部门服务业财务统计报表制度.doc

1、1部门服务业财务统计报表制度主要指标解释行政单位财务状况存货 指行政单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种物资，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品及未达到固定资产标准的家具、用具、装具等的实际成本。固定资产原价 指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。 根据部门决算“资产负债 表” 中固定资产有关 项目的年末数填报。资产总计 指行政单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源。前款所称占有，是指行政单位对经济资源拥有法律上的占有权。由行政单位直接支配，供社会公众使用

2、的政府储备物资、公共基础设施等，也属于行政单位核算的资产。行政单位的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。负债合计 指行政单位所承担的能以货币计量，需要以资产等偿还的债务。行政单位的负债按照流动性，分为流动负债和非流动负债 。本年收入合计 2指行政单位本年度取得的全部收入，包括财政拨款、上级补助收入、附属单位缴款和其他收入。根据部门决算“收入支出决算总表” 中对应项目填报。本年支出合计 指行政单位本年度全部支出。根据部门决算“收入支出决算总表” 中对应项目填报。工资福利支出 指单位开支的在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。具体包括基本工

3、资、津贴补贴、 奖金、社会保障缴费、伙食费、伙食补助费和绩效工资等。根据部门决算“ 支出决算明 细表” 中对应项 目填报。商品和服务支出 指单位购买商品和劳务的支出 (不包括用于 购置固定 资产的支出、战略性和应急储备支出)。具体包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业 管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、装备购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用及上述科目未包括的商品和服务支出。根据部门决算“ 支出决算明 细表”中对应项目填报。取暖费 指单位取暖用燃料

4、费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工的工资、节煤奖以及由单位支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等。根据3部门决算“支出决算明 细表” 中的“商品和服务支出”的对应项目填报。差旅费 指单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费，干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补助等。根据部门决算“支出决算明细表” 中的 “商品和服 务支出”的对应项目填报。因公出国(境) 费用 指单位工作人员公务出国(境) 的住宿费、旅 费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。根据部门决算“支出决算明 细表” 中的“商品和服务支出” 的对应项 目填报 。劳务费 指支付给单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费

5、、翻 译费，评审费等。根据部门决算“支出决算明 细表” 中的“商品和服务支出” 的对应项 目填报。工会经费 指单位按规定提取的工会经费。根据部门决算“支出决算明细表” 中的“ 商品和服 务支出”的对应项目填报。福利费 指单位按规定提取的福利费。根据部门决算“支出决算明细表” 中的“商品和服务支出”的对应项 目填报。对个人和家庭的补助 指政府用于对个人和家庭的补助支出。包括离休费、退休费、退职（4役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴和其他未包括在上述科目的对个人和家庭的补助等。根据部门决算“支出决算明 细表” 中对应项目填报。抚恤金

6、指按规定开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金，伤 残人员的抚恤金， 离退休人员等其他人员的各项抚恤金。根据部门决算“支出决算明细表” 中的 “对个人和家庭的 补助”的对应项目填报。生活补助 指按规定开支的优抚对象定期定量生活补助费，退役军人生活补助费，行政单位职工和遗属生活补助，因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费，长期赡养人员补助费，由于国家实行退耕还林禁牧舍饲政策补偿给农牧民的现金、粮食支出，对农村党员、复员军人以及村干部的补助支出，看守人员和犯人的伙食费、药费等。根据部门决算“ 支出决算明 细表” 中的“对个人和家庭的补助”的对应项目填报。救济费 指按规定开支的城

7、乡贫困人员、灾民、归侨、外侨及其他人员的生活救济费，包括城市居民的最低生活保障费，随同资源枯竭矿山破产但未参加养老保险统筹的矿山所属集体企业退体人员按最低生活保障标准发放的生活费，农村五保供养对象、贫困户、麻风病人的生活5救济费，精简退职老弱残职工救济费，福利、救助机构发生的收养费以及救助支出等。实物形式的救济也在此科目反映。根据部门决算“支出决算明细表”中的 “对个人和家庭的补 助”的对应项目填报。助学金 指各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款、出国留学（实习）人员生活费，青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补贴，按照协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。根据部门决算“

8、 支出决算明 细表” 中的“对个人和家庭的补助”的对应项目填报。奖励金 指政府各部门的奖励支出， 如对个体私营经济的奖励、计划生育目标责任奖励、独生子女父母奖励等。根据部门决算“ 支出决算明细表 ”中的“对个人和家庭的补助”的对应项 目填报。生产补贴 指各种对个人发放的生产补贴支出。如国家对农民发放的农机具购置补贴、良种补贴、粮食直补以及发放给残疾人的各种生产经营补贴。根据部门决算“ 支出決算明细表” 中的 “对个人和家庭的补助”的对应项目填报。事业单位财务状况存货 6指事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。固定资产原价 指使用年限在一年以

9、上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。 根据部门决算“资产负债 表” 中固定资产有关 项目的年末数填报。资产总计 指事业单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，包括各种财产、 债权和其他权利，事业单位的资产应当按照取得时的实际成本进行计量。负债合计 指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。事 业单位的负债按照流动性，分为流动负债和非流动负债。包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项、长期借款、长期 应付款等，事业单位的负债应当按照合同金额或实际发生额进

10、行计量。本年收入合计 指事业单位本年度取得的全部收入，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款和其他收入。根据部门决算“收入支出决算总表”中对应项 目填报。事业收入 7指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。根据部门决算“收入支出决算 总表 ”中对应项目填报。经营收入 指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。根据部门决算“收入支出决算 总表” 中对应项目填报。本年支出合计 指事业单位本年度全部支出 。根据部门决算“ 收入支出决算总表” 中对应项 目填报。工资福利支出 指单位开支的在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人

11、员缴纳的各项社会保险费等。具体包括基本工资、津贴补贴、 奖金、社会保障缴费、伙食费、伙食补助费和绩效工资等。根据部门决算“ 支出决算明 细表” 中对应项 目填报。商品和服务支出 指单位购买商品和劳务的支出 (不包括用于 购置固定 资产的支出、战略性和应急储备支出)。具体包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业 管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、装备购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用及上述科目未包括的商品和服务支出。根据部门决算“ 支出决算明 细表”

12、中对应项目填报。取暖费 8指单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工的工资、节煤奖以及由单位支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等。根据部门决算“支出决算明 细表” 中的“商品和服务支出”的对应项目填报。差旅费 指单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费，干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补助等。根据部门决算“支出决算明细表” 中的 “商品和服 务支出”的对应项目填报。因公出国(境) 费用 指单位工作人员公务出国(境) 的住宿费、旅 费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。根据部门决算“支出决算明 细表” 中的“商品和服务支出” 的对应项 目填报 。劳务费 指支付给单位和个人的劳

13、务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻 译费，评审费等。根据部门决算“ 支出决算明细表” 中的“商品和服务支出”的对应项 目填报。工会经费 指单位按规定提取的工会经费。根据部门决算“支出决算明细表” 中的“ 商品和服 务支出”的对应项目填报。福利费 指单位按规定提取的福利费。根据部门决算“支出决算明细表” 中的“商品和服 务支出” 的 对应项目填报。9对个人和家庭的补助 指政府用于对个人和家庭的补助支出。包括离休费、退休费、退职（役）费、 抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、 住房公积金、提租补贴、购房补贴和其他未包括在上述科目的对个人和家庭的补助等。根据部门决算

14、“ 支出决算明细表” 中对应项目填报。抚恤金 指按规定开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金，伤 残人员的抚恤金， 离退休人员等其他人员的各项抚恤金。根据部门决算“支出决算明细表” 中的 “对个人和家庭的 补助”的对应项目填报。生活补助 指按规定开支的优抚对象定期定量生活补助费，退役军人生活补助费，事 业单位职工和遗属生活补助，因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费，长期赡养人员补助费，由于国家实行退耕还林禁牧舍饲政策补偿给农牧民的现金、粮食支出，对农村党员、复员军人以及村干部的补助支出，看守人员和犯人的伙食费、药费等。根据部门决算“ 支出决算明 细表” 中的“对个人和家庭

15、的补助”的对应项目填报。救济费 指按规定开支的城乡贫困人员、灾民、归侨、外侨及其他人员的生活救济费，包括城市居民的最低生活保障费，随同资源枯竭矿山破产10但未参加养老保险统筹的矿山所属集体企业退休人员按最低生活保障标准发放的生活费，农村五保供养对象、贫困户、麻风病人的生活救济费，精简退职老弱残职工救济费，福利、救助机构发生的收养费以及救助支出等。实物形式的救济也在此科目反映。根据部门决算“支出决算明细表”中的 “对个人和家庭的补 助”的对应项目填报。助学金 指各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款、出国留学（实习）人员生活费，青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补贴，按照协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。根据部门决算“ 支出决算明 细表” 中的“对个人和家庭的补助”的对应项目填报。奖励金 指政府各部门的奖励支出， 如对个体私营经济的奖励、计划生育目标责任奖励、独生子女父母奖励等。根据部门决算“ 支出决算明细表 ”中的“对个人和家庭的补助”的对应项 目填报。生产补贴 指各种对个人发放的生产补贴支出。如国家对农民发放的农机具购置补贴、良种补贴、粮食直补以及发放给残疾人的各种生产经营补贴。根据部门决算“ 支出决算明细表” 中的 “对个人和家庭的补助”的对应项目填报。经营支出 指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活