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精选优质文档-倾情为你奉上企业内部控制缺陷认定标准及实践方法探析 （深圳能源集团股份有限公司 赖一锋）摘要：2011年是企业内部控制规范体系实施和执行的元年，许多上市公司和大中型企业按照财政部五部委发布的企业内部控制基本规范及企业内部控制配套指引的要求，严格组织实施，努力探索符合本企业实际的内部控制实施机制。而其中内部控制缺陷（以下简称：内控缺陷）认定是整个内部控制规范体系中重要的组成部分，也是企业内部控制评价指引里面的核心环节，它在一定程度上决定内部控制评价的成效，具有一定难度，需要运用职业判断。本文从实际案例入手，着重向读者介绍深圳能源集团股份有限公司（以下简称：深圳能源集团）内控缺陷认定标准的主要内容和制定依据，并深层分析理论标准赋予实践的可操作性方法，详细阐述内控缺陷认定对企业带来的实际意义，为企业有效实施内控缺陷认定工作提供参考。关键词：内控缺陷认定标准；方法；意义一、 内控缺陷的定义和分类内控缺陷是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的执行存在弱点和偏差，不能及时发现并
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