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精选优质文档-倾情为你奉上合併報表的調整抵消處理首先要調整母公司的報表,用權益法對子公司的長期股權投資進行調節,以確認抵消分錄中貸方的長期股權投資(以下分錄均為母公司個別報表,尚未開始合併報表的分錄抵消) ,如果涉及到子公司的受益權益調整的話先調整子公司的報表(可以參照母公司的調整方法來調整子公司報表),然後再調整母公司的報表。1. 將子公司的淨收益調整為公允價值下的淨收益,如果公允價值與賬面價值沒有差異,則此步驟可省略 (實際工作中一般都不涉及到公允價值,只有在考試中才會出現);2. 如除了1以外還有要對子公司的調整的話先做調整;3. 用調節後的淨收益和持股比例來確認母公司的投資收益 ; 借:長期股權投資(1) 貸:投資收益 (1)4. 如果當年子公司有分配現金股利,則對照兩種方法之間的差異,沖回成本法下對此確認的投資收益,因為權益法對此部分是做沖減長期股權投資的; 沖回原按成本法做的分錄: 借:應收股利往來等 -a
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