《企业纳税实务》复习资料含答案题库二期末复习大学模拟试卷.docx

1、第 1 页 共 16 页企业纳税实务复习题二一、单项选择题1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ）A将货物分配给股东，为货物移送的当天B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D将货物作为投资的，为货物使用的当天2某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款 50000 元，缴纳烟叶税 5000 元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ）A7800 元 B7150 元 C6500 元 D5500 元3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） 。 A. 课税对象 B. 税率 C. 纳税人 D. 税目 4资

2、源税的计税依据是（ D ）A应税资源的产量 B应税资源的销售数量C应税资源的储量 D应税资源的销售数量和价格5. 下列行为属视同销售，征收增值税的是（ B ） 。A将购买货物用于非应税项目B将购买货物分配给投资者C将购买货物用于集体福利D将购买货物用于个人消费6某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税 30 万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额 500 万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ）A850000 元 B799000 元 C550000 元 D300000 元7. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（ C ）第

3、 2 页 共 16 页A. 貂皮大衣 B. 高档皮鞋C. 高尔夫球杆及球具 D. 冬虫夏草 8. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ C ）A3%的比例税率B5% 的比例税率C 3%5%的幅度比例税率D定额税率9根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（ D ） 。A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益D接受某企业捐赠的一台机器设备10在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资薪金所得的外籍人员，按每月工资薪

4、金所得减除（ D ）取得的收入为一次计征个人所得税。A800 元 B1000 元 C2000 元 D4800 元11某中国歌星在国内一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税税额为（ C ）A8760 元 B9000 元 C5200 元 D6500 元12. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（ C ）A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%13下列哪一项不属于税收的特征：（D）A强制性 B无偿性 C固定性 D非惩罚性14土地增值税采用（A ）A超率累进税率 B超额累进税率第 3 页 共 16 页C比例税率 D定额税率15将购买的货物用于下列项目，其

5、进项税额不予抵扣的是（ C ） 。A用于产品的生产 B用于机器设备的维修C用于职工集体福利 D用于修建展销厅16.某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价 16500 元，5 年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ A ） 。 A. 16500 B. 16500/（1+17% ） C.（165005）/ （1+17%） D. 不征税 17企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ）A视同销售货物 B不视同销售货C视同货物损失 D视同企业利润18. 某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已

6、知该批烟丝的生产成本为10000 元，烟丝的成本利润率为 5%，其应纳消费税为（ C ） A. 4200 B. 3000 C. 4500 D. 428519以下税种中属于流转税类的是（ B ） 。A个人所得税 B增值税C资源税 D印花税20下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额？（B）A某生产企业外购钢材用于扩建厂房B某商店为厂家代销服装C某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售21. 进口货物需缴纳增值税、消费税的，其组成计税价格是（ D ） 。 A. 关税完税价格+关税 B. 货物离岸价格+ 关税+消费税 C. 成本（1+成本利润率） D. 关税完税价格

7、+关税+ 消费税第 4 页 共 16 页22某啤酒厂本月生产了 15000 吨生啤，当月销售了 10000 吨，取得含税销售收入 117 万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ C ） 。 A100 万元 B117 万元 C10000 吨 D15000 吨23. 对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（ B ） A. 以取得收入时为一次 B. 以一个月内取得的收入为一次C. 以一个季度内取得的收入为一次 D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次 24下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是（ A ） 。A在中国境内居住满 1 年，不足 5 年的无住所的

8、外籍个人B2008 年 2 月 4 目至 2009 年 2 月 4 日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞25. 我国关税由（ B ）征收。 A.税务机关 B. 海关 C. 工商行政管理部门 D. 人民政府26增值税纳税人采取分期纳税的，由次月 1 日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A3 日 B5 日 C10 日 D15 日27. 下列属于工资薪金所得的项目有（ B ） 。 A.托儿补助费 B. 劳动分红 C. 投资分红 D. 独生子女补贴 28下列应税消费品中应在零售环节

9、征收消费税的有（ A ） 。A金银首饰 B成品油 C卷烟 D高档手表29下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（A）A增值税 B消费税 C土地增值税 D营业税30企业所得税法所说的适用 20%税率的小型微利工业企业，是指符合年度应纳税所得额第 5 页 共 16 页不超过（A）条件的企业。A30 万元、从业人数不超过 100 人，资产从总额不超过 3000 万元B20 万元、从业人数不超过 50 人、资产总额不超过 1000 万元C 15 万元、从业人数不超过 30 人、资产总额不超过 500 万元D10 万元、从业人数不超过 10 人、资产总额不超过 200 万元31. 2011 年 9 月 1

10、 日起，个人所得税免征额提高到（B）元A3000 B3500 C4000 D450032根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ D ） 。A个体工商户 B个人独资企业C合伙企业 D非居民企业33下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ）A木制一次性筷子、实木地板B汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C卷烟、白酒D娱乐业和饮食业自制啤酒34企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ）A固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C转让财产损失、呆账损失、坏账损失D自然灾害造成的损失二、多项选择题1根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入

11、的处理方法是（ BCD ）A按其他收入对待，不征收增值税B视同价外费用，征收增值税第 6 页 共 16 页C按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额2企业以外购液体盐加工固体盐销售时（ AC ）A以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税B以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税C所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣D所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣3以下资源，属于资源税应税项目的是（ ABC ） 。A黑色金属矿原矿 B盐 C石油 D洗煤4纳税人扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳或解缴的税款，税务机关可根据其情节依法采取的措施和处

12、罚主要有（AC）A责令限期缴纳 B处以 05-3 倍罚款C处以 05-5 倍的罚款 D处以 5 倍以下罚款5. 按个人所得税法规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ABC ） A. 华侨和港澳台同胞 B. 在中国境内有住所而在外国任职的个人C. 在我国工作的外籍专家 D. 在我国境内的外国企业中工作的中方人员6下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ABD ）A生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税D销售金银首饰（含镶嵌首饰） 、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税7根据税法的规定，

13、下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（ ABD ）A购进固定资产用于免税项目的进项税额第 7 页 共 16 页B购进用于非应税项目的进项税额C购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额D未按规定保存增值税专用发票的进项税额8纳税人自产的应税消费品用于（ABC）时，应缴纳消费税。A职工福利 B对外提供赞助C在建工程 D连续生产应税消费品9企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ABCD）后的余额，为应纳税所得额。 A不征税收入 B免税收入 C各项扣除 D弥补的以前年度亏损10. 下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有（ AC ）A. 稿费 3500 元 B. 在有奖销售中一

14、次性获奖 2000 元 C. 提供咨询服务一次取得收入 3000 元 D. 转让房屋收入 100000 元11企业所得税法对税率的规定是（ ABD ）A居民企业适用 25%的税率B符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率计征C符合条件的小型微利企业，减按 17%的税率计征D国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率计征12. 关税的纳税人包括（ ACD ） A. 进口个人邮件的收件人 B. 进口货物的发货人 C. 携带进境物品的携带人 D. 进口货物的收货人13根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（ ABD ） 。A劳动报酬所得 B稿酬所得 第 8

15、 页 共 16 页C保险赔款 D彩票中奖所得14以下各项所得适用累进税率形式的有（ABD ） 。 A工资薪金所得； B个体工商户生产经营所得；C财产转让所得；D承包承租经营所得15. 下列视同销售货物的有（ ACD ） 。 A.自产货物用于非应税项目 B. 购买的货物用于职工福利 C. 委托加工的货物无偿赠送他人 D. 自产的货物无偿赠送他人16符合印花税纳税人规定的是（ ABD ）A由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人B营业账簿，以立账簿人为纳税人C权利、许可证照，以颁发人为纳税人D在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人17. 纳税人自产的应税消费品，用

16、于（ ABC ）项目时，应视同销售计征消费税。A. 在建工程 B. 广告 C. 赞助 D. 连续生产应税消费品18下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ ABD ）A用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）B工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售D从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额19. 下列随同销售收取的项目属于计征增值税销售额范围的有（ ABCD ）A. 货款 B. 优质费 C. 返还利润 D. 包装费 第 9 页 共 16 页20下列属于税收的基本特征的是：（ABC ）A. 强

17、制性 B无偿性 C固定性 D非惩罚性21下列不是我国企业所得税的纳税义务人的是（C、D）A国有企业 B外商投资企业 C个人独资企业 D合伙企业22下列企业中属于我国企业所得税法中居民企业的有（ AB ）A在中国境内成立的集体企业B在中国境外成立的但实际管理机构在境内的外国企业C在中国境外成立的企业D在中国境外成立只在中国境内设立机构、场所的企业23下列各项所得，应征收个人所得税的有（ ABCD ）A劳务报酬所得 B稿酬所得 C工资所得 D偶然所得24纳税人取得的下列所得中，应自行申报缴纳个人所得税的有（ABCD）A从两处或两处以上取得工资、薪金所得B取得应纳税所得而没有扣缴义务的C从境外取得所

18、得的D年所得 12 万元以上的25. 按照增值税暂行条例的规定，销售（ ABC ）应当征收增值税。 A. 大型机器设备 B. 电力 C. 热力 D. 古旧图书 26计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ACD ）A企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B与取得收入有关的支出C公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息27. 将购买的货物用于（ BD ）时，其进项税不得抵扣。 A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费 第 10 页 共 16 页28车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外

19、国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（ ABC ） A购置的汽车B购置的摩托车C购置的电车、挂车和农用运输车D购置的儿童玩具车29根据税收征管法的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（D）的滞纳金。A万分之一 B万分之二 C万分之三 D万分之五30. 下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（ ABCD ） 。A. 无法认证 B. 专用发票代码、号码认证不符 C. 纳税人识别号认证不符 D. 列为失控专用发票 31我国消费税的基本计税方法主要有三种，分别采用从价定率、从量定额、从价定率和从量

20、定额相结合的复合计税方法，下列采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法的有（AC）A卷烟 B化妆品 C白酒 D金银首饰32下列属于印花税征税范围的应税凭证的有（ABCD）A经济合同 B产权转移书据 C营业账簿 D权利、许可证照33纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳或解缴的税款，税务机关可根据其情节依法采取的措施和处罚主要有（AC）A责令限期缴纳 B处以 0.5-3 倍罚款C处以 0.5-5 倍的罚款 D处以 5 倍以下罚款 34. 根据税收征管法规定，税务机关可以采取的税收保全措施有（ AC ）A.通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B. 通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款