城市商业银行财务管理问题浅析.docx

1、城市商业银行财务管理问题浅析 【摘 要】我国在进行金融体制改革的过程中产生了一批城市商业银行，但是由于一些先天性条件的不足，一系列问题随着城市商业银行的建立而产生。尤其是在财务管理方面产生的目标、理念、方法等问题，例如缺乏明确的财务管理目标、理念较为陈旧、方法过于简单等，这些问题造成了城市商业银行自身的竞争力和抗风险能力的削弱，因此须引起公众的关注和思考。因此本文着重分析城市商业银行存在的问题，并据以提出若干建议。 【关键词】城市商业银行；财务管理；对策 中国银行业的组成发展离不开城市商业银行，同时城市商业银行 作为中国银行业的特殊群体又具有数量最多规模最小的特点，对地方经济和中小企业的发展起

2、到了特殊的促进作用。但是，由于一些历史原因，城市商业银行的发展还存在很多的问题亟待解决。 一、城市商业银行财务管理存在的问题 1.缺乏明确的财务管理目标 银行是一种具有特殊地位的企业，它具有普通企业的属性，在一定程度上，银行也适用于普通企业的财务管理目标，例如，利润最大化、企业价值最大化、股东财富最大化等财务管理目标。 从地方政府的角度看，大部分的地方财政、地方国有企业参股或控股了城市商 业银行，因此，商业银行的主要股东或主管领导主要是地方政府。城市商业银行的融资能力和对地方的信贷支持力度是地方政府最为关注的层面，而往往忽视了城市商业银行的盈利能力、风险状况、权益程度等方面。通常情况下，地方政

3、府仅仅考核城市商业银行的存、贷款规模增长目标，却没能具体的体现出财务管理目标。从监管部门方面来看，银监会等监管部门重点是要保护存款人的利益，更多的关注像资本充足率、存贷比、单户贷款比、风险拨备提取等风险指标，但是却未能提出关于财务管理目标方面的具体要求。城市商业银行虽然是包括股东大会、监事会、董事会、经 理管理层的股份制企业，也需要制定年度经营计划和中期经营计划，但是因为是由地方政府代表的国有股占有控股地位，这些计划往往只是表现于形式，无法体现财务管理目标的核心地位。在实际的经营过程中，城市商业银行往往未曾将经营目标与财务管理目标分离开来，更甚者完全忽视了财务管理目标而只追求经营目标，只注重规

4、模和利润的最大化。这就会导致了在城市商业银行的经常过程中的目标越来越不明确。 2.财务管理理念相对落后 从目前来看，在营业网点的设置上，有很大一部分的城市商业银行更加偏重于设置综合性营业网点，这种形 式的网点数量较多、大额固定成本，同时花费的人力费用也较高，而设置成本相对低的电话银行、自助银行和ATM 机还比较缺乏。在具体的财务管理中，分网点核算有利于搜集数据和考核指标，从而进行量本利分析。核算每一项业务的收益、风险和利润水平在具体业务经营和管理中还不能一一实现。在年度计划中，仍然把存款、贷款作为主要的考核目标，利润指标在考核指标中所占的比例有限，而且利润指标的计算数据来源仅仅是会计报表，就不

5、能进行区分产品、项目、服务的条线风险成本收益核算，造成难以落实相关责任的结果。 3.财务管理责任部门化 在财务管理过程中，城市商业银行往往指派财务部门负责财务管理，认为财务管理是财务部门的职责所在。在现阶段，城市商业银行财务部门仅仅是通过财务核算进行财务管理，是事后反映的一种形式，这种管理具有很大的主观性，是通过编制预算、计划节约开支来实现的，这种形式通常对促进收入增长所起的作用很小，而且没办法有效地约束和控制成本费用。当财务活动收入的总量和结构发生变化的时候，缺乏多层次全方位的全员参与，无法形成共同参与的局面，就会造成淡化财务管理责任的结果。 4.资本金不实并且风险准备不足 一 般来说，城市

6、商业银行是由地方政府出资的，部分企业和个人投资入股进而组成了地方性股份制银行。由资本筹集情况看出，由于地方财政的资金紧张，地方政府认定的资金通常无法及时的足额补充到位，甚至有的会用不良资产进行替代补充。为了使股东的利益得到保障，也要考虑到城市商业银行在建立初期树立良好的社会形象，积累信誉，绝大部分的商业银行都是先分红而后积累，造成自身基础积累薄弱，这不符合股份制银行发展的基本要求，另一方面，城市商业银行也未能提取足额的风险准备金，会削弱自身的发展后劲。因为在经营的过程中，不能及时的核销各种呆账、坏账，会使整体资产的盈利水平降低，更进一步会使城市商业银行无法保留充足的抗风险能力，不利于企业的长远

7、发展。与此同时，地方政府的财力和经济的发展会由于地域的不同而有所差异，就会造成很多商业银行资金不足的问题。 5.财务部门工作人员素质有待提高，人才结构失衡。 财务部分分析人员应该具备较强的分析水平和扎实的专业知识，及较强的数据计算处理能力和缜密的逻辑能力。但是，从目前城市商业银行工作人员的实际情况来看，财务人员还未达到上述要求，就会造成财务部门在进行财务处理的过程中会存在众多的漏洞。另外， 财务管理人员通常需要处理众多繁重的工作，就很少有机会能够参加关于财务人员的高端培训，从而相对独立的管理能力和创新意识在一定程度上会比较匮乏，因此就无法适应现代商业银行的管理要求。 二、改善城市商业银行财务管

8、理的建议 1.明确财务管理目标 整个财务管理工作的核心就是财务管理目标的确立，财务管理目标的确立须围绕企业经营管理战略和经营管理目标。要想成为真正的现代企业，城市商业银行就必须确立科学的财务管理目标，这样才能使自身的经营活动和管理活动有序发展，使银行自身的价值在充分考虑到货币 的时间价值，风险收益有机结合的基础上得到最大发挥。城市商业银行应该首先看重银行自身长期的稳定、高质量的发展和银行存款人的利益，使整体价值得到提升并极力控制未来风险，进而能够确立企业价值的最大化。在实现价值最大化的过程中，还必须使战略目标、经营目标和财务管理目标能够保持一致，使风险与权益的平衡、股东的权益能够得到有效地保护

9、。 2.要有全新的财务管理理念支撑 树立全新的财务管理理念才能实现城市商业银行财务管理目标，使自身的综合竞争力得到提高。要从财务会计的理念转变到管理会计，管理会计不仅仅是提供 财务数据，而且能够进一步利用会计信息进行财务预测、决策和规划，能够使盈利能力获得最大限度的提高，并且能够降低风险。因此，城市商业银行在进行财务管理的过程中，不能仅仅是进行会计的日常核算和报告事后结果，而应该加强预测和计划每一产品、客户和网点收支，控制财务活动的全过程，最后要分析、考核和评价结果。 3.财务管理体系的有效建立 建立有效的财务管理体系需要有有效地财务管理信息系统作为支撑。从目前来看，基本上所有的城市商业银行都

10、能够用自身的计算机系统进行会计数据集中处理，但是这仅是局限于前台处理 ，后台还存在比较大的缺陷，造成了资源无法共享，很多情况系不能够及时的提供更多的所需要的数据。因此，城市商业银行需要根据财务管理的需求，利用会计信息的信息资源建立代码库，进而建立多元化的业务组合，以便于业务的统计，最终扩展到每个业务核算系统，综上是城市商业银行建立现代财务管理体系的必然选择。 4.培养一批高素质的财务管理人才。 城市商业银行财务管理工作相当复杂，专业性很强，这就需要建立起一支高素质并且责任心强的财务管理人才队伍。因此，财务管理人才队伍的建设需要不断加强，行业准入标准要相应的 提高，通过组织高水平的培训课程促使财

11、务管理人员的横向交流。还可以向财务管理人员提供再教育，使其专业水平和工作能力得到有效地提高。最终目的就是要培养出一批符合现代银行发展需求的高水平财务管理人才，具有较高的综合素质、较强的工作能力。 三、结束语 城市商业银行是银行业的重要组成部分，但同时也是我国金融体系中风险较大的一个群体。因此，本文着眼于城市商业银行的发展，通过找出其存在的一些问题，并针对这些问题分析解释，以此为突破口找出相应的对策，期望使我国城市商业银行能够保持一个平稳健康的发展状态。 参考文献： 王爱霞 .我国商业银行财务管理现状及对策研究 J.青春岁月， 2012，14： 338-339. 康丹妮 .农村商业银行财务管理面临的挑战 J.山海经， 2015， 12： 29. 银监会关于印发商业银行内部控制指引的通知 J.中华人民共和国国务院公报， 2015， 06： 37-41.