1岳阳市审计局对被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项.doc

1、1.岳阳市审计局对被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的行政处罚流程图实施审计过程中发现被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的行为审计组依照法定程序取得、审核审计证据、审计工作底稿，经审计组讨论、起草审计处罚决定书（征求意见稿），所在业务部门领导复核、分管局领导审批，征求被审计对象意见送审理部门审理提交局审计业务会议审议按照规定跟踪检查处罚决定执行情况听证主持人依据听证情况向分管局领导提交审计听证报告举行听证会符合听证条件的，提前 7 天送达审计听证会通知书，告知被审

2、计单位和有关责任人在收到审计听证会告知书后 3 天内有权要求举行听证会不需要听证的审计组代拟审计处罚决定书，按审计机关审批流程报局长签发，送达被审计单位和有关人员 放弃听证的2.岳阳市审计局对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的行政处罚流程图实施审计过程中发现被审计单位违反国家规定的财务收支行为审计组依照法定程序取得、审核审计证据、审计工作底稿，审计组讨论、起草审计报告（征求意见稿），送被审计单位征求意见（重要项目送审理部门初次审理、提交业务办公会、送被审计单位征求意见）被审计单位应在 10 日内提出书面意见，审计组对意见核实，对审计报告作必要修改后送审理部门再次审理符合听证条件的，提前 7

3、 天送达审计听证会通知书，告知被审计单位和有关责任人在收到审计听证会告知书后 3 天内有权要求举行听证会举行听证会听证主持人依据听证情况向分管局领导提交审计听证报告提交审计业务会议审议按照规定跟踪检查审计报告、审计决定和移送处理书的执行情况不需要听证的审计组代拟审计报告，审计决定书、审计移送处理书，按审计机关审批流程报局长签发，送达被审计单位、相关部门和有关人员 放弃听证的3.岳阳市审计局对被审计单位财政违法行为的行政处罚流程图实施审计过程中发现被审计单位的财政违法行为审计组依照法定程序取得、审核审计证据、审计工作底稿，审计组讨论、起草审计报告（征求意见稿），送被审计单位征求意见（重要项目送审

4、理部门初次审理、提交业务办公会、送被审计单位征求意见）被审计单位应在 10 日内提出书面意见，审计组对意见核实，对审计报告作必要修改后送审理部门再次审理符合听证条件的，提前 7 天送达审计听证会通知书，告知被审计单位和有关责任人在收到审计听证会告知书后 3 天内有权要求举行听证会举行听证会听证主持人依据听证情况向分管局领导提交审计听证报告审计组代拟审计报告，审计决定书、审计移送处理书，按审计机关审批流程报局长签发，送达被审计单位、相关部门和有关人员 按照规定跟踪检查审计报告、审计决定和移送处理书的执行情况不需要听证的提交审计业务会议审议放弃听证的4.岳阳市审计局封存被审计单位账册、资料和资产行

5、政强制流程图审计机关进行审计时，发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的行为取得审计证据，报告审计机关予以制止审计人员对有关资料或资产进行清点，开列封存清单一式两份，审计人员和被审计单位相关人员核对后签名盖章，各执一份。必要时，经局长批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产，对其在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出审计组制作并送达封存通知（封存期限为 7 日内）或冻结申请书，由两名以上审计人员实施封存措施封存期限一般不得超过 7 个工作日，特殊情况需要延长的，

6、经市审计局负责人批准，可以适当延长，但延长的期限不得超过 7 个工作日。封存期届满，解除封存措施。5.岳阳市审计局暂停拨付、暂停使用有关款项行政强制流程图审计机关在审计时，发现被审计单位正在进行违反国家规定的财政收支、财务收支行为制止无效的，经局长批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项；已经拨付的，责令其暂停使用取得审计证据，报告审计机关予以制止审计组制作暂停拨付或暂停使用通知书，按审计机关规定流程经局长签发后，送达相关单位6.岳阳市审计局对财政收支审计监督流程图编制年度审计项目计划报市政府批准，下达审计项目计划，向省审计厅报告项目计划执行

7、单位成立审计组，制发送达审计通知审计调查并编制审计实施方案一般项目实施方案由审计组长审定，重要项目的实施方案经计划部门审核后报分管局领导审定 审计组根据实施方案开展现场审计，取得审计证据、编制审计工作底稿审核确认审计目标是否实现现场审计结束后，审计组起草审计报告征求意见稿报批后，送被审计单位征求意见（重要项目送审理部门初次审理出具初次审理意见书、提交业务办公会、征求意见），被审计单位应当于收到审计报告征求意见书之日起 10 日内提出书面意见审计组修改审计报告经业务部门复核后送法规审理部门再次审理并出具审理意见书符合听证条件的组织听证ygh 证业务部门根据审理意见修改审计报告提请局审计业务会议审

8、定审计组根据审计业务会议意见代拟审计报告、审计决定等结论性文书，按照局规定流程报请局长签发后，送达被审计单位或有关人员跟踪检查被审计单位整改情况，并将整改情况报告市审计局聘请外部审计人员根据需要编制审计工作方案审计业务会议审定7.岳阳市审计局对金融机构、事业组织和企业审计监督流程图编制年度审计项目计划报市政府批准，下达审计项目计划，向省审计厅报告项目计划执行单位成立审计组，制发送达审计通知审计调查并编制审计实施方案一般项目实施方案由审计组长审定，重要项目的实施方案经计划部门审核后报分管局领导审定 审计组根据实施方案开展现场审计，取得审计证据、编制审计工作底稿审核确认审计目标是否实现现场审计结束

9、后，审计组起草审计报告征求意见稿报批后，送被审计单位征求意见（重要项目送审理部门初次审理出具初次审理意见书、提交业务办公会、征求意见），被审计单位应当于收到审计报告征求意见书之日起 10 日内提出书面意见审计组修改审计报告经业务部门复核后送法规审理部门再次审理并出具审理意见书符合听证条件的组织听证ygh 证业务部门根据审理意见修改审计报告提请局审计业务会议审定审计组根据审计业务会议意见代拟审计报告、审计决定等结论性文书，按照局规定流程报请局长签发后，送达被审计单位或有关人员跟踪检查被审计单位整改情况，并将整改情况报告市审计局聘请外部审计人员根据需要编制审计工作方案审计业务会议审定8.岳阳市审计

10、局对政府投资项目审计监督流程图编制年度审计项目计划报市政府批准，下达审计项目计划，向省审计厅报告项目计划执行单位成立审计组，制发送达审计通知审计调查并编制审计实施方案一般项目实施方案由审计组长审定，重要项目的实施方案经计划部门审核后报分管局领导审定 审计组根据实施方案开展现场审计，取得审计证据、编制审计工作底稿审核确认审计目标是否实现现场审计结束后，审计组起草审计报告征求意见稿按照审计机关规定的流程报批后，送被审计单位征求意见，被审计单位应当于收到审计报告征求意见书之日起 10 日内提出书面意见审计组修改审计报告经业务部门复核后送法规审理部门再次审理并出具审理意见书符合听证条件的组织听证ygh

11、 证业务部门根据审理意见修改审计报告提请局审计业务会议审定审计组根据审计业务会议意见代拟审计报告、审计决定等结论性文书，按照局规定流程报请局长签发后，送达被审计单位或有关人员跟踪检查被审计单位整改情况，并将整改情况报告市审计局聘请外部审计人员根据需要编制审计工作方案审计业务会议审定9.岳阳市审计局对社会保障资金、社会捐赠资金和其他基金、资金审计监督流程图编制年度审计项目计划报市政府批准，下达审计项目计划，向省审计厅报告项目计划执行单位成立审计组，制发送达审计通知审计调查并编制审计实施方案一般项目实施方案由审计组长审定，重要项目的实施方案经计划部门审核后报分管局领导审定 审计组根据实施方案开展现

12、场审计，取得审计证据、编制审计工作底稿审核确认审计目标是否实现现场审计结束后，审计组起草审计报告征求意见稿报批后，送被审计单位征求意见（重要项目送审理部门初次审理出具初次审理意见书、提交业务办公会、征求意见），被审计单位应当于收到审计报告征求意见书之日起 10 日内提出书面意见审计组修改审计报告经业务部门复核后送法规审理部门再次审理并出具审理意见书符合听证条件的组织听证ygh 证业务部门根据审理意见修改审计报告提请局审计业务会议审定审计组根据审计业务会议意见代拟审计报告、审计决定等结论性文书，按照局规定流程报请局长签发后，送达被审计单位或有关人员跟踪检查被审计单位整改情况，并将整改情况报告市审

13、计局跟踪审计项目建立跟踪审计项目台账跟踪审计意见征求建设方施工方等单位意见聘请外部审计人员根据需要编制审计工作方案审计业务会议审定10.岳阳市审计局对外资审计监督流程图编制年度审计项目计划报市政府批准，下达审计项目计划，向省审计厅报告项目计划执行单位成立审计组，制发送达审计通知审计调查并编制审计实施方案一般项目实施方案由审计组长审定，重要项目的实施方案经计划部门审核后报分管局领导审定 审计组根据实施方案开展现场审计，取得审计证据、编制审计工作底稿审核确认审计目标是否实现现场审计结束后，审计组起草审计报告征求意见稿报批后，送被审计单位征求意见（重要项目送审理部门初次审理出具初次审理意见书、提交业务办公会、征求意见），被审计单位应当于收到审计报告征求意见书之日起 10 日内提出书面意见审计组修改审计报告经业务部门复核后送法规审理部门再次审理并出具审理意见书符合听证条件的组织听证ygh 证业务部门根据审理意见修改审计报告提请局审计业务会议审定审计组根据审计业务会议意见代拟审计报告、审计决定等结论性文书，按照局规定流程报请局长签发后，送达被审计单位或有关人员跟踪检查被审计单位整改情况，并将整改情况报告市审计局聘请外部审计人员根据需要编制审计工作方案审计业务会议审定