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精选优质文档-倾情为你奉上第七章营运资金管理第一节 营运资金管理概述【知识点一】营运资金的基础知识一、概念营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金流动资产流动负债【提示1】流动资产指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产； 具有占用时间短、周转快、易变现等特点。【提示2】流动负债指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。流动资产 占用形态不同 现金、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货 在生产经营过程中所处的环节不同 生产领域、流通领域以及其他领域中的流动资产 流动负债应付金额是否确定 应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债 是否支付利息 有息流动负债、无息流动负债 流动负债的形成 自然性流动负债 不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债； 人为性流动负债 由财务人员根据企业对短期资金的
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