写支票金额时，一定要顶行写，字体要均匀。(4) 填写用途一定要简洁、明了、合法。(5) 支票的密码要注意不能写错。(6) 支票不能涂改、挖补。三、现金支票的书写(一)现金支票书写的具体要求(1) 填写现金支票出票日期：要求使用大写数字。(2) 填写现金支票收款人：单位提取现金的，填写该单位名称；个人提取现金的，写收款人个人姓名。(3) 填写付款行名称、出票人账号：即为付款单位开户银行名称及银行账号，账号要求为小写数字。(4) 填写大、小写金额数字：在书写时要顶格不要留空位，若留空位的话容易让他人4添加文字造成支票大小

9、写金额数字不符，小写最高金额数字的前一位空白格书写人民币符号“” ，数字填写要求完整清楚。(5) 填写用途：现金支票有一定限制要求，一般 5 万元以内的填写“备用金” “差旅费” “工资” “劳务费”等。5第九章 网上银行的操作(6) 支票正面盖财务专用章和法人章：与单位开户时的预留银行印鉴一致，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊的支票只能作废，换一张重新填写和盖章。(7) 支票左边的支票存根填写要求：收款人名称可以简写，领取人需要签字或盖章，金额可以小写，用途必须写，便于做账。(8) 支票背面：单位提取现金的，盖上单位的财务章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。

10、个人提取现金的，现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款即可。(二)现金支票的书写案例例 1：2013 年 3 月 8 日，明月股份有限公司采购部张小文出差，需预借差旅费 8 000元，出纳员发现库存现金不够支付，因此开出一张金额为 8 000 元的一般存款账户(开户行：中国农业银行广安支行，账号：353-348-787 )的现金支票给张小文。请以出纳员身份填写现金支票，如表 2-1 所示。 表 2-1 现金支票正面的书写现金支票 00497458出票日期(大写)贰零壹叁 年 叁 月 零捌 日 付款行名称：中国农业银行广安支行收款人：

11、张小文 出票人账号：353-348-787十 万 千 百 十 元 角 分人民币(大写)捌仟元整 8 0 0 0 0 0现金支票存根00497458附加信息-出票日期 2013 年 3 月 8 日收款人：张小文 金 额：8 000.00 用 途：差 旅 费 单位主管 会计用途 差旅费 密码 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账采购部张小文(身份证号 230101199012130035，发证机关：哈尔滨市香坊分局) 凭身份证及现金支票去银行取现，需在现金支票背面填写个人信息，如表 2-2 所示。表 2-2 现金支票背面的书写收款人签章 张小文2013 年 3 月 8 日附加信息身份

12、证件名称： 身份证 发证机关：哈尔滨市香坊分局粘贴单处62 3 0 1 0 1 1 9 9 0 1 2 1 3 0 0 3 57第九章 网上银行的操作四、转账支票的书写(一)转账支票书写的具体要求(1) 填写转账支票的出票日期：要求使用大写数字。(2) 填写转账支票的收款人；填写对方单位的名称。(3) 填写转账支票的付款行名称、出票人账号：即为本单位开户银行名称及银行账号，账号要求用小写数字。 (4) 填写转账支票大、小写金额：书写时要顶格不要留空位，若留空位的话容易让他人添加文字造成支票大小写金额数字不符，小写金额数字前面要填写人民币符号“” 。 (5) 填写转账支票的用途：单位转账付款的原

13、因，可填写如“货款” “代理费”等。(6) 转账支票正面盖上单位财务专用章和法人章：与开户时的预留银行印鉴一致，缺一不可办理。(7) 转账支票左边的支票根填写：收款人名称可以简写，领取人需要签字或盖章，金额数字可以小写，用途必须填写，便于做账。(8) 转账支票背面本单位不盖章：收款单位取得转账支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进账单后连同该支票交给收款单位的开户银行。(二)转账支票的书写案例例 2：2013 年 3 月 10 日，明月股份有限公司通过一般存款账户(开户行：中国银行开发支行 账号： 133-367-574)转账支付工程款 50 000 元给泰山

14、股份有限公司( 开户行：中国农业银行广安支行 账号：185-970-655)，出纳员据以填写转账支票一张，如表 2-3 所示。表 2-3 转账支票正面的书写转账支票 00497469出票日期(大写)贰零壹叁 年 叁 月 零壹拾日 付款行名称：中国银行开发支行收款人： 泰山股份有限公司 出票人账号： 133-367-574十 万 千 百 十 元 角 分人民币(大写)伍万元整 5 0 0 0 0 0 0转账支票存根00497469附加信息-出票日期 2013 年 3 月 10 日收款人：泰山公司 金 额：50 000.00 用 途：工 程 款 单位主管 会计用途 工程款 密码 上列款项请从 我账户

15、内支付 出票人签章 复核 记账3 月 12 日，泰山股份有限公司将支票背书给立方公司，如表 2-4 所示。8表 2-4 转账支票背面的书写被背书人 被背书人附加信息背书人签章 泰山股份有限公司2013 年 3 月 12 日背书人签章年 月 日粘贴单处五、支票书写的注意事项 (1) 支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。(2) 受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。(3) 支票的有效期为 10 天，日期首尾算一天，节假日顺延。(4) 支票见票即付，不记名。(5) 出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次，背面不能超过三个印章。(6) 在支票左上角划两道斜线

16、可以防止支票丢失后被人取现，即只能通过银行转账。六、支票审核的内容(1) 支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过。(2) 支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。(3) 出票人的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留银行签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确。(4) 支票的大小写金额数字是否一致。(5) 支票出票人账户是否有足够支付的款项。(6) 支取的现金是否符合国家现金管理的规定。(7) 现金支票填写的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人

17、名称一致；收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背面“收款人签章”处注明身份证件名称、号码及发证机关。七、支票的挂失(一)现金支票的挂失已经签发的现金支票，如因遗失、被盗等原因而丧失的，应立即向所发银行申请挂失。9第九章 网上银行的操作(1) 出票人将已经签发、内容齐备的能直接支取现金的支票遗失或被盗等，应当出具公函或有关证明，填写两联挂失申请书(可以用进账单代替 )，加盖预留银行的签名式样和印鉴，向开户银行申请挂失止付。银行查明该支票已经支付的，不予挂失，损失由单位承担，银行不承担责任；确未支付的，收取一定的挂失手续费后受理挂失，在挂失人账户中用红笔注明支票号码及挂失的日期。(2)

18、收款人将收受的能直接支取现金的支票遗失或被盗等，也应当出具公函或有关证明，填写两联挂失止付申请书，经付款人签章证明后，到付款人开户银行申请挂失止付。其他有关手续同上。(二)转账支票的挂失已经签发的转账支票，如因遗失、被盗等原因而丧失的，应立即向银行申请挂失。失票人在票据丧失后，可以向人民法院申请公示催告经签发的转账支票已遗失或被盗等，由于这种支票可以直接持票购买商品，所以失票人不能向银行申请挂失止付。但可以请求收款人及其开户银行协助防范。如果丧失的转账支票超过有效期或者挂失之前已经由付款银行支付票款的，由此所造成的一切损失，均由失票人自行负责。第三节 银行本票的书写一、银行本票概述(一)银行本

19、票的概念银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发并承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(二)银行本票的背书银行本票的收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。(三)银行本票的适用范围银行本票的适用范围为同一票据交换区域内的单位和个人的各种款项结算。(四)银行本票的特点银行本票，见票即付，当场抵用，付款保证程度高。与其他银行结算方式相比，银行本票结算具有如下特点。(1) 使用方便。我国现行的银行本票使用方便灵活。单位、个体和个人不管其是否在银行开户，他们之间在同城范围内的所有商品交易、劳务供应以及其他款项的结算都可以10使用银行本票。收款单位和个人持银行本票可以办理转账

20、结算，也可以支取现金，同样也可以背书转让。银行本票见票即付，结算迅速。(2) 信誉度高，支付能力强。银行本票是由银行签发，并于指定到期日由签发银行无条件支付，因而信誉度很高，一般不存在得不到正常支付的问题。其中定额银行本票由中国人民银行发行，不存在票款得不到兑付的问题。不定额银行本票由各大国有商业银行签发，由于其资金力量雄厚，因而一般也不存在票款得不到兑付的问题。(五)银行本票的分类银行本票分为定额银行本票和不定额银行本票两种。(1) 定 额 银 行 本 票 在 凭 证 上 会 预 先 印 有 固 定 面 额 ， 一 般 面 额 为 1 000 元 、 5 000 元 、1 万元和 5 万元。

21、(2) 不定额银行本票签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金额。(六)银行本票的使用方法(1) 银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支取现金；申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。(2) 出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。用于转账的，在银行本票上划去“现金”字样；申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样。(3) 不定额银行本票用压数机压印出票金额。出票银行在银行本票上签章后交给申请人，申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。(4) 银行本票可以背书转让，填明“现金”字样的银行本票不能背书转让。(5) 银行本

22、票的提示付款期限自出票日起 2 个月内。(6) 在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同。未在银行开立存款账户的个人持票人，持注明“现金”字样的银行本票向出票银行支取现金时，应在银行本票背面签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关。(7) 银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。二、银行本票申请书的书写(一)银行本票申请书书写的具体要求申请人使用银行本票，应填写“银行本票申请书” ，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。申请人和收款人均为个人需要支取现金的，应在“支付金额”栏先填写“现金”字样，后填写支付金额。