基于用友软件的应收应付业务电算化管理的方案设计-以合肥洪福商贸有限公司为例-职业学院毕业论文.docx

1、1湖 南 水 利 水 电 职 业 技 术 学 院Hunan Polytechnic of Water Resources and Electric Power毕 业 设 计 成 果 书课题名称： 基于用友软件的应收应付业务电算化管理的方案设计-以合肥洪福商贸有限公司为例 适用专业： 会 计 指导老师： 汤 洁 玉 学生姓名： 黎 鑫 学生学号： 201547030028 学生班级： 2015 级会计三班 2任务下达日期： 2017 年 12 月 7 日设计完成日期： 2018 年 1 月 8 日3承 诺 书我谨在此承诺：本人所呈交合肥洪福商贸有限公司应收、应付业务电算化管理的方案设计由本人独立

2、完成，保证不存在任何抄袭他人成果的现象。凡涉及其他作者的观点和材料，均作了注释，如出现抄袭及侵犯他人知识产权的行为，由本人承担由此产生的一切后果。承诺人：年 月 日 4摘要会计电算化是会计发展史上的一个历史性飞跃，它不但减轻了会计人员的劳动强度，提高了会计效率，而且大大提高了会计信息处理的及时性和准确性，有助于企业加强管理，提高经济效益和竞争能力。会计电算化的实施给企业内部控制带来了重大影响，深入探讨会计电算化对应收、应付业务管理的影响，对建立健全应收、应付业务电算化有重大意义。会计电算化是会计发展的需要，而且是经济和科技发展对会计工作提出的要求，是时代发展的需要。因此，会计电算化成为会计工作

3、必然选择。本文主要通过对合肥洪福商贸有限公司应收、应付账款管理存在的问题进行分析，有针对性地提出解决方案。关键词：应收账款 应付账款 电算化管理5目 录1 合肥洪福商贸有限公司基本信息 .52 合肥洪福商贸有限公司应收应付账款管理现状 .52.1 应收账款营运能力分析 .52.2 应收账款账龄分析 .62.3 应付账款账务处理分析 .72.4 应付账款定期对账分析 .73 合肥洪福商贸有限公司应收应付账款管理问题成因分析 .83.1 对应收应付账款管理不够重视 .83.2 公司对营销工作缺乏有效的管理和监督 .83.3 传统的手工记账不能适应公司的发展 .84 解决合肥洪福商贸有限公司应收应付

4、账款管理的方案设计 .84.1 应收应付管理模块的方案设计 .84.2 实施应收应付账款的追踪分析 .94.3 应收应付 .95 应收、应付账款电算化方案设计的实现 .95.1 用友 U8 应收应付账款管理模块的功能实况 .95.2 用友 U8 应收应付账款管理模块的基本操作 .105.3 应收、应付管理模块日常核算 .115.3.1 建立应收应付子系统账套5.3.2 应收应付基础设置5.3.3 应收应付业务处理61 合肥洪福商贸有限公司基本信息及产品介绍1.1 公司简介合肥洪福商贸有限公司办公室地址位于安徽省省会、安徽第一大城市合肥，安徽省合肥市肥西县上派镇人民西路与馆驿路交口名邦西城秀里8

5、#1 商 09 室，于 2010 年 03 月 20 日在合肥工商局注册成立。公司始终为客户提供好的产品和技术支持、健全的售后服务。1.2 公司主要产品介绍公司主要经营粮食收购、批发、零售；农副产品、食用农副产品、预包装食品收购、批发、零售，金属材料、木材、木制品、化工产品、五金交电、日用百货、电线电缆、塑料制品、橡胶制品、铁矿石、铁矿料、钢材、针织品、电子产品批发、零售；玻璃制品、保温材料、装潢材料、煤炭批发、零售等。1.3 公司客户群体及经营目标目前，公司已形成百家固定的主体顾客群，公司产品遍布全国，本着“业务不出门、收款不出门、产品不积压、货款不拖欠”的运行模式，从而给公司节约了大量的销

6、售费用，并避免产生可能的坏死账，致力于实现企业效益的最大化，并持之以恒，去实现公司经营的良性循环。2 合肥洪福商贸有限公司应收、应付账款管理现状2.1 应收账款营运能力分析用应收账款占有其他项目比重进行分析，发现其是否存在管理问题。表 1 洪福商贸有限公司应收账款有关财务指标项目 2017 年 2016 年 2015 年主营业务收入（万元） 25281.5 46535.5 44833净利润 6749 6631.5 4756.5期末流动资产（万元） 73153.5 17989.5 19085.5期末总资产（万元） 88831 32671 32432.5应收账款余额（万元） 8831 5778 7

7、755应收账款周转率（次） 7 14 13应收账款周转天数（天） 52 27 307由表 1 可以看出：2017 年，公司应收账款余额为 8813 万元，占流动资产的 12%，占资产总额的 9.9%，占主营业务收入的 34.93%。该公司大部分销售采用赊销的方式，因此，应收账款余额相对来说是比较大的，当年实现销售收入25281.5 万元，与 2016 年相比，在销售收入下降 45.7%的情况下，应收账款却同比上升 52.83%，与此同时，应收账款周转率呈下降趋势，该公司的应收账款回收缓慢，公司资产流动性降低，提升了坏账发生的可能性，会影响公司的健康发展。2.2 应收账款账龄分析表 2 公司应收

8、账款账龄结构单位：万元日期 账龄 应收账款余额 提取的坏账准备 占总应收账款的比例合计 4420.55 313.85 100%3 年以上 7.35 7.35 0.162-3 年 92.75 37.1 1.961-2 年 383.7 57.55 8.132017 年期末1 年以内 3936.75 211.85 89.75合计 2904.4 215.6 100%3-4 年 0.9 0.9 0.032-3 年 44.8 17.9 1.441-2 年 338.55 65.8 14.132017 年期初1 年以内 2520.15 131 84.4从表 2 中，我们可以看出洪福商贸有限公司的应收账款质量较

9、前一年比有所下降。该公司 2017 年 1 年以上的应收账款占应收账款的比重在 10%以内，2017 年年末比期初又有所增长。也就是说，洪福商贸有限公司的很大一部分的应收账款已经或者即将失去流动性了，尤其是 2017 年期末，2 年以上的应收账款余额占总应收账款比例与期初相比有所上升，说明该公司目前应收账款有所增加，账款不能及时按时回收。洪福商贸有限公司目前赊销形成的大量长期未能收回的应收账款，拖欠严重、回收款不力。对于应收账款，无专人负责、责任不明确，从而造成财务状况出现问题。公司在办理赊销业务时没有遵循规章制度，赊销货款也因职责不8明确造成无人催收。造成公司资金不能及时收回，应收账款账龄较

10、长，公司监督不力。2.3 应付账款账务处理分析表 3 应付账款挂账分析表供应商名称或采购人员 供应商或采购员递交发 票日期 发票金额 （元） 财务挂账日期汇源果汁有限公司 2017-1-5 253259.4 2017-4-7农夫山泉有限公司 2017-1-20 892478.3 2017-5-12喜乐食品有限公司 2017-2-9 724569.9 2017-7-11华联超市有限公司 2017-3-13 1003445.5 2017-8-6富光实业有限公司 2017-5-19 2589613.7 2017-10-2采购员李松 2017-7-2 560985.2 2017-11-5从以上表中可以

11、看出，公司对供应商或采购人员递交的发票不及时挂账，时间相差几个月。导致公司不能真实的反正应付账款状况，也不利于财务数据分析。这种不及时挂账影响到企业财务状况的真实反映，导致企业领导在财务决策时失误，直接影响企业经营管理决策，严重损害了企业利益。2.4 应付账款定期对账分析表 4 应付账款往来对账分析年度 供应商名称 对方挂账金额 （元） 公司挂账金额 （元）2013 年 汇源果汁有限公司 4671200.5 4201435.22014 年 农夫山泉有限公司 756098.54 867564.52015 年 喜乐食品有限公司 991230.87 691467.342016 年 华联超市有限公司

12、1207685.65 1439845.332017 年 富光实业有限公司 564358.96 592340.92从上表可以看出，公司对应付账款的管理不严谨，出现与供应商往来严重不符现象。造成不符原因主要是公司没有一个对账规定，不主动与供应商对账，对财务没有严格规定需每个月与供应商进行对账，只是任意由会计处于被动位置，等供应商前来收款时，才进行核对，没有一个系统对账管理制度。导致数9据准确性得不到保障，容易多确认给供应商，导致资金的流出。同时，一些问题得不到及时解决，如每月都对账，当供应商账单上的金额与公司记账的金额不一致时，因时间隔较短，很容易查出原因。3 合肥洪福商贸有限公司应收、应付账款管

13、理问题成因分析3.1 对应收、应付账款管理不够重视。公司在生产经营过程中存在着资金周转不灵甚至是资金极度短缺，没有采取有效措施提高资金周转率。对应付账款的管理，则想当然的以为，占有应付账款就是无条件地使用他人的资金，所以不用去管，等债权人催了之后再还即可，最好的情况就是不用付款。也没有设置专人负责。3.2 公司对营销工作缺乏有效的管理和监督。从公司产生应收账款风险的状况看，对营销工作缺乏有效的管理和监督，的确是一个抹不去的成因。公司负责人，只过问产品销出去了没有，而不问货款是否收回；公司对货款回收情况没作认真的分析，既不知道应收账款总额，也不总结经验教训，时间一长，应收账款数额持续增长，导致公

14、司的资金不能正常周转，严重影响公司的经济效益。 3.3 传统的手工记账不能适应公司的发展。公司使用最传统的手工记账方式， 没有先进的财务软件作支撑，往来账款又不定期核对、不定期清理，导致公司账务混乱、信息处理不及时、不规范，很难收集。4 完善合肥洪福商贸有限公司应收应付账款管理的方案设计4.1 应收（付）内部控制的方案设计（1）应收（付）实现公司领导层对应收、应付账款管理的重视程度直接影响到公司全体员工对应收、应付账款的重视程度，管理层应将应收、应付账款管理上升到公司的经营战略高度。这不仅有利于与客户、供应商之间建立和睦10往来关系，还能给企业未来发展带来丰富的信息。4.2 实施应收、应付账款

15、的追踪分析应收、应付账款一旦形成，公司就必须考虑如何按期足额收回、支付的问题。公司要对赊销的客户进行经营情况、偿付能力分析，对那些挂账金额大、挂账时间长、经营状况差的客户欠款作为重点管理，以防患于未然。必要时采取一些措施要求客户提供担保来保证应收账款的收回。对应付账款进行机会成本分析，供应商通过赊销促进销售，对公司来说，延期付款期限等同于无条件使用供应商的资金，以解决短期资金不足的问题。在附有条件的赊销中，如果公司在特定的折扣期限内支付款项，不需承担其他费用。但是，一旦公司没有效利用折扣，则需承担因放弃折扣而带来的隐含成本，也就是机会成本。4.3 提升财务管理，实现应收、应付账款管理电算化从现

16、代企业管理角度出发，为公司应收、应付账款管理做好电算化方案设计，并予以实施。从根本上解决公司应收、应付账款管理问题，以提高公司的市场竞争能力和赢利能力 。5 应收、应付账款电算化方案设计5.1 用友 U8 应收、应付账款管理模块的功能简介（1）设置：系统参数、单据类型、账龄区间和坏账初始设置，为各种应收、应付账款业务的日常处理及统计分析做准备；根据期初余额的录入，确保数据的完整性与连续性。（2）日常处理：主要是应收、应付单据以及收、付款单据的录入、处理、核销、转账、汇兑损益、制单等处理。（3）单据查询：主要是各类单据、核算信息、报警信息、凭证等内容的查询。（4）账表管理：主要是总账、余额、明细账等多种账表查询；应收、应付账龄分析以及收、付款账龄分析、欠款分析等统计分析功能。