潞安职业技术学院财务管理制度.DOC

1、潞安职业技术学院财务管理制度本着遵循财经法纪，节约、高效的原则，结合本院实际情况，为进一步强化管理，严肃财经法纪，更好地与集团公司财务制度接轨，制定本规定。第一部分 资金管理第一条 1、本院所有学费、住宿费、培训费、教材费、代收暂收、财产押金、学杂费等均由财务科按照规定标准统一收取，其他任何科室、教学部门和个人不得以任何名义收取任何费用。2、所有收费（包括代收代支项目）必须出具本院统一领取或印制、统一编号、加盖“潞安职业技术学院财务专用章”的专用收据及“山西省社会力量办学收据”或盖有“山西潞安矿业集团发票专用章”的机打发票，方为有效。3、任何无票、白条、不按规定标准收取或私自的收费都是扰乱本院

2、财经纪律的行为，一经发现严肃处理，并追究法律责任。4、所有收费及其他各项回款，必须及时缴入集团公司账户，不得私自存放或挪作他用；收到的商业汇票要当下交回集团公司财务处入账，并设专用备查簿登记，要详细登记出票日、送票单位、汇票编码、出票人、承兑行、背书经过、汇票金额、到期日等要素。5、严禁学院各部门侵占、截留各类学费、培训费、书本费、学杂费等，严禁私自对学生学员罚款、虚列各种支出，私存私放各类资金等“小金库”行为。6、所有培训收入原则上不得挂账。集团内部单位按季结算，年度末必须清收；集团外部单位必须先交费再培训，必须鉴定培训、合作等协议。对应收未收款项，发生时要责成学院相关部门负责清收，年末不能

3、回收的，责任部门负责偿还。第二条 1.所有经费使用项目必须严格按学院财务结算流程审批后才能报账。 （流程附后）1.对外购买商品或劳务，报价应在集团公司公司价格委员会报价范围内，批量大或经常性或金额 5 万元及以上的必须签定合同，合同唯一有效法人是本院第一责任人。2. 对外购买商品（农产品税务代开除外） ，必须要求对方出具当年的有效发票（一般不接受增值税专用发票） ，发票必须是机打票，购买方必须是学院全称，税号必须是：14040411076540X，并加盖对方发票专用章，涂改、填制不全、过期、破损，加盖其他名章的不予报销。3. 对外接受劳务（包括建筑、土建修理、运输、搬运、清洁等） ，建筑修理、

4、个体户或没有出具发票资质的必须出具本地税务所代开的劳务发票，并加盖其财务专用章或个人签章，并附注说明情况。4、所有行政收费、收款票据、以个人名字开具的发票、跨期发票一律不得使用。5、所有购买、修理等支出项目，必须在验收合格、项目完成、发票认证或核查、审批手续完整的情况下，方可到财务科进行报账结算。金额 5 万元及以上的必须有费用请示报告、学院领导联签、购销合同等要件才能走财务审批流程。6、学院任何部门不得以任何理由私自对外捐赠、赞助；学院对外捐赠赞助支出必须有集团公司批件才能办理。第三条 备用金借款，严格执行潞矿财字 2015342 文的规定，限额每人每天不得超过 660 元，除公差及小额费用

5、外一律不得提取现金；所有借款必须及时报销还帐，原则上本月借款，下月必须偿还，未使用或不能偿还者次月月末工资扣还。长期无偿占用资金，年末一次性还帐者工资全额扣除外并不得报销。借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。第五条 差旅费报销执行集团“潞矿财字2015342 号”的规定，具体补充如下：1、 工作人员出差前要将公出审批单（单据上要注明出差人员姓名、工作部门、出差地点、出差时间、出差任务、交通工具等事项） ，由单位（或部门）负责人签字批准后送交财务部门之后，财务部门据此办理出差借款和报销事宜。2、 矿处级人员乘坐长治起降航班的机票可以据实报销

6、。矿处级人员不准坐头等舱，矿处级以下人员原则上不准乘坐飞机，特殊情况的需由集团公司总会计师签批。3、 乘坐火车副处级以上人员可购买软席卧票其他人员一律购买硬（软）坐票，但在火车上过夜或连续乘车超过十二小时的，可购买硬席卧票。4、 出差人员乘坐的各种交通工具中，不包括各类出租汽车。车票必须是机打票，特殊情况下是国税新版票。因特殊原因超标者必须有局领导特批才能报销。工作人员出差归来应及时报帐，越时三月不报销者将不再受理。5、 工作人员出差补助按文件规定执行，但自带交通工具者（指带车的人和司机） ，市内交通费不再计发。6、出差人员无论到何地出差，都必需将住宿费发票交财务部门作为报销凭据，只有车票的不

7、计算补助。军队收据不能报销，三星级或三星以上旅店的住宿按标准报销。住宿费天数的计算应扣除途中及交通工具上过夜的天数。7、 职工探亲规定：外地未婚的职工每年报销一次，已婚的职工每三年报销一次，只报销直线往来普通标准车船费。第六条、为缓解集团资金紧张，根据集团财务处规定，对外开支项目先挂帐后支付承兑，适当余额付现；金额较大的计划外开支项目应按进度分季结算。第二部分 公务支出管理第一条、接待外来人员时，一律在本单位招待所或食堂接待，主要客人招待标准不超过 150 元/人/天，随从人员工作餐不超过 50 元/人/ 天，陪客人数不超过 2 人。集团公司内部单位检查、指导工作时，一律实行工作餐制，不准上烟

8、酒。外来单位人员调研学习，基层单位培训办事，食宿费用自理。第二条、公务用车管理严格执行潞矿办字【2015】279 号文规定，副处级及以下干部不得使用专车，公差本着节约原则，在不影响工作情况下尽量乘坐公交出行；大型培训必须情况租用车辆优先租用集团内部客车，费用不得超出内部市场价格；严禁公车私用，节假日公车必须归库，公休期间发生车辆费用不得报销。第三条、所有人员国内考察、培训等必须要有上级部门红头文件，并部门领导、分管院长、院长批准后才能外出；所有考察、培训、会议起止时间必须和文件相符，车票必须是直线行程，费用不得超标，超标部分限额报销。严禁任何人员在集团公司未批准下出国考察。第三部分 财务科管理

9、细则第一条 财务科职能1、 认真贯彻执行中华人民共和国会计法、会计基础工作规范等财经制度。2、 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。3、积极为学院经营管理服务，促进学院办学效益。4、厉行节约，合理使用学院经费。5、合理安排学院资金周转，及时完成需要上交的税收及其他费用。6、对集团公司及财政、审计、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。7、完成学院及集团公司交给的其它工作。第二条 学院财务由主管、成本会计、收费会计和出纳等工作人员组成第三

10、条 制度细则（附后）财务工作岗位职责一、会计主管负责组织学院的下列工作：1、 对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、现金、银行、票据、费用等。2、 进行费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3、 负责对内（集团公司、学院领导）、对外（教育厅、审计等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。4、 对学院各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。5、 协调本部门与内部其它部门的关系。6、 协调财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。7、 负责各

11、种与财务有关的证件的办理及年审。8、 建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议。9 、 承办集团公司及学院领导交办的其它工作。 二、 会计的主要工作职责是：1、 按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。2、 负责核对往来账务及清理。3、 负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。5、 负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，

12、做到查有实据。6、 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。7、收费会计专人负责收据、发票的领取、开具、申报并每月核查入账与开票金额的一致性。三、 出纳的主要工作职责是：1、 认真执行现金管理制度。2、 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。3、 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本院与内外银行之间各种款项的原始票据的传递工作。4、 严格支票管理制度，使用支票须经财务主管签字后，方可生效。5、 积极配合银行做好对账、报账工作。6、 配合会计做好各种账务处理。7、 根据审批过的付款凭证，及时保证付款

13、的办理。并将相关付款凭证及张贴，保证付款手续完善。8、 在收款后，根据要求，将收款原始单据转到会计处，以便及时入账，收取现金的，将现金收据的记账联转交会计入账。9、负责本院发票、收据的领出、交回登记工作。 10、 完成公司领导交办的其它工作。财务工作管理一、 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止二、 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。三、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。四、 财务工作人员应当会同学院行政部门专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款

14、项相符。五、 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报集团公司。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须学院主管、会计主管签名或盖章。六、 财务工作人员对本院实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。七、 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。八、 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们学院的实际情况，以财务科自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。现金管理：一

15、、 学院可以在下列范围内使用现金：1、员工工资、津贴、奖金。2、 个人劳务报酬。3、 出差人员必须携带的差旅费。4、 结算起点 2000 元以下的零星支出二、 除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分 ，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，会计主管批准后由出纳支付现金。三、 学院资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。五、 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应

16、事先报经学院领导批准。六、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。会计档案管理：一、 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。二、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由专人归档保存，归档前应加以装订。三、 会计报表应分月、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。四、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经学院领导批准。日常费用审批程序及报销流程：一、每月费用报销正常截止日期为

17、每个月 25 日，每月 25 日以后的费用随下月费用一起报销。二、报销费用票据有当事人按各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的，按集团公司公布的相关政策进行执行。三、粘贴完毕后先报请部门主管审批，再由本院会计审核票据的真实性/ 合法性并签字确认，再报分管院长审批，最后报送院长审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务科，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，由出纳通知当时人办理领款

18、手续！五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据部门领导签字审核会计审核真实性/合法性分管院长、院长签字审批会计做记账凭证入账出纳付现！资产的管理及账务处理：一、按照会计法的规定，入财务账的固定资产标准应该是使用 3 年以上，单位价值超过 6000.00 元的入财务账固定资产科目，其它购买的诸如购买办公桌计算机桌办公椅文件柜等入“营业外支出-办公用品、低值易耗品”由学院行政科做登记表备案备查，并详细记录各个大件办公用品的相关责任人。二、对于单位价值较小用量大的办公用品、公寓用品等，由办公室、行政科负责日常领用及登记表备查。三、对于符合上述固定资产标准的固定资产由财务科负责建立固定资产明细账，行政科负责对固定资产分类管理，如发生固定资产增加、减少、报废、封存、要把各种手续办理齐全，并将各种手续交由财务，由财务据此进行固定资产、固定资产清理等账务的处理。潞安职业技术学院 二零一五年九月三十日