1、账务处理程序账务处理程序账务处理程序的意义与种类记帐凭证账务处理程序汇总记帐凭证账务处理程序科目汇总表账务处理程序多栏式日记账账务处理程序日记总帐账务处理程序111第十三章 帐务处理程序第 1节：帐务处理程序的意义和种类第 2节：记帐凭证帐务处理程序第 3节：汇总记帐凭证帐务处理程序第 4节：科目汇总表帐务处理程序第 5节：多栏式日记帐帐务处理程序第 6节：日记总帐帐务处理程序2第一节：帐务处理程序的意义和种类一、意义帐务处理程序 ，也称为 “会计核算形式 ”、 “会计核算组织程序 ”是指会计凭证、会计帐簿、记帐程序等的有机结合。会计凭证：包括记帐凭证种类、格式、与帐簿的关系会计帐簿：包括会计
2、帐簿种类、格式、与凭证、报表的关系记帐程序：指编制凭证、登记帐簿、编制报表的具体顺序与工作步骤。意义 （ 1）核算工作有条理；（ 2）简化核算与提高效率；（ 3）节约成本种类：（ 1）记帐凭证帐务处理程序；（ 2）汇总记帐凭证帐务处理程序（ 3）科目汇总表帐务处理程序；（ 4）多栏式日记帐帐务处理程序（ 5）日记总帐帐务处理程序3第二节 记帐凭证帐务处理程序原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转帐凭证总 分类帐明细分类帐现 金银行存款日记帐会计报表 表示填制、登记、编制关系 表示核对记帐凭证帐务处理程序4第二节 记帐凭证帐务处理程序凭证设置：收款凭证、付款凭证、转帐凭证帐簿设置：日记帐（现金
3、日记帐、银行存款日记帐）总分类帐（按规定会计科目和实际需要设置）明细分类帐（按需要设置，三栏式、数量金额式、多栏式等）登记特点：根据记帐凭证直接登记总分类帐； 简单、易懂、反映对应关系；便于分工。但记帐工作量大。适用情况：适用于小型企业5第三节 汇总记帐凭证帐务处理程序汇总记帐凭证帐务处理程序表示填制、登记、编制关系 表示核对原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转帐凭证 总分类帐明细分类帐现 金银行存款日记帐会计报表汇总收款凭证汇总付款凭证汇总转帐凭证 6第三节 汇总记帐凭证帐务处理程序凭证设置：收款凭证和汇总收款凭证（按现金、银行存款借方设置汇总）付款凭证和汇总付款凭证（按现金、银行存款贷
4、方设置汇总）转帐凭证和汇总转帐凭证（一般按贷方科目设置汇总）汇总凭证可以 5天、 10天编制一次。帐簿设置：日记帐（现金日记帐、银行存款日记帐）总分类帐（按规定会计科目和实际需要设置）明细分类帐（按需要设置，三栏式、数量金额式、多栏式等）登记特点：根据汇总记帐凭证登记总分类帐；简化记帐工作、反映对应关系；但简化程度还不够。适用性：适用大中型企业。 7第三节 汇总记帐凭证帐务处理程序借：现金 100贷：营业外收入 100借：现金 1000贷：主营业务收入 1000借：现金 3000贷：主营业务收入 3000汇总现金收款凭证借：现金 4100贷：主营业务收入 4000贷：营业外收入 100借：物资
5、采购 1000贷：银行存款 1000借：管理费用 3000贷：银行存款 3000借：财务费用 2000贷：银行存款 2000汇总银行付款凭证借：物资采购 1000借：管理费用 3000借：财务费用 2000贷：银行存款 6000借：原材料 1000贷： 物资采购 1000借：管理费用 3000贷：原材料 3000借：生产成本 2000贷：原材料 2000汇总转帐凭证借：管理费用 3000借：生产成本 2000贷：原材料 5000汇总记帐凭证的编制按 现金借方设置，贷方汇总按 贷方科目设置，借方汇总按 银行存款贷方设置，借方汇总8第四节 科目汇总表帐务处理程序原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转帐凭证总分类帐明细分类帐现 金银行存款日记帐会计报表 表示填制、登记、编制关系 表示核对科目汇总表帐务处理程序 科目汇总表9第四节 科目汇总表帐务处理程序1. XXX5. XXX7. XXX6. yyy8. yyy9. yyyAAAA BBBB工作底稿现金科目1. XXX5. XXX7. XXX6. yyy8. yyy9. yyyMMM NNN工作底稿管理费用10
