广元涉企优惠政策清单.DOC

1、 1 广元市涉企优惠政策清单1、税收减免类（246 项）编号 主管部门 优惠政策事项 文件依据 办理流程 申报要件办理时限 备注1 市国税局 国债利息收入免征企业所得税1.中华人民共和国企业所得税法第二十六条第一款；2.中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十二条；3.国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告 2011 年第 36 号） 。申请受理备案 企业所得税优惠事项备案表 即时2 市国税局取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税1.财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知 （财税201176 号） ；2.财政部国家税务总局关于地方政

2、府债券利息免征所得税问题的通知 （财税20135 号） 。申请受理备案 企业所得税优惠事项备案表 即时3 市国税局符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。1.中华人民共和国企业所得税法第二十六条第二款；2.中华人民共和国企业所得税法实施条例第十七条、第八十三条；3.财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 （财税200969 号）第四条；4.国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函201079 号）第四条。申请受理备案 企业所得税优惠事项备案表 即时4 市国税局内地居民企业连续持有 H 股满 12 个月取得的股息红利所得免征企业

3、所得税1、 财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 （财税201481 号） ；2、 财政部 国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 （财税（2016）127 号） 。申请受理备案 企业所得税优惠事项备案表 即时 2 5 市国税局符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税1.中华人民共和国企业所得税法第二十六条第四款；2.中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十四条、第八十五条；3.财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知 （财税2009122 号） ；4.财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管

4、理有关问题的通知 （财税201413 号） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.非营利组织资格认定文件或其他相关证明。即时6 市国税局中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知 （财税200930号）第一条。申请受理备案 企业所得税优惠事项备案表 即时7 市国税局投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 （财税20081 号）第二条第二款。 申请受理备案企业所得税优惠事项备案表 即时8 市国税局中国期货保证金监控中心有限责

5、任公司取得的银行存款利息等收入暂免征收企业所得税财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收政策继续执行的通知 （财税201380 号）第二条。 申请受理备案企业所得税优惠事项备案表 即时9 市国税局综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入1.中华人民共和国企业所得税法第三十三条；2.中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十九条；3.财政部国家发展和改革委员会国家税务总局关于印发的通知 （发改环资20061864号） ；4.财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008 年版）的通知 （财税2008117 号） ；5.财政部国家税务总局关

6、于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知 （财税200847 号） ；6.国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知（国税函2009185 号） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.资源综合利用证书（已取得证书的提交） 。即时 3 10 市国税局金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入。财政部国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知 （财税（2017）044 号） 。 申请受理备案企业所得税优惠事项备案表 即时11 市国税局取得企业债券利息收入减半征收企业所得税1.财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企

7、业所得税政策的通知 （财税201199 号） ；2.财政部国家税务总局关于 2014 2015 年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知 （财税20142 号） ；3.关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知 （财税201630 号） 。申请受理备案 企业所得税优惠事项备案表 即时12 市国税局开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除。1.中华人民共和国企业所得税法第三十条；2.中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十五条；3.财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 （财税2015119 号） ；4.财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发

8、展若干税收政策的通知 （财税201485 号）第四条；5、 财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知 （税（2017）034 号 ） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.研发项目立项文件。即时13 市国税局安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除1.中华人民共和国企业所得税法第三十条；2.中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十六条；3.财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知 （财税200970 号） ；4.国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2013 年

9、第 78 号） 。申请受理备案 企业所得税优惠事项备案表 即时 4 14 市国税局从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。1.中华人民共和国企业所得税法第二十七条第一款；2.中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条；3.财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知 （财税2008149 号） ；4.国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复 （国税函2009779 号） ；5.财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知 （财税201126 号） ；6.国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业

10、所得税优惠问题的公告 （国家税务总局公告 2011 年第 48 号） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.有效期内的远洋渔业企业资格证书（从事远洋捕捞业务的） ；3.从事农作物新品种选育的认定证书（从事农作物新品种选育的） 。即时15 市国税局从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税1.中华人民共和国企业所得税法第二十七条第二款；2.中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十七条、第八十九条；3.财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知 （财税200846 号） ；4.财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布公共基础设施项目

11、企业所得税优惠目录(2008 年版)的通知 （财税2008116 号） ；5.国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知 （国税发200980 号） ；6.财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知 （财税201210 号） ；7.财政部国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知 （财税201230 号）第五条；8.国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告 （国家税务总局公告 2013 年第 26 号） ；9.财政部国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补

12、充通知 （财税201455 号） 。申请受理备案 1.企业所得税优惠事项备案表；2.有关部门批准该项目文件。即时 5 16 市国税局从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税1.中华人民共和国企业所得税法第二十七条第三款；2.中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十八条、第八十九条；3.财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知 （财税2009166 号） ；4.财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知 （财税201210 号） 。申请受理备案 企业所得税优惠事项备案表 即时17

13、 市国税局符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税1.中华人民共和国企业所得税法第二十七条第四款；2.中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十条；3.国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知（国税函2009212 号） ；4.财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知 （财税2010111 号） ；5.国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 62 号） ；6.财政部国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知 （财税2015116 号） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事

14、项备案表；2.所转让技术产权证明。即时18 市国税局实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知 （财税200930号）第二条第二款。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.清洁发展机制项目立项有关文件。即时19 市国税局符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税1.财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知 （财税2010110 号）第二条；2.国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征

15、收管理问题的公告 （国家税务总局国家发展改革委公告 2013 年第 77 号） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见。即时 6 20 市国税局创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额1.中华人民共和国企业所得税法第三十一条；2.中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十七条；3.国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发200987 号） ；4.财政部国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知 （财税（2017）038

16、 号） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书。即时21 市国税局有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额1.财政部国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知 （财税201562 号）第二条；2.国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发200987 号） ；3.财政部国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知 （财税2015116 号）第二条。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表；

17、3.有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表。即时22 市国税局符合条件的小型微利企业减免企业所得税1.中华人民共和国企业所得税法第二十八条；2.中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十二条；3.财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知（财税201534 号） ；4.财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 （财税201743 号） ；5.国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告 （国家税务总局公告 2017 年第 23 号） 。填报享受，不履行备案 无 无23 市国税局国家需要重点扶持的高新技术企业减按

18、 15的税率征收企业所得税1.中华人民共和国企业所得税法第二十八条；2.中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十三条；3.科技部财政部国家税务总局关于修订印发的通知 （国科发火（2016 ）32 号） ；4.科技部财政部国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理工作指引的通知 （国科发火（2016）195 号 ） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.高新技术企业资格证书。 即时 7 24 市国税局经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知 （财税201484号） 。申请受理备案1.企

19、业所得税优惠事项备案表；2.有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件。即时25 市国税局动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税1.文化部财政部国家税务总局关于印发的通知 （文市发200851 号） ；2.文化部财政部国家税务总局关于实施有关问题的通知 （文产发200918 号） ；3.财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知 （财税200965 号）第二条。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.动漫企业认定证明。即时26 市国税局支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税1.财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业

20、有关税收政策的通知 （财税201439 号）第二条、第三条、第四条、第五条；2.国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告 （国家税务总局公告 2014 年第 34 号） ；3.财政部国家税务总局人力资源和社会保障部教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知 （财税201518 号） ；4.财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知 （财税201577 号） 。申请受理备案 企业所得税优惠事项备案表 即时27 市国税局扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税财

21、政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 （财税201442 号）第二条、第三条、第四条、第五条。申请受理备案 企业所得税优惠事项备案表 即时 8 28 市国税局集成电路线宽小于0.8 微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税1.财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 （财税201227 号）第一条；2.国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告（国家税务总局公告 2012 年第 19 号） ；3.国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 43

22、号） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交） 。即时29 市国税局线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税1.财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 （财税201227 号）第二条；2.国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告（国家税务总局公告 2012 年第 19 号） ；3.国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 43 号） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.集成电路企业认定文件（已经认

23、定的单位提交） 。即时30 市国税局投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税1.财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 （财税201227 号）第二条；2.国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告（国家税务总局公告 2012 年第 19 号） ；3.国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 43 号） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交） 。即时31 市国税局线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业定期减

24、免企业所得税1.财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 （财税201227 号）第二条；2.国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告（国家税务总局公告 2012 年第 19 号） ；3.国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 43 号） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交） 。即时 9 32 市国税局投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税1.财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的

25、通知 （财税201227 号）第二条；2.国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告（国家税务总局公告 2012 年第 19 号） ；3.国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 43 号） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交） 。即时33 市国税局新办集成电路设计企业定期减免企业所得税1.财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 （财税201227 号）第三条；2.国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告（国家税务总局公告

26、 2012 年第 19 号） ；3.工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发的通知 （工信部联电子2013487 号） ；4.国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 43 号） 。申请受理备案 企业所得税优惠事项备案表 即时34 市国税局符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知 （财税20156 号） 。 申请受理备案企业所得税优惠事项备案表 即时35 市国税局符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企

27、业定期减免企业所得税财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知 （财税20156 号） 。 申请受理备案企业所得税优惠事项备案表 即时36 市国税局符合条件的软件企业定期减免企业所得税1.财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 （财税201227 号）第三条；2.国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告（国家税务总局公告 2012 年第 19 号） ；3. 工 业 和 信 息 化 部 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 软 件 企 业

28、 认 定 管 理 办 法 的 通 知 （ 工 信 部 联 软 2013 64 号 ） ；4.国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 43 号） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.软件企业认定证书（已经认定的单位提交） 。即时 10 37 市国税局国家规划布局内重点软件企业可减按 10%的税率征收企业所得税1.财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 （财税201227 号）第四条；2.国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告（国家税务总局公告 2012 年第 19 号） ；3

29、.国家发改委工业和信息化部财政部商务部国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法的通知 （发改高技20122413 号） ；4.国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 43 号） ；5. 工 业 和 信 息 化 部 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 软件 企 业 认 定 管 理 办 法 的 通 知 （ 工 信 部 联 软 2013 64 号 ） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.认定文件。即时38 市国税局国家规划布局内集成电路设计企

30、业可减按 10%的税率征收企业所得税1.财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 （财税201227 号）第四条；2.国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告（国家税务总局公告 2012 年第 19 号） ；3.国家发改委工业和信息化部财政部商务部国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法的通知 （发改高技20122413 号） ；4.国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 43 号） ；5. 工 业 和 信 息 化 部 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发的 通 知 （ 工 信 部 联 电 子 2013 487 号 ） 。申请受理备案1.企业所得税优惠事项备案表；2.认定文件。即时