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精选优质文档-倾情为你奉上金融资产会计分录总结一 交易性金融资产(一)交易性金融资产初始计量借:交易性金融资产成本 (公允价值) 投资收益(发生的交易费用,中介机构手续费和佣金及其他支出) 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 贷:银行存款等(二)收到购买价款中包含的现金股利/已到付息期尚未领取的债券利息 借:银行存款 贷:应收股利/应收利息(三)持有期间的收益 借:应收股利(新宣告现金股利时确认收益) 应收利息(资产负债表日确认债券利息收益) 贷:投资收益(四)资产负债表日公允价值变动(期末价值变动) 1.公允价值上升 借:交易性金融资产公允价值变动 贷:公允价值变动损益2.公允价值下降借: 公允价值变动损益 贷: 交易性金融资产公允价值变动(五) 出售交易性金融资产 借::银
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