财务收支审批制度.doc

1、1广 西 壮 族 自 治 区 柳 州 市园 林 局 文 件柳园发 201532 号关于印发柳州市园林局支出管理办法的通 知机关各科室：柳州市园林局支出管理办法已经园林局领导班子会审议通过，现印发给你们，望遵照执行。局属各单位参照此办法，制定符合本单位实际的支出管理办法。柳州市园林局2015 年 12 月 28 日抄送：局属各单位柳州市园林局支出管理办法2一 、 支 出 分 类本 办 法 所 称 的 支 出 是 指 单 位 为 保 障 机 构 正 常 运 转 和 完 成 工作 任 务 所 发 生 的 资 金 耗 费 和 损 失 。 包 括 本 单 位 自 身 开 展 业 务 活动 使 用 各 项

2、 资 金 发 生 的 基 本 支 出 和 项 目 支 出 ， 以 及 向 下 属 事 业单 位 拨 出 的 各 类 款 项 。 由 于 向 下 属 事 业 单 位 拨 出 的 款 项 都 属 于指 定 用 途 的 款 项 ， 在 此 将 其 归 为 项 目 支 出 。基 本 支 出 指 为了保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项 目 支 出 指 单位为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。主 要 包 括 城市绿地建设项目、绿化养护、园林事业单位补助、公园基础设施费、其他园林绿化管理经费等。二、支出标 准(一 )基 本 支 出1.本单位的年度基本

3、支出严格执行部门预算下达的各项费用支出标准。2.差旅费报销，在总额不突破年度预算的基础上，严格执行柳州市本级国家机关和事业单位差旅费管理办法规定的支出标准。3.公务接待费、公务车辆运行费、公务出国费等，必须严格执行国家关于“三公经费”管理有关规定。4.办公设施配置，严格执行柳州市本级行政事业单位通用3办公设施配置标准 。(二 ) 项目支 出项目支出必须严格执行财政预算，专款专用。严禁擅自调剂使用或截留挪用项目经费。项目结余款以及确实无法实施的项目经费，必须交回财政局，或者向市发改委、财政局申请调整使用于其他项目。三、支出审 批 程 序 及 基 本 要 求(一 )基 本 支 出1.支出业务的经办

4、人负责审核业务的合法性、真实性和手续的完备性。支 出 凭 证 应 当 附 反 映 支 出 明 细 内 容 的 原 始 单 据 ， 并由 经 办 人 员 签 字 ， 超 出 规 定 标 准 的 支 出 事 项 应 由 经 办 人 员 说 明原 因 并 附 审 批 依 据 ， 确 保 与 经 济 业 务 事 项 相 符 。2.业务部门负责人对所发生的业务进行证明、验收，对所证明、验收的业务或实物的真实性、数量、质量进行复核及确认。3.财务科分管会计员负责对财务支出票据的合法性、真实性和手续的完备性进行审核。全 面 审 核 各 类 单 据 ， 重 点 审 核 单 据是 否 合 法 ， 记 载 内 容

5、 是 否 真 实 、 完 整 ， 数 据 是 否 准 确 ， 是 否 符合 预 算 ， 依 据 是 否 齐 全 。4.财务科长负责对会计员审核过的票据进行复核。5.预算内各种基本支出，一次性开支 300 元以上，由局长审批；一次性开支 300 元以内的，由其他局领导和办公室主任按照分管范围，在职责权限内审批。6.预算外开支，由局长审批。7. 出纳员根据审批同意的合法凭证 按 照 规 定 办 理 资 金 支 付手 续 。 应 实 行 国 库 集 中 支 付 的 ， 严 格 按 照 财 政 国 库 管 理 制 度 有4关 规 定 执 行 。 应 使 用 公 务 卡 结 算 的 ， 按 照 公 务

6、卡 使 用 和 管 理 有关 规 定 办 理 业 务 。(二 ) 项目支 出1.项目支出由项目督导员、业务科室、财务科、业务分管领导分别按照各自权责进行审核并签署意见，局长审批，重大开支由局长主持办公会集体决策审批，财务总监联签。2.项目合同签订后，经办业务科室将合同原件送一份给财务科备案，复印一份送项目督导员，实行监理的工程项目，复印一份送监理方。3.预付款按合同约定支付，原则上预付比例不低于合同金额的 10，不高于合同金额的 30。预付款必须在合同中约定抵扣方式，并在进度款中进行抵扣。凡是没有签订合同和不具备施工条件的工程，不得预付工程款，不得以预付款为名转移资金。（1）项目督导员负责审核

7、预付款申请是否符合合同约定，材料是否齐全，实行监理的工程项目审核监理意见是否恰当。如项目没有督导员的，由业务科室业务员负责审核预付款申请。（2）业务科室负责对预付款申请进行复核，重点复核预付款申请材料的真实性、合同是否已经签订，是否已经具备施工条件。（3）财务科负责对预付款申请材料的合法性、完整性及是否符合合同约定进行审核，落实项目资金。5（4）业务分管领导对业务科室、财务科审核意见进行复核，重点审核业务科室审核意见是否有重大遗漏。（5）局长审批，财务总监联签。4. 项目进度款实行按月支付，竣工后清算的办法。项目进度款支付比例不低于工程价款的 60，不高于工程价款的80，应扣回的预付款，与项目

8、进度款同期结算抵扣。对施工方超出设计图纸（含设计变更）范围和因施工方原因造成返工的工程价款，不予支付。 （1）项目督导员负责核实施工方提交的已完工工程量报告，审核项目质量、进度是否符合合同约定，工程资料是否同步，实行监理的工程项目审核监理意见是否恰当。如项目没有督导员的，由业务科室业务员负责审核进度款申请。（2）业务科室负责对进度款申请进行复核，重点复核进度款申请材料的真实性、工程项目重大变更是否已按基本建设程序报批，变更的工程价款是否符合合同约定或有关文件的规定。（3）财务科负责对进度款申请材料的合法性、完整性及是否符合合同约定进行审核，落实项目资金，和施工方核对已支付工程款项是否相符。（4

9、）业务分管领导对业务科室、财务科审核意见进行复核，重点审核业务科室审核意见是否有重大遗漏。（5）局长审批，财务总监联签。65. 项目督导员应督促施工方在合同约定期限内完成项目竣工结算编制、送审工作。项目结算款支付比例不高于经审定的工程价款的 95，保留 5以上的质量保证（保修）金，待工程质保期到期后清算，质保期内如有返修，发生费用应在质量保证（保修）金内扣除。 （1）项目督导员负责核实项目评审结论书，审核保留的质量保证（保修）金是否符合合同约定。如项目没有督导员的，由业务科室业务员负责审核结算款申请。（2）业务科室对结算款申请材料的真实性进行复核、工程项目是否经验收合格。（3）财务科负责对结算

10、款申请材料的合法性、完整性及是否符合合同约定进行审核，落实项目资金，和施工方核对已支付工程款项是否相符。（4）业务分管领导对业务科室、财务科审核意见进行复核，重点审核业务科室审核意见是否有重大遗漏。（5）局长审批，财务总监联签。6. 工程保修期满，施工方已按工程质量保修书完成保修责任后，方可提出结算质保金申请。（1）项目督导员负责核实施工方已按工程质量保修书完成保修工作，审核工程移交证书或工程保修期情况报告。如项目没有督导员的，由业务科室业务员负责审核质保金申请。7（2）业务科室对质保金申请材料的真实性进行复核。（3）财务科负责对质保金申请材料的合法性、完整性进行审核，落实项目资金，和施工方核

11、对已支付工程款项是否相符。（4）业务分管领导对业务科室、财务科审核意见进行复核，重点审核业务科室审核意见是否有重大遗漏。（5）局长审批，财务总监联签。7.出纳员根据审批同意的合法凭证按 照 规 定 办 理 资 金 支 付手 续 。 应 实 行 国 库 集 中 支 付 的 ， 严 格 按 照 财 政 国 库 管 理 制 度 有关 规 定 执 行 。四、支出内 部 审 批 责 任1.各支出业务的经办人、项目督导员对所经办经济业务的真实性、合法性负责。2.凡不按规定程序办理，不合法的财务支出，一律不予办理支付。审批人员如不履行责任，给单位造成不合理开支或经济损失的，按局有关考核规定和有关财经纪律处理

12、。五、支出审批过程控 制不 允 许 由 同 一 部 门 或 人 员 办 理 支 付 业 务 的 全 部 过 程 。 业 务经 办 和 会 计 核 算 必 须 由 不 同 部 门 人 员 担 任 。1、 支 出 申 请 由 业 务 经 办 人 提 出 。2、 付 款 审 批 由 单 位 业务部门负责人、财 务 人 员 、业 务 分 管领 导 、 单 位 负 责 人 根 据 各 自 职 责 权 限 分 别 担 任 。3、 付 款 执 行 由 出 纳 员 担 任 。4、 审 批 人 应 当 在 授 权 范 围 内 审 批 ， 不 得 越 权 审 批 。8附：财务支出审批程序图1、基本支出审批程序：2

13、、 借 款 审 批 程 序 及 报 销 流 程业务经办人办理经济业务，提出支付申请。会计人员审核发票、拨款审批表、合同等原始凭证及依据。将审核过的原始凭证交财务科长复核。分管领导对 300 元以上业务按职责范围审核、签署意见，对 300 元以下业务支出直接审批。出纳员根据审批通过的凭证支付款项。业务经办人在办理经济业务之前，提出借款申请，填制借款申请表。会计人员审核借款申请表及依据。将审核过的借款申请表交财务科长复核。业务部门负责人对经济业务进行验收、证明，签署意见。局长审批。业务部门负责人审核、签署意见。93、公务卡报销审批程序及流程4、 项 目 拨 款 审 批 程 序 及流程：分管领导对

14、300 元以上业务按职责范围审核、签署意见，对 300 元以下业务支出直接审批。出纳员根据审批通过的借款申请表支付借款。业务经办人办结业务，取得发票，按照“基本支出审批程序”办理报销手续、领取款项。借款人归还借款，出纳员收取借款，出具收款收据交还款人。业务经办人办理采购业务、差旅、接待等业务，用公务卡办理支付。业务经办人办结业务，在免息还款到期日前 5 个工作日以上，据发票、商场消费明细单、POS 消费凭条（本人签字联）等单据，按照“基本支出审批程序”办理支付审批手续。出纳凭核准的报销审批凭证及报销单据，通过“公务卡支付管理系统“，支付款项，报销人在交付报销单据时，在会计凭证上予以签字确认。由项目执行单位提出拨款申请，填写“项目拨款审批表” ，并提供工程招投标合同、财政投资项目审核结论书等原始凭证及依据，交督导员审核。局长审批。10项目归口业务科室负责人审核拨款审批表、工程招投标合同、财政投资项目审核结论书等，提出是否同意拨款的意见。局长审批；财务总监联签。出纳员根据审批通过的凭证支付款项。业务分管领导对是否同意拨款提出批示。会计人员复核审核拨款审批表、工程招投标合同、财政投资项目审核结论书等，财务负责人复核并提出意见。