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精选优质文档-倾情为你奉上营运资金管理理论概述作者：廖鹏翔来源：商情2015年第52期【摘要】营运资金对企业的重要性不言而喻。作为财务管理的重要内容，企业应当合理有效的管理营运资金，以使企业提高营利性和降低财务风险性，最终提高企业经营绩效。本文主要从传统和现代基于渠道视角方面阐述营运资金管理理论。【关键词】营运资金管理，传统理论，渠道理论一、营运资金概述营运资金，也称为营运资本，它包括广义的定义和狭义的定义，综合反应的是企业的短期内偿债能力。从广义上讲，营运资金是企业的流动资产，它包含货币资金、应收账款、应收票据、存货等，涵盖了企业的全部流动资产，穿于企业的各个过程，将企业的生产再造和偿债能力联系起来。狭义的营运资金表现的是差额，是流动资产减去流动负债的指，体现企业的净偿债力，它的好坏关系着企业的发展能力，其流动资产的存在首先应当偿还企业所有的流动负债，剩余的流动资产可以作为预备资金、增加留存收益或者进行再投资。从会计的角度来看，营运资本是指狭义的营运资本，而不是仅仅
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