税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析.doc

1、 1 税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为 150 分钟，请在答题纸上答题，否则视为零分 一、单项选择 （每题只有一个正确答案，将正确的答案填在 答题纸 内，答案标识辨别不清不给分，每题 1 分，共 20 分） 1税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指 （ B ） 。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2行政赔偿义务机关应当自收到 赔偿申请书之日起 （ B ） 内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A 1个月 B

2、2个月 C 3个月 D 15 天 3纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以 （ D ） 。 A起诉 B向税务总局申请复议 C向市政府申请复议 D向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是 （ A ） 。 2 A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定 ； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于 （ C ） 。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展

3、案件 D.协查案件 6 只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为 （ C ） 。 A. 永久 B.15 年 C.10年 D.5 年 7 对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为 （ B ） 。 A.永久 B.15 年 C.10年 D.5 年 8 A 稽查局对张某作出了税务行政处罚决定书，要求当事人在2008 年 8 月 16 日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务， A 稽查局可以在 （ C ） 申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收 税务行政处罚决定书 60日之后 C.当事人签收 税务行政处罚决定书 3个月之后 D.当事人 签收 税务

4、行政处罚决定书 15日之后 9在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政3 策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于 （ A ） 。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具 ,一般情况下，一套完整电子查账软件系 统应包括数据采集软件和 （ B ） 两个最基本部分。 A.统计分析软件 B.数据处理软件 C.证据采集软件 D.税款计算软件 11、在会计核算软件中最能反映

5、企业资金运动轨迹的模块是 （ B ） 。 A、往来核算模式 B、账务处理模块 C、销售核算模块 D、会计报表汇总模块 12税务行政诉讼中， （ B ） 有举证责任。 A 原告 B 被告 C 第三 人 D知情公民 13.单位或个体经营者的下列行为，应当做增值税进项税额转出的是（ D ） 。 A.某药厂将自产药品捐给灾区 B.酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利 C.钢材经销公司将购入钢材用于对外投资 D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利 4 14.某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票 ,注明价款 10000 元，同时支付运费 200 元，取得运费发票；当期销售商品价税合计

6、 14000 元并负责运输，开据运费发票 200 元，期初留抵进项税 100 元，企 业申报应纳税额 194 元 ,应查补增值税 （ ） 。 A.29 B.10 C.41 D.55 14200/1.17*0.17-10000*0.17-200*0.07-100-194=55.24 15.下列哪种情况不属于自制应税消费品 （ C ） 。 A.由受托方代垫原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的 应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 16. 下列关于来料加

7、工业务的税收政策中错误的是 （ A ） 。 ? A出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税 B加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税 C出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣 D出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税 17.深圳立信集团是 2008 年批准的高新技术企业，当年实现的主营业务收入 8000 万元，债务重组收益 700 万元，收到政府指定用于购置资产补贴收入 700 万元，该补贴收入有税收政策规定为不征税补贴收入，当年广告费实际支出数额 1400 万元，若当年实现经营利润 1800 万元，

8、不考虑5 其他纳税调整项目，则，应纳税所得税额为（ B ）。 A.270 万元 B.1300 万元 C.1800 万元 D.2000 万元 1800-700+(1400-8000*15%)=1300 18.2008 年成立长顺运输公司并开业营运，资产总额 900 万元，拥有职工 90 人，应纳税所得额为 25 万元，应 纳所得税额为 （ C ） 。 A.3.75 万元 B.5 万元 C.6.25 万元 D.8.25 万元 不符合小型微利企业 ,工业 30;100;3000.其他 30;80;1000 19. 工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是 （ A ） 。 A视

9、同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣 B.不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣 C.不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣。 D视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣。 20.久久公司向 非金融机构借款 支付 一年的利息 60 万元，年息 10%（银行同期同类贷款利率 6%），当年财务费用纳税调整额为 （ C ） 。 A.2.4 万元 B.3.6 万元 C.24 万元 D.36 万元 二、多项选择 （每题有 2 个或 2个以上正确答案，将正确的答案填在答题纸 内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题 2 分，共 20 分） 1下列哪些属于补强证据规则内容的是：

10、（ ABCD ） 。 A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言 B与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该 当6 事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言 C无法与原件、原物核对的复制件或者复制品 D经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料 2下列哪些属于多列支出行为方面的证据： （ ABCD ） 。 A通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料 B通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资

11、产购置（建造）成本、折旧方法、折旧 率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料 C通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料 D将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料 3检查实施前应当向纳税人送达税务检查通知书，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知 （ ABD ） 。 A. 公民举报有税收违法行为的 B. 检 查机关有根据认为纳税人有税收违法行为 C. 纳税人连续两年税负率明显偏低

12、 7 D. 预先通知有碍检查的 4在编制税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表时，下列表栏之间逻辑关系的税法中，完全正确的说法是 （ ACD E ） 。 A.检查户数有问题户数 B.有问题户数结案户数 C.结案户数立案户数 D查补总额 =查补的税款 +滞纳金 +没收非法所得 +罚款。 E.实际入库额 =实际入库的税款 +滞纳金 +没收非法所得 +罚款。 F.查补总额实际入库额 5. 审查适用法律法规主要内容包括 （ ABCD ） 。 A.适用的法律法规是否完整引用 B.引用的法律法规是否正确 C.是否规范引用法律法规 D.法律法规的位阶引用是否符合要求 6. 在 （ BD ） 情形下，税务行政

13、强制措施方可终止。 A.纳税人递交了纳税保证书 B.纳税人履行了纳税义务 C.担保人提供了担保 D.纳税担保人 为纳税人补缴了税款、滞纳金 7下列属于行政处分形式的有： （ ABCD ） 。 A.记大过 B.降级 C.降职 D.开除。 8 8.代购货物行为同时具备下列 （ ACD ） 条件的，不征收增值税。 A.受托方不垫付资金 B.受托方垫付资金 C.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 D.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 9. 关于出口货物退（免）税，下列表述正确的是 （ BCD ） 。 A.实行免税不退税办法的出口货物，其

14、耗用的原材料、零部件支付的进项税额可以从内销货物的销项税额中抵扣 B.来料加工复出口货物实行免税不退税的办法 C.出口货物退免税的税种仅限 于增值税和消费税 D.企业出口货物后，须在自报关出口之日起 90 日内向税务机关申报退（免）税 10 、适用 的资产包括 （ ABCD ） 。 A.房屋 B.大型机械设备 C.船舶 D.道路、桥梁 三、判断题 （ 判断正误， 将答案填在答题纸内， 正确的打“”，错误的打“”，正误标识辨别不清不给分，每题 1 分，共 20 分） 1、 按照税收征管法以及实施细则，国家税务 总局稽查局 、省级稽查局、地市级稽查局、县级稽查局均依法具有税务稽查执法主体资格。 （

15、 ） 2行政处罚法第五 十一条规定的“可以按罚款数额的百分之三加9 处罚款”并不违反“一事不二罚”。 （ ） 3复议机关收到行政复议申请后，应当在 7 日内进行审查，决定是否受理。 （ X,5 日 ） 4依照税务稽查工作规程和有关政策规定，税务违法案件举报中心一般是不允许受理检举人匿名举报的。 （ X ） 5依照有关法律规定，如果税务稽查人员和被检查对象符合应当回避的条件，应当申请回避。一般而言，是否检查人员应当回避，由县以上税务局长批准。 （ X 稽查局长 ） 6 稽查实施部门对 A 公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的案件，审 理部门无需审理。 （ X ） 7 对物证的审理

16、，应审查物证的充分性。 （ X 合法、真实、关联是审查内容 ） 8 执行部门接到审理部门移送税务处理文书后，无需对文书正确性等进行审核。 （） 不符退审理 9.在进行税务稽查报表分析时，如分析人员对纳税人特定财务、税收或税收经济关系指标一段时期走势和趋向进行比较和推断，则分析人采用的分析方法是相关性分析法。 （ ） 10. 税收违法检举案件管理系统是一个依托金税工程系统，对各类税收违法举报案件从立案、查处到结案全过程在税务稽查系统内部实现信息化管理，并提供案件跟踪监管及全面、 准确的统计和分析功能的计算机软件。 （ ） 11、运用逆查法检查方法时，通过由会计报表的分析发现问题，再对10 会计账

17、簿进行检查取证，即可对存在的问题进行确认和定性。 （ ） 12税务行政复议既是维护当事人合法权益的法律救济制度，也是税务机关内部发现执法过错和自我纠错的重要监督制度。 （ ） 13.纳税人销售货物的同时随同货物价款向购买方收取的一切费用，均应作为增值税价外费用征收增值税。 （ ） 14.实行“免抵退”税的企业，如果出口货物的增值税征税税率高于退税税率，则其一定有增值税进项税额转出 。 （ ） 15.纳税人用于广告样品的应税消费品，应当征收消费税，但不征收增值税。 （ ） ? 16.实行免、抵、退税办法的“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分

18、予以退税。 （ ） 17.某企业 2008 年度计提并发放的工资薪金总额 400 万元，企业在管理费用中列支的职工教育经费为 7 万元，税法允许税前扣除的职工教育经费为 6 万元，则， 1 万元结转以后年度进行扣除。（ ） 归纳一下可以以后年度扣除的费用 18.企业所得税法所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起 ，分期摊销，摊销年限不得低于 3年。 （ ） 19. 水泥厂设备大修，原值 200 万元，发生大修理支出 127 万元，全部将其列入管理费用。由于设备检修后的使用寿命延长期间没有判断标准，因此可视为日常修理支出，不作纳税调整。 （ ） 20.佳佳公司 2007年 10月份暂估入账购进的存货已经实现销售， 2008