安全高效的集团公司资金集中管理模式探讨.docx

1、安全高效的集团公司资金集中管理模式探讨 摘要：集团公司利用银行等金融机构科学先进的支付结算系统，依托商业银行技术服务手段，对集团所属单位的资金实行统一管理、统一运作，盘活存量资金，运用活期存款时间差，调整资金运用结构，开展内部资金融通，扩大委托贷款规模，充分运用金融政策和现代金融工具。采取集团账户管理集团所属分公司货币资金；运用 “ 虚拟归集办法 ” 管理集团公司所属全资子公司和控股公司货币资金；利用商业银行的电子支付结算功能办理控股子公司集中支付结算等业务，大大提高资金的使用效率和效益，资金的安全性、流动性和效益性得到增强，资金的整体管理水平得到提升，资金的使用效率和效益得到提高。 关键词：

2、安全；高效；集团资金管理 资金运动是企业经济活动的本质，理财则是市场经济条件下最基本、最重要的一项管理活动。目前，我国大多数集团企业对资金管理缺乏足够的认识，管理手段还比较落后，主要表现在以下方面：成员企业多头开户，集团无法对资金流动实施有效监控； 集团内部资金闲置与短缺无法调节，资金充裕的机构对闲置资金缺乏有效的理财手段，而资金短缺的机构却又向银行大量贷款，集团财务费用居高不下；缺乏统一的财务资金调控制度，没有统一的资金管理信息平台，信息传递渠道不畅 ，财务、资金结算、投资、融资等信息集中不起来，致使企业决策者难以及时、准确、全面掌握资金信息，无法实施有效的管理、监督和控制。如何加强集团资金

3、管理，建立安全高效的集团资金管理模式是一项动态的、长期的、有积极意义的课题。 一、资金管理的理念 以对标工作为契机，积极探索货币资金管理的新模式，使集团公司系统的现金流管理更有序的集中运作和在控的管理。创新融资方式，拓宽融资渠道，有效利用各种金融工具和手段，优化债务结构，降低筹资成本，合理控制资产负债水平；发挥资金管理中心职能，实施公司 “ 财务管理信息系 统 ” 与商业银行等金融机构连接，实现 “ 银企互联 ” ，运用银行等金融机构科学先进的支付结算系统功能加强资金的归集管理，依托商业银行的技术服务手段，实现公司财务管理信息系统资金归集与集中结算。整合公司系统内部现金流量，拓宽资金来源渠道，

4、强化资金归集管理，充分利用公司系统的闲置资金，降低融资成本。 思想汇报 二、资金管理范围与目标 （一）资金管理范围 1、银行账户管理 2、资金集中管理 3、融资管理 （二）资金管理目标 强化资金管理与创新，采取降低存量资金、 盘活资金，最大限度地提高资金增值能力、确保资金安全。实现集团公司成员单位在集团公司合作银行所属机构开设的账户资金管理的 “ 零 ” 距离、资金的结算 “ 零 ” 在途、公司基层账户的 “ 零 ” 余额、资金控制的 “ 零 ” 风险，不断提升资金管理水平。 三、集团资金管理的主要模式 利用银行现金管理服务系统管理资金，对公司系统成员单位银行存款实行虚拟归集，在保证企业正常支

5、付结算和在银行即得利息同时，提高集团公司备付能力和新增创利来源。具体做法如下： （一）成立财务服务公司 成立财务服务公司或资金结算中心，明 确规定各成员单位必须在财务服务公司或资金结算中心开立结算账户，各基层单位只能开立一个基本账户用于现金提取，主要银行收支结算要通过财务服务公司或资金结算中心账户进行。 （二）加强与商业银行合作 利用银行等金融机构科学先进的支付结算系统功能加强资金的归集管理，依托商业银行的技术服务手段，实现集团公司财务管理信息系统资金归集与集中结算。 总结大全 （三）加强银行账户管理 对集团内部银行开户情况进行规范，对现有的银行账户进行清理，压缩银行账户数量，清理的基本原则和

6、要求： 原则上， 一个财务独立核算的单位只能开设一个基本存款账户。 在金融机构同一营业网点开立多个结算账户，要求撤销合并。 其他部门开设的未纳入财务部门统一管理的各类账户，必须按有关规定全部纳入财务部门统一管理。 （四）虚拟归集集团银行存款 借助商业银行的网点资源和结算手段，建立一个资金自动归集的网络，实现资金的集中归集管理。资金集中归集管理模式主要采用实际归集与集团账户虚拟归集管理两种模式。 1、设立两级化的集团账户管理体系 为实现公司本部与所属单位之间高效的资金划拨，集团公司在合作银行建立 两级化账户管理体系：公司本部的一级账户（总归集账户），下属单位的支出账户和公司所属全资及控股子公司的

7、结算账户等为二级账户，通过两级化的账户管理体系实现集团公司对资金的统一监管和统一调度。 2、资金的归集管理 将集团公司下属企业分为非独立核算单位和独立核算单位，分别实施不同的资金管理办法。归集资金的种类包括人民币活期存款、定期存款、通知存款和协定存款。通过合作银行提供的集团账户体系，将公司所属单位的资金定时或实时地归集到集团公司指定的各级账户上，从而实现公司资金集约化管理目标。根据下属单位的性 质，提供以下不同的资金归集方式： （ 1）公司所属分公司等内部核算单位资金实际归集：系统实时或定时清空内部核算单位开立的 “ 收入专户 ” 的余额，将资金归集到集团公司的“ 总部结算账户 ” （集中户）

8、中， “ 收入专户 ” 不能进行对外支付。 （ 2）虚拟归集管理 系统自动在每天实时或定时将公司 “ 总部结算账户 ” 、公司所属全资及控股子公司开立的 “ 结算账户 ” 、公司所属分公司等内部核算单位开立的“ 支出专户 ” 资金，划转归集到集团公司 “ 总归集账户 ” ； “ 总归集账户 ”下设分别按参加虚拟归集单位设立二级账户，记录参加 归集各单位归集的资金；在集团公司开立的 “ 总部结算账户 ” 、公司所属全资及控股子公司开立的 “ 结算账户 ” 及内部核算单位开立的 “ 支出专户 ” 保持原貌，并对应开立虚拟账户，记录虚拟归集的金额。下属成员单位企业账上余额不变，但实质上该资金已转移到

9、集团公司 “ 总归集账户 ” ，各单位企业账上资金余额只是可用额度的概念，当二级账户发生收支时，其账上可用额度相应增减变动，一级账户和二级账户实行联动。 四、集团资金安全管理的保证措施 （一）建立健全制度管理体系：建立健全企业资金管理制度，完善资金管理的内部控制程序， 内 部控制制度包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法 思想汇报 和措施，在制度上杜绝资金管理的漏洞。 （二）资金支付严格实行预算管理：按月编制现金收支预算，所有对外支付结算都要在集团公司核定的月度现金收支预算范围内通过商业银行的结算账户直接对外支付或转入当地基本账户后再对外支付，同时超预算的现金支付需报经集团公司核

10、准后方可对外支付。 （三）制定严格的资金支付业务程序，加强支付申请、支付审批、支付复核、支付办理等各环节资金安全管控，严禁由一人办理资金支付的全过程业务。 （四）建立资金安全备付制度 为加强资金支付的安全性，建立资金备付制度，核定公司下属各全资及控股子公司资金安全备付额度，进一步加强现金流量管理，建立资金动态平衡机制，严格控制货币资金存量规模，并对超备付额度资金时间长短进行分析后安排资金运作，如：通过委托贷款等形式，在内部资金融通市场上进行资金融通调剂；通过提前还贷、延迟贷款等方式，减少银行存款和贷款，压缩货币资金存量，将货币资金余额控制在资金安全备付额度内，不断提高资金安全备付管理水平。 （

11、五）利用信息化手段加强资金控制与考核 通过加快财务信息化建设步伐，建立信息共享与反馈平台，实现资金的有效控制。在做好现金预算执行情况的跟踪基础上，加强分析工作，通过分析，查找原因与差距，吸取经验与教训，不断完善现有管理方式与方法。同时通过考核，建立约束与激励机制，进一步提高全员、全方位责任意识。 总结大全 通过资金集中管理，集团公司能有效地利用集团资金资源，一方面提高公司整体安全备付能力，大力压缩母公司的货币资金存量；另一方面大大提高资金的使用效率和效益，减少融资规模，降低融资成本，有效缓解了资产负债率的攀升，同时资金的安全性、 流动性和效益性得到增强，资金的整体管理水平得到提升。 思想汇报