阿拉善SEE生态协会财务管理制度.doc

1、1阿拉善 SEE生态协会北京市企业家环保基金会财务管理制度-201406修订版第一章 总则第二章 财务部组织结构及职能第三章 财务部人员工作岗位职责第四章 货币资金管理制度第五章 账务管理与会计报告第六章 财务预算制度第七章 固定资产管理制度第八章 财务审批、报销制度第九章 财务审计制度第十章 会计档案的管理第一章 总则第一条 为规范阿拉善 SEE生态协会（以下简称“协会” ）及北京市企业家环保基金会（以下简称“基金会” ）的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。2第二条 本制度依据中华人民共和国会计法 、 民间非营利组织会计制度和有关法规，结合协会、基金会实际情况制定。第二章 财务部组织结构

2、及职能第三条 财务部的组织结构：（一）根据机构组织结构图，财务部隶属于基金会，但同时为协会、基金会服务；（二）财务部设财务经理一名，主管会计一名（北京），会计一名（项目办），出纳两名（北京、项目办各一名）；（三）财务人员对财务经理负责。财务部人员由秘书长及运营总监负责聘用。第四条 财务部的职能： （一）认真贯彻执行国家相关的会计制度及税收管理法规，执行统一的财务制度；（二）建立健全各项财务管理规章制度，检查监督财务纪律；（三）健全会计机构，合理分工，明确职责，保证会计核算资料的连续、完整和系统性；（四）规范会计基础工作，正确填制会计凭证、编制会计报表并及时报送相关数据资料；（五）组织预算编制并

3、监督预算执行情况，出具预算执行情况报告；3（六）积极为业务管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见；（七）协调与有关机构如民政、财政、银行、会计师事务所等的关系，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供提供有关财务资料；（八）完成领导交办的其它财务工作。第三章 财务部人员工作岗位职责第五条 根据章程规定，财务经理负责协会、基金会日常财务运行管理，财务经理对秘书长、运营总监负责。财务经理岗位职责：(一) 负责协会、基金会财务工作的全面管理；(二) 组织落实年度预算的分解、编制、汇总，并检查、控制分析预算执行结果；(三) 根据财务数据和实际情况，审核财务报表、编制财务分析；(四)

4、 负责协会、基金会资金的调配、监督和管理控制；(五) 负责管理、协调协会、基金会的内外部审计工作；(六) 配合基金会资助项目的制度修订、财务监控与审查工作；4(七) 负责协会、基金会财务管理制度及其他财务相关制度的编写及修改；(八) 北京办公室对外签署协议的财务审核工作及阿拉善项目办对外签署的十万元以上协议的财务审核工作；(九) 负责与财务委员会关于财务方面的日常联络工作；(十) 完成领导交办的其他工作。第六条 主管会计的主要工作职责： （一） 配合财务经理建立健全协会、基金会财务管理的各种规章制度；（二） 配合财务经理沟通、协调协会、基金会的财务工作；（三） 配合财务经理完成协会、基金会年度

5、财务报告的编制工作；（四） 配合财务经理完成年度预算的统筹汇总工作；（五） 按照合作方的要求，负责编制北京办公室对外合作项目的财务报告及报表，配合阿拉善项目办对外合作项目的财务报告及报表的编制工作；（六） 根据领导的安排，对已经完成的项目进行专项财务报告的编制工作；（七） 负责协会、基金会年报中财务数据的统计、编制工作；（八） 负责协会、基金会审计（外审、内审、项目审计）的工作；5按照审计方要求，提供会计报表、会计报表附注、财务情况说明书等。（九） 与税务、财政等政府部门工作，办理纳税申报、捐赠收据换领等工作。（十） 负责协会、基金会各项支出的审核工作，账务处理工作，编制月度报表；（十一） 协

6、会、基金会收入统计并编制报表，审核向会员企业或合作方开具的北京市接受捐赠统一收据或行政事业收据；（十二） 财务资料的保管工作；人名章的保管工作；（十三） 将协会、基金会月度报表每月上报理事会、监事会、财务委员会，每季度报全体理事；（十三）代收代付款的台帐及财务报告的编制工作； （十四）完成领导交办的其他工作；第七条 会计的主要工作职责：(一) 每月 7号前完成阿拉善地区票据的账务处理工作，向项目办总监提供相关报表并将相关票据寄送主管会计；(二) 阿拉善地区票据报销及拨款支出的审核工作，严格按照预算把关；按月领取银行对账单，编制银行存款余额调节表；(三) 按照合作方的要求，编制阿拉善地区合作项目

7、的财务报告及报表；6(四) 与税务等相关政府部门对接，办理税务申报、年检等事项;(五) 配合协会的内部及外部审计工作；(六) 督促项目办出纳工作的按时、准确完成； (七) 做好财务档案的整理归档工作，并保管好财务档案；(八) 项目办对外协议签署的财务部分的审核工作；(九) 编制项目办管理费用预算及进行资金申请；(十) 完成领导交办的其他工作第八条 北京办出纳的主要工作职责：(一) 开立银行账户，支票购买与开具，提取备用金、汇款、转账等工作（收到审批通过的付款单据后，二个工作日内完成付款） ；(二) 银行存款日记账的登记；(三) 现金管理，每日登记现金日记账，做到库存现金日清月结，月末编制现金盘

8、点表；(四) 严格按照财务制度对协会、基金会各项费用及代收代付款项进行初审及支付工作；(五) 完整保存各种财务单据，做好与主管会计当月单据的交接工作；(六) 各种款项的结汇工作；7(七) 财务资料的装订、整理工作；协会、基金会财务章的保管；(八) 基金会税务相关工作；捐赠收据的保管及开具工作；(九) 领导交办的其他工作。第九条 项目办出纳的主要工作职责：(一) 负责现金、支票的保管和收付；(二) 严格按照财务制度报销结算项目办各项费用；(三) 完整保存各种财务单据，每月中及月末与会计交接当月单据；(四) 及时准确地登记现金日记账、银行存款日记账，及时与银行定期对账；(五) 按月结算合作账户各项

9、目费用、及时与合作账户会计及银行对账并编制费用明细表；(六) 月末编制预算支出对比表；(七) 根据领导的需要，编制各项费用支出统计表；(八) 领导交办的其他工作。第四章 货币资金管理制度协会、基金会的货币资金管理应遵循专款专用的原则，尊重资助方和捐赠人的意愿；货币资金管理严格按照计划、量入为出，保证8财务现金流可持续运转；且货币资金管理要保证资金的安全及资金使用情况的可复核性。第十条 现金、支票管理（一） 现金使用范围：职工工资、补助、津贴、差旅费，1000元以下的日常办公支出，以及其他不能用支票或网上银行支出的费用等；（二） 金额在 1000元以上的本地支出需用支票或网上银行支付；（三） 现

10、金的提取：提取备用金前，出纳应填写“备用金申请单”，并注明用途、金额，经财务经理（或项目办主任）签字批准。除特殊情况外，一次提取现金不得超过两万元；（四） 现金收付纪律： 不准坐支现金，不准私用公款，不准借用账户套用现金； 不准携带叁仟元以上的大额现金外出采购； 不准保存账外款项，不准收付规定业务以外的现金； 库存现金余额不得超过壹万伍仟元，库存限额超过时，须及时送存银行； 严格审查现金付款凭证及原始凭证是否符合报销规定，报销程序和审批手续是否正确、齐全，若发现凭证有伪造、涂改时，9拒绝办理收付款手续，并及时报财务经理及运营总监予以追究； 及时清理，正确记录现金收付业务。及时盘点现金库存，并与

11、现金日记账目核对，做到日清月结、账款相符；（五） 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票金额须与付款金额相符；（六） 开出支票要正确登记，填写日期、用途、金额等，及时清理支票存根；（七） 银行收付款业务发生时，出纳人员应及时登记银行日记账，按月对账；（八） 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部及开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。第十一条 银行账户管理(一) 协会、基金会银行账户包括：-阿拉善中国银行人民币账户（协会基本户）-北京办广发银行人民币银行账户-建国路（协会一般户）-北京办广发银行人民币银行账户-建国路（基金会基本户）-北京办广发银行人民

12、币银行账户-东单（基金会一般户）(二) 所有捐款和收入（包括会费、国内外合作项目款、政府拨款）都需存入北京办银行账户，由北京办统一调配。阿拉善人民币账10户收到的捐款和收入需在收到后一周内汇入北京办账户；阿拉善外币账户的外币收入，需兑换成人民币，在每月 25日前汇入北京办账户。(三) 北京办账户向项目办账户调拨管理费用备用金及项目资金审批程序：-项目办应于每季度开始之十个工作日填写SEE 资助基金项目申报书及SEE 资助基金项目预算表 ，由项目办总监审核签字，报北京办； -秘书长、运营总监及财务经理自收到上述文件后五个工作日内予以回复，北京办财务于批准后三个工作日内将款项汇出；第五章账务管理与会计报告第十二条 协会、基金会的会计年度为每年 1月 1日起至 12月 31日止； 第十三条 协会、基金会的凭证、账簿、报表用中文书写；阿拉善地区会计记录可以同时使用当地通用的蒙文。第十四条 协会、基金会采用人民币为记账本位币。人民币同其他货币折算，按业务发生之日的汇率进行计算。第十五条 协会、基金会采用权责发生制和借贷记账法记账。第十六条 协会、基金会遵循谨慎原则，合理核算可能发生的损失和费用，并坚持费用配比原则，保证协会、基金会利益不受侵害。第十七条 协会、基金会统一使用中华人民共和国财政部发布的民间