2018年会计继续教育考试试题及答案.xls

1、一、政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表（5分）二、行政事业单位内部控制（6分）三、企业财务风险管理-商品价格风险（3分）四、企业会计准则第37号（3分）五、企业内部控制流程梳理与构建（2分）六、会计准则第14号-收入（2分）七、增值税会计处理规定-解读（3分）一、政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表（5分）1 在政府层面，（ ）是会计行业的主管机构。2 在政府会计改革的背景下，2017年11月财政部印发政府会计制度行政事业单位会计科目和报表，自（ ）起施3 政府会计改革的内容，是一项系统性工程，由多项工作任务与内容构成。其中，（ ）是关键4 政府会计改革的内容，是一项系统性工程，由多

2、项工作任务与内容构成。其中，（ ）是前提和基础5 政府会计制度适用于（ ）6 政府财务会计与预算会计分别设置了不同的会计要素，采用“5+3=8“要素核算模式。下列选项中，不属于预算会计要素的是（ ）7 在一个会计信息系统中，同时进行财务会计和预算会计核算，对于涉及财务会计和预算会计的业务或事项，采用（ ）模式。8 在下列资产账务处理环节中，事业单位的应收账款和其他应收款的对应处理环节为（ ）9 财务会计充实了资产的核算，补充了一些原制度没有的会计科目。其中不包括10 财务会计的负债共设置了16个会计科目，行政单位可以使用其中的11个科目，不使用（ ）科目11 下列选项中，不属于资产负债表重要项

3、目的是（ ）12 财务会计中的收入类科目与原制度的类似，主要对原制度下的“其他收入”科目进行了拆分。其中，单独设置了（ ）科目。13 财务会计的净资产共设置了7个会计科目。其中，属于事业单位不属于行政单位的会计科目是（14 预算会计中的结余类科目与原制度的类似，同财务会计中的净资产（盈余）科目有较大差异。为应用平行记账方法，设计了（ ）科目。15 政府预算会计设置3个会计要素。基本准则规定了各会计要素的定义、确认标准、计量属性和列示要求。其中反映预算执行结果的是16 预算会计中的收入类科目（9个）与原制度的类似，同财务会计中的收入科目（11个）基本对应。增加了（ ）科目17 存货的会计处理，对

4、于财务会计而言，在发出时应记入18 存货的会计处理，对于预算会计而言，在发出时应记入（ ）19 下列关于平行记账法的说法中，错误的是20 政府会计制度是（ ）的会计规范21 预算会计的收入共设置了9个会计科目。下列选项中属于行政单位的会计科目的是（ ）22 财务会计的负债共设置了16个会计科目，事业单位可以使用其中的15个科目，不使用（ ）科目23 在一个会计信息系统中，同时进行财务会计和预算会计核算，对于涉及财务会计和预算会计的业务或事项，采用（ ）模式24 在会计核算层面，政府会计改革的总体思路，是在现有政府预算会计的基础上建立政府财务会计。实现政府会计的（ ）“双功能”25 预算会计中的

5、收入类科目（9个）与原制度的类似，同财务会计中的收入科目（11个）基本对应。捐赠、利息、租金收入并入（ ）科目26 某单位直接支付的财政应返还额度发生下列事项：年末，未完成支付的直接支付额度12500元；下年度，使用上年度直接额度支付款项7500元。则下列说法正确的是（ ）27 应付账款核算单位因购买物资、接受服务、开展工程建设等而应付的偿还期限在（ ）的款项28 政府会计制度实施后，不再执行现行行政事业单位会计制度，包括（ ）29 关于固定资产业务的会计操作，下列选项中，说法正确的是（ ）30 下列选项中，属于补助类收入的是（ ）31 财务会计的费用共设置了8个会计科目。 下列选项中，属于行

6、政单位会计科目的是（ ）1 目前行政事业单位多项会计制度并存、会计政策不一致2 预算会计以权责发生制为主要确认基础，侧重满足预算管理的需要3 在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目4 对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计的同时应当进行预算会计核算。5 新的会计核算模式离不开会计信息系统的支撑。单位开展会计信息化工作，应当符合财政部制定的相关会计信息化工作规范和标准，符合政府会计准则和会计制度的规定。6 财务报表以收付实现制为基础，以单位财务会计核算生成的数据为准7 根据权责发生制，当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项

7、是否收付，都无法作为当期的收入和费用8 资产的账务处理应当遵循会计准则的要求，包括基本准则、具体准则和应用指南10 财务会计是指以收付实现制为基础对政府发生的各项经济业务和事项进行会计核算，反映和监督政府财务状况、运行情况等信息的会计。11 资产是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，由政府会计主体控制的，预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源12 资产负债表以单位财务会计核算生成的数据为准，按照会计制度的规定编制13 财务会计按照权责发生制的要求，设计了费用类的会计科目，同原制度的支出差异不明显。准确反映运行费用，为成本核算奠定基础。14 单位应当按照及时性原则，对本年度发

8、生的各类影响收入（预算收入）和费用（预算支出）的业务进行适度归并和分析，披露将年度预算收入支出表中“本年预算收支差额”调节为年度收入费用表中“本期盈余”的信息。（ ）15 行政支出这一会计科目主要核算事业单位履行其职责实际发生的各项现金流出16 预算会计是以权责发生制为基础，对政府预算执行过程中发生的全部收入和全部支出进行会计核算，主要反映和监督预算收支执行情况的会计17 预算会计中的支出类科目与原制度的类似，同财务会计中的费用类科目没有明确的对应关系18 存货是指政府会计主体在开展业务活动及其他活动中为耗用或出售而储存的资产。其会计核算主要包括取得、发出、盘点和处置等环节19 行政单位的开展

9、的履职业务活动，以及事业单位的开展专业业务活动及辅助活动，是行政事业单位的主要费用（支出）事项 20 同级财政的拨款是行政事业单位的主要（重要）收入来源。拨款方式包括财政授权支付和财政直接支付。21 政府会计由政府预算会计和政府财务会计“双功能”构成，两者适度分离又相互衔接22 政府会计准则基本准则颁布前，我国已有“政府会计”概念。23 政府会计对于所发生的业务和事项，需要同时进行财务会计和预算会计两项记录，采用复式记账的方法24 政府决算报告的目标是向决算报告使用者提供与政府预算执行情况有关的信息，综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果。25 预算收入是指政府会计主体在预算年度内依法取得

10、的并纳入预算管理的现金流入26 会计制度是政府会计标准体系的重要组成部分27 附注是财务报表的重要组成部分。凡对使用者的决策有重要影响的会计信息，单位均应当充分披露。28 费用是指报告期内导致政府会计主体净资产减少的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流出。二、行政事业单位内部控制（6分）1 财政部会计司组织有关专家成立了“行政事业单位内部控制报告体系研究”课题组，在管理制度的研究制定工作中属于的阶段是2 内部控制的核心内涵和政策来源是3 下列不属于加强行政事业单位内部控制作用的是4 财政部会计司对管理制度和通知相关条款和内容进行修改和完善，并最终形成了管理制度和通知并正式印发的时间是（ 5

11、 测试阶段财政部印发关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知，对各级各类行政事业单位内部控制基础情况进行“摸底”测试，帮助各单位查找内部控制基础的不足之处和薄弱环节，这种方式是（ ）6 各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责，各单位应当按照通知及其附件要求及时编制和报送内部控制报告，以上内容遵循的是哪一项贯彻实施要求7 下列哪项不属于内部控制报告制度和工作安排中主要对其规定了报送要求的是（ ）。8 部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送中主要规定的是（ ）9 对单位内部控制报告不符合要求追究责任时不属于参照的有关法律法规的是（ ）10 行政事业单位是内部控制报告的责

12、任主体，对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责的是（ ）11 管理制度中的行政事业单位不包括（ ）12 下列不属于管理制度制定作用的是13 内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况，符合以上要求的原则是14 重要性原则主要包括的内容是（ ）15 负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作的部门是（ 16 地方各级财政部门应当在规定的时间内报送本地区行政事业单位内部控制报告，其直接报送的部门是17 以下内容不属于各行政主管部门职责的是18 下列不属于制度执行情况考核中对于合同管理的考核内容的是

13、（ 19 下列不包括在预算业务管理制度中的内容是（ ）20 下列业务职责中含有项目实施与价款支付不能由同一人担任的要求的是（ ）21 不具备轮岗条件的单位，是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施属于的制衡机制是（ ）22 各计划单列市财政部门应当直接将本地区行政事业单位内部控制报告上报的单位是（ ）23 各部门汇总的行政事业单位内部控制报告应当以所属行政事业单位上报的信息为准，不得有的行为是（ ）24 下列属于财政部职责的是（ ）1 管理制度和通知从起草到发布，大致经历了五个阶段。2 公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定为重大行政决策法定程序3 课题组针对内部控制

14、报告格式和要求进行了创新性设计，以主观性描述代替定性及定量相结合的客观性指标，从而有效降低了单位编报内部控制报告的难度和工作强度。4 调研阶段的工作内容为研究制定管理制度和开展年度内部控制报告编报工作奠定了实践基础5 地方各级财政部门收到管理制度和通知后可以根据本部门工作内容多少自行决定启动本地区内部控制报告编报工作的时间，不需要立即启动编报工作。6 各地区、各部门要探索建立本地区（部门）内部控制工作联系点制度，选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区（部门）的内部控制工作联系点7 管理制度附则中主要明确了各地区、各部门可依据管理制度制定具体实施细则，以及管理制度的生效日期等内容。8

15、加强对本地区（部门）所属单位内部控制报告工作的监督检查，每年应对所有的内部控制报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查，推动所属单位做好内部控制问题整改9 内部控制报告编报工作由财政部统一部署，各地区、各垂直管理部门分级组织实施并以自上而下的方式逐级汇总，非垂直管理部门向同级财政部门报送。10 内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据指导意见和单位内部控制规范，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。11 行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。12 行政事业单位应当根

16、据管理制度，结合本单位内部控制建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限，按照规定的方法程序和要求，有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作。13 行政事业单位应当在规定的时间内，向上级行政主管部门报送本单位内部控制报告及能够反映本单位内部控制工作基本事实的相关材料。14 行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作采取“统一管理、分级实施”原则，各地区行政事业单位内部控制报告信息质量监督检查工作由财政部按照统一的工作要求分级组织实施。15 各省级财政部门应当对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告进行审核和汇总工

17、作，并只将本地区行政事业单位内部控制报告的电子版报送财政部（会计司）。16 岗位管理属于内部控制编报的定量考核。17 资产管理业务中对外投资的可行性研究与评估不能由一人完成。18 行政事业单位内部控制的政策研究展望中包括建立会计立法保障，明确内控主体责任以及完善财政绩效评价，提高内控重视程度。19 对重点领域的关键岗位是否建立定期交流和干部轮岗制度考核属于分岗设权的制衡机制要求。20 行政事业单位内部控制报告的编制与报送主要明确了财政部、地方各级财政部门及各行政主管部门在分别组织实施全国、本地区、本部门单位内部控制报告编报工作过程中的责任及主要职责。21 管理制度有利于规范单位内部控制报告编报

18、工作，提高单位内部控制报告质量，促进单位进一步加强内部控制建设工作。22 地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本地区内部控制汇总报告的真实性和完整性负责23 内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况，以上内容遵循的原则是重要性原则。三、企业财务风险管理-商品价格风险（3分）1 下列各项中，不属于标准化合约内容的有（ ）2 套期保值效果的好坏取决于3 套期保值交易的目的是为了规避（ ）4 下列各项中，不属于套期保值的操作原则的有（ 5 下列各项中，卖出（空头）套期保值的适用对象是（ ）6 下

19、列各项中，不属于买进（多头）套期保值优点的是（ ）7 下列各项中，买入（多头）套期保值的适用对象是（ ）8 下列各项中，属于卖出套期保值交易缺点的是（ ）9 大连商品交易所的大豆保证金比率为5，如果某客户以3000元/吨的价格买入5张大豆期货合约（每张10吨），那么，他必须向交易所支付原始保证金是（ ）10 申请套期保值交易后，套期保值交易的客户可以享受的优惠表现在（ ）11 下列关于申报套期保值交易的说法错误的是（ 12 假设当前的保证金比率是5%，那么合约价值每变动10%，投资者的盈亏将变动（ ）13 7月1日，一位投资者卖出两份小麦期货，每份合约货规模为100吨小麦。初始保证金为每份合约

20、3000美元，维持保证金为每份合约1500美元。7月1日，期货价格为173美元/吨，7月2日，价格上涨为179.75美元/吨，则该投资者在7月2日的保证金账户余额为（ ）14 下列关于远期合约的表述不正确的是（ 15 一张股票的看涨期权持有者所会承受的最大损失等于（ ）16 看跌期权也称为（ ）17 假定某商品价格在每季度里变化的标准差为0.65，商品的期货价格在每季度里变化的标准差为0.81，两种价格变化之间的相关系数为0.8.这时3月期合约的最佳对冲比率是（ ）18 看跌期权的买方对标的金融资产具有的权利是19 不属于期货合约的内容的是（ ）20 目前，我们国家现有的期货交易所有（ ）1

21、为规避商品价格下降的风险，套期保值者应该采用买入套期保值策略2 影响原材料价格变化的因素众多，如果出现现货价格上涨，存货就会贬值3 期货合约的形式灵活多样，可以在场外交易。4 同种商品的期货价格走势与现货价格走势具有同向性。5 卖出保值能够规避未来现货价格下跌的风险。（ ）6 做套期保值交易时，所选用的期货合约的交割月份最好与交易者将来在现货市场上实际买进或卖出的时间相同或相近7 卖出保值能够规避未来现货价格下跌的风险。（ ）8 选用相同或相近时间的期货合约，有利于增强套期保值的效果。（ ）9 套期保值交易应遵循期货买卖的方向与现货交易方向相同原则。（ 10 卖出保值能够规避未来现货价格下跌的

22、风险。（ ）11 初始保证金通常是合约价值的一定比例，额度随期货的种类或交易所而不同。（ ） 12 初始保证金通常是合约价值的一定比例，额度随期货的种类或交易所而不同13 套期保值者可以针对套期保值额度灵活进行投机交易。14 套期保值头寸建立之后，期货与现货的风险被对冲了，不论价格涨跌，都是一边盈利另一边亏损，因而套期保值是没有风险的。15 套期保值交易原则中要求“月份相同或相近”是指交易者必须持有合约到最后交易日进行平仓。16 套期保值头寸建立之后，期货与现货的风险被对冲了，不论价格涨跌，都是一边盈利另一边亏损，因而套期保值是没有风险的。17 期权的买方是指买入标的物资产的一方。（ 18 每

23、份远期合约千差万别，流通不便，因此远期合约的流动性较差。19 远期合约是标准化合约，并在交易所内交易。20 远期合约交易的违约风险较低。21 看跌期权是指赋予期权的购买者在预先规定的时间以执行价格卖出一定数量的标的物资产的合约。22 利用期货市场，企业可以规避实物库存中因高库存而在价格下跌时可能导致的原材料贬值的风险。23 套期保值的申请必须在交易所规定的时间内提出，逾期交易所将不再受理该交割月份合约的套期保值申请。四、企业会计准则第37号（3分）1 企业对全部现有同类别非衍生自身权益工具的持有方同比例发行配股权、期权或认股权证，使之有权按比例以固定金额的任何货币换取固定数量的该企业自身权益工

24、具的，该类配股权、期权或认股权证应当分类为2 在区分金融负债和权益工具时，企业应当根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的（ ）3 如果企业不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合（ ）的定义4 能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同是（ 5 某企业发行了不可赎回优先股，每年需按6%支付股息，发行方不能递延股利，且发行日市场利率为6%，则该不可赎回优先股属于（ ）6 P主体控制Q，后者发行部分可回售工具（P持有部分，其余外部投资者持有），这些可回售工具在Q单独报表中作为权益分类；P主体合并报表中先抵消自身持有部分，但P对于其他非控制性权益

25、的可回售工具作为（ ）7 如果集团作为一个整体由于该工具而承担交付现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为（ ）8 企业发行的满足分类为权益工具的金融工具，在企业集团合并财务报表中对应的少数股东权益部分，应当分类为9 在合并财务报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，企业应当考虑集团成员和金融工具的持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具承担了交付现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为（ ）10 根据合同约定，持有方有权将该工具回售给发行方以获取现金或其他金融资产的权利，

26、或者在未来某一不确定事项发生或者持有方死亡或退休时，自动回售给发行方的金融工具是（ ）11 下列不属于企业可以不披露公允价值信息的金融资产或金融负债的是（ ）12 不属于企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的，应当披露的信息是（ ）13 不属于企业本期终止确认了指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的信息披露内容的是（ ）14 不属于金融资产类别的是（ ）15 企业在披露相关金融资产的账面余额以及贷款承诺和财务担保合同的信用风险敞口时，分类标准是（ ）16 金融工具的一方不履行义务， 造成另一方发生财务损失的风险是（ ）17 不属于

27、在对市场风险进行敏感性分析时，应该披露的信息是（ ）18 不属于企业应当披露与信用风险管理实务有关的信息是（ ）19 在披露到期期限分析时，时间段的确定主要依据（ ）20 企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险是指（ ）21 关于金融资产和金融负债的抵消说法不正确的是（ ）1 如果用于结算金融工具的企业自身权益工具是为了使该金融工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益，则该金融工具是发行方的权益工具2 如果用于结算金融工具的企业自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，则该金融工具是发行方的金融负债3 如果企业不能无条件地避免以交付现金或其他金

28、融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合权益工具的定义4 企业所发行的非衍生金融工具同时包含金融负债成分和权益工具成分的则属于复合金融工具。5 企业发行的一项非衍生工具同时包含金融负债成分和权益工具成分的，应于初始计量时先确定金融负债成分的公允价值，再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益工具成分的价值。6 企业应当根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式来区分金融负债和权益工具。7 抵销权是债权人根据合同或其他协议，以应收债权人的金额全部抵销应付债权人的金额的法定权利。（ 8 抵销权应当不取决于未来事项，而且在企业和所有交易对手方的正常经营过程中，

29、或在出现违约、无力偿债或破产等各种情形下，企业均可执行该法定权利。9 抵销权是债权人根据合同或其他协议，以应收债权人的金额全部抵销应付债权人的金额的法定权利。10 金融资产和金融负债的抵销权应当是当前可执行的。11 抵销权应当不取决于未来事项，而且在企业和所有交易对手方的正常经营过程中，或在出现违约、无力偿债或破产等各种情形下，企业均可执行该法定权利。12 当前可执行的抵销权构成互相抵销的充分条件，企业既不打算行使抵销权（即净额结算），又无计划同时结算金融资产和金融负债的，该金融资产和金融负债可以抵销。13 企业在对金融工具各项目进行列报时，应当根据金融工具的特点及相关信息的性质对金融工具进行

30、归类，并充分披露与金融工具相关的信息，使得财务报表附注中的披露与财务报表列示的各项目相互对应。14 企业应当按照风险类型披露相关定量信息，从而有助于财务报表使用者评价套期工具的条款和条件及这些条款和条件如何影响企业未来现金流量的金额、时间和不确定性。15 企业应当披露作为负债或或有负债担保物的金融资产的账面价值，以及与该项担保有关的条款和条件。（ ）16 对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，企业只需披露本期在其他综合收益中确认的利得或损失。（ ）17 在确定金融工具的列报类型时，企业至少应当将本准则范围内的金融工具区分为以摊余成本计量和以公允价值计量的类型。（ ）18 企业

31、在披露套期会计相关信息时，应当合理确定披露的详细程度、披露的重点、恰当的汇总或分解水平，以及财务报表使用者是否需要额外的说明以评估企业披露的定量信息。19 在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业，自2019年1月1日起施行。20 在披露到期期限分析时，应运用职业判断确定适当的时间段，列入各时间段内规定披露的金额，应当是折现的合同现金流量。21 企业比较财务报表列报的信息与金融工具列报准则要求不一致的，需要进行追溯调整。22 信用风险是指金融工具的一方不履行义务， 造成另一方发生财务损失的风险。23 企业比较财务报表列报的信息与金融工具列报准则

32、要求不一致的，需要进行追溯调整。（ ）24 企业应当就资产负债表日存在的所有未终止确认的已转移金融资产，以及对已转移金融资产的继续涉入，不要求单独披露25 不管在什么情况下，金融资产和金融负债都不得相互抵消。（ ）五、企业内部控制流程梳理与构建（2分）1 由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程是指（ 2 下列不属于企业舞弊的机会要素情况的是（ 3 下列属于企业内部环境的是（ )4 下列属于内部控制中内部培训方面常见的问题的是（ 5 内部控制框架的基础是（ ）6 下列属于企业创业期的优点的是（ ）7 下列属于微型企业特点的是（ ）8 内部控制的最高目标是（ 9 内部

33、控制的最低目标是（ ）10 企业舞弊者的行为动机是（ ）11 下列不属于内部控制的目标的是（ ）12 收入确认五步法中的第一步是13 收入确认五步法中的最后一步是14 根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度，属于下列哪种方法（ ）15 在2012年11月，企业与客户签订合同，翻新三层楼建筑，并安装新电梯，总对价为500万，总履约成本为400万，其中电梯150万。电梯2012年12月到达施工现场，但要到2013年6月才能安装完成。截至2012年12月31日，企业观察到发生的其他成本（不包括电梯）为50万，按照投入法（不包含电梯采购成本）计算履行进度为（ ）16 下列属于可变对价估计方法

34、的是（ ）17 某企业与客户签订商品销售合同，出售100件产品，售价100元/件。按照商业惯例允许客户在30天内退回未使用的产品并收到全额退款，通过使用期望值法，企业估计97件产品不会被退回，且极可能不会发生累计已确认收入的重大转回，产品成本60元/件，那么可以确认的收入金额为1 内部控制可以确保财务报告的可靠性以及遵循法律和法规。（ ）2 内部控制是一个动态持续过程。（ ）3 内部控制能够确保一个主题的成功。（ ）4 内部控制会影响人员的的行为。（ ）5 内部控制只关注企业内部流程执行中的风险。（ ）6 工作组成员无暇顾及内控工作是内部控制的组织机构方面常见的问题。（ ）7 集团化企业内部水

35、平参差不齐是企业内部控制存在的突出问题。（ 8 控制活动是建立与实施有效内部控制的重要保证。（ ）9 资产安全性是内部控制的主线。12 目标管理不可修改，过程管理可以修改。13 内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而不是目的本身。14 小型企业单独设立内审岗位或内审部门。（ ）15 风险与报酬转移不属于新收入准则下控制权转移的标准。16 新收入准则下收入确认模型从控制权转移法变成了风险报酬转移法。17 若客户终止合同，企业完全按照合同履行义务，可以无条件取得至合同终止之日起应得到的报酬，则属于在某一时段内履行履约义务。18 为客户提供的常规或反复的服务，如清洁服务属于在某一时段内履行履约义

36、务。19 基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易的两份商品销售合同可以合并为一份进行会计处理。20 合同变更，是指经合同各方批准对原合同范围或价格作出的变更。21 基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易的两份商品销售合同可以合并为一份进行会计处理。七、增值税会计处理规定-解读（3分）1 用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（ 2 下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的是（ 3 增值税会计处理规定的施行日期是（ ）4 利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（ ）5 小规模纳税人“应交税费” 科目下增值税二级科目不包括（ ）6 按增值税会计处理规定土地增值税

37、核算科目为（ ）7 自2017年7月1日起，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额8 取得增值税专用发票但尚未认证，计入（ 9 某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元，并开具农产品收购发票，可抵扣的进项税额为（ ）10 某公司2017年1月采购原材料一批，材料已验收入库，货款已付，取得增值税专用发票不含税金额100万元，税额17万元，当月记账时尚未认证，会计处理为11 购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（ 12 已抵扣的进项税额转出的会计分录为（ ）13 某一般纳税人企业

38、2016年7月支付555万元购入一栋房产作为员工健身房，当月计入固定资产，取得增值税专用发票已经通过认证，账务处理为（ ）14 某一般纳税人企业2016年5月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元，税额11万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额”15 已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（ ）16 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（17 纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额18 土地

39、价款差额计税的会计处理正确的是（ ）19 公司2017年3月支付防伪税控系统技术维护费330元，取得增值税普通发票，申报抵减增值税时账务处理为（ ）20 出口退（免）税的情形不包括（ ）21 某公司为一般纳税人，2017年3月买入某公司股票530万元，计入交易性金融资产，2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税22 企业发生相关成本费用允许扣减销售额时，核算科目为1 “应收出口退税款”科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。（ ）2 所有企业的增值税会计核算均应按照增值税会计处理规定执行。（ ）3 “减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定

40、准予减免的增值税额。（ ）4 新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。（ ）23 新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目5 预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。（ ）6 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，3%减按2%缴纳增值税。（ ）7 自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价值超过了不动产原值的50%，增值税专用发票认证通过后，也要分两年抵扣。（ ）8 销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。9 自20

41、17年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。12 准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票。13 “应交税费-预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税，月末不需要结转。14 月末结转多交增值税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。15 根据国家税务总局公告2016年第75号的规定，企业在2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。16 小规模纳税人均为简易计税，因此无须取得专票抵扣。17 小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费-应交增值税”科目核算，但不再向下设置专栏。18 根据国家税务总局公告2016年第75号的规定，企业在2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。19 房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。20 金融商品转让年末仍出现借方余额，结转下年抵扣。21 金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。22 差额征税仅适用于一般纳税人24 建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。