新经济常态下企业内控存在的问题与对策研究.docx

1、新经济常态下企业内控存在的问题与对策研究 【摘 要】我国市场经济发展速度趋于稳定，产业结构优化升级成果显著，新的经济发展常态需要企业转变内部运行管理模式，探讨企业内部控制体系的构建是具有深刻的现实意义的。因此，本文阐述了经济新常态的发展特征和企业内控的相 ?P 概念，分析了新经济常态下企业内控存在的问题，探讨了解决新经济常态下企业内控问题的对策，旨在为推动我国的企业实现可持续发展。 【关键词】新经济；内控；问题；对策 随着经济全球化的不断加深，我国企业发展遭遇到前所未有的挑战，外部市场竞争的压力和内部管理模式的转变都是需要面对 的重点问题。因此，企业正视内部控制存在的问题，并且积极探寻出合理有

2、效的途径是必然的选择。 一、经济新常态的发展特征 其实关于经济发展的新常态常常有一些错误的观点，一种说法是我国的经济面临较大的压力，并且政府和市场无力解决目前的困境，经济的增长速度呈现出下降的趋势；另一种说法就是我国依然并且长期面临产能过剩的状态。这两种说法都是错误不全面的。 我国的经济发展是以全面建成小康社会、实现伟大的中国梦为目标的，因此，结合我国社会主义市场经济发展到现在的客观现实，经济新常态的发展特征主要 表现在以下几个方面： 第一，经济的增长速度由之前的高速增长转变为中高速增长，据相关数据表明我国的经济增长速度相对于发达国家仍然属于高速增长。 第二，经济发展方式的转变，高质量高效率集

3、约型增长是我国经济增长的现状，这是我国走向经济强国的必经之路。 第三，产业结构的优化升级，明显的标志是我国服务业的快速发展和比重增加。 第四，依靠技术创新增加经济利润和市场份额，这也是顺应科技经济的重要表现。总而言之，新常态的 “ 新 ” ，指的是我国市场经济整体的发展态势相对稳定，但是发展方式和 经济结构与以往不同且更加完善。 二、企业内控的相关概念 企业为了保护资金的安全和内部经营管理的稳定，制定相应的管理制度，安排专业人员定期对会计数据等信息的准确性和完整性进行监督和检查，以便及时发现并解决问题。企业内控的有效实施不仅有利于提高企业的经济利润，而且能够为企业实现长远的战略目标提供制度上的

4、保障，从而推动企业的健康可持续发展。与企业内部控制相关的活动并不是单单涉及管理人员，而是需要企业的全部人员共同参与，哪怕是企业内部最为普通的工作人员。企业内部控制不是一成不变的规章制度，而是需 要随着企业的发展情况作出具体的变动，变动幅度的大小很大程度上取决于企业领导者的主流思想。谈到企业内控的主要形式，那一定是以企业的内部制定的各项规章制度为基础，工作人员之间的相互监督为支撑。 三、新经济常态下企业内控存在的问题 1.企业治理结构不合理 所有权和经营权相分离是现代企业管理的重要标志之一，但是在我国企业实际运行管理中，企业的真实领导权依然是掌握在企业股份较多的股东手中，虽然企业内部也定期召开股

5、东大会和监事会议，但是约束力较弱，更多的情况是多方股东的权力争夺。企业治理的 结构不合理，董事会无法发挥自身的控制优势，也就是说在企业内部对财务方面的监管力度较小，原因在于企业内部的财务人员大多是受到企业经理人的管理和制约，这也就容易出现会计的数据出处不完善、信息准确度不高等等情况。 2.对企业内控的认识不到位，重视程度不够 我国企业在改革开放之后如同雨后春笋般出现，难免会出现企业的一些领导人自身能力不高，以及文化水平较低的现象，由于这部分企业负责人的管理思想相对较为落后，更多地重视企业经济利润的获得，对企业内部的控制认识不到位。甚至说对内控的作用还有相当程度上的 误解，可能会认为完善企业内部

6、的控制在一定程度上是把本来简单的工作流程人为复杂化，束缚了企业员工的工作思路，不利于企业员工调动自身的工作积极性。对企业内部控制的重视程度不够还体现在企业的内控制度仅仅是一纸规定，并没有企业真正的约束作用，特别是无法对企业领导的相关行为进行有效的约束。 3.企业内部控制体系有待改进 企业内部控制的体系有待改进主要体现在以下两个方面： （ 1）制度的相关内容并不符合当前企业发展的现状，在制度条文的表述方面存在很多问题，比如说从制度的内容上就可以看出企业更 多重视的是经济利润的获得。 （ 2）内部控制更多的是对企业在经营管理行为的事后约束，也就是大多用于工作人员在出现错误之后对其的惩罚，这仅仅是能

7、够帮助企业在今后碰到相同的问题的时候不再犯类似的错误，但是这是不利于企业的持续发展的。 4.内控管理人员和财务工作人员素质参差不齐 内控管理的工作人员大多是轮岗进入工作岗位的，或者是本身没有相对拔尖的工作能力，企业很少会从外部专门招聘专业素质高或者经验丰富的工作人员，这就导致企业的内控管理人员自身的素质不高，只是能够对企业内部人员的行为进行 适当的监督和管理。当然，企业内部财务工作人员素质的高低完全取决于企业对财务管理环节的重视程度，会计人员在企业中大多都是专业性较强的工作人员，但是企业往往是忽视了对他们日常的培训和能力提升，就算会进行专业培训也常常是流于形式，没有起到提高财务知识和技能的效果

8、。 四、解决新经济常态下企业内控存在问题的对策 1.建立合理的法人治理机制 建立合理的法人治理机制首先要充分考虑到企业本身的性质，如果是股份制企业，那么就要从企业各个股东的角度出发，要让股东充分认识到企业内控的重要作用，并且内 控制度的制定要约束企业内部包括各个股东在内的所有人员的行为。要明确股东和监理会以及经理人之间的权利，要彼此之间形成相互约束的关系，同时要充分发挥自身的职能，共同推动企业的发展。建立合理的法人治理机制，要注意把企业内部最高的领导者也纳入监督之中，只有这样，才能够确保企业内部不会出现 “ 一言堂 ” 的现象。 2.企业领导要转变观念，建立完善的企业内控体系 建立完善的企业内

9、控体系要坚持 ?Y 合企业实际和动态完善的原则，主要是需要从以下几个方面努力： （ 1）企业的领导要真正认识到企业内控对于企业的 长远发展是十分重要的，并且要有足够的决心和信心建立适合企业发展的内控制度。 （ 2）在制定内控制度的时候，在内容的把握上要注意一定的尺度，要以企业的经营收入、目标等等作为考核的重点标准，要对企业的预算进行控制。 （ 3）要增加事前和事中的控制，也就是对企业经营过程中的所有行为进行定期和不定期的监管，及时发现存在的问题，并且给予合适的解决。 3.多途径提高内控管理人员和财务人员的整体素质 提高内控管理人员和财务人员的整体素质一方面需要企业给予足够的重视，也就是在招收这

10、一部分 工作人员的时候设定相应的门槛，确保招收到的工作人员是符合企业的岗位设定的。当然企业还要给予这部分员工一定的技能培训机会，不仅可以采取老员工讲述经验的方式，还可以采用从外部聘请专业人员进行现场教学的方式。从另一方面来说，是需要员工自身的不断努力，只有自己是最了解自己的，在网络资源丰富的今天，工作人员完全可以根据自己的实际需要，从网络上汲取欠缺的知识和营养。还有就是企业可以指定相应的晋升渠道，这是鼓励内控管理人员和财务人员提升整体素质的有效途径。 企业的内部控制对于企业的长远发展是十分重要的，面对动态 变化的市场竞争环境，企业领导者也更多认识到这一点。必须承认的是，我国企业由于自身的发展局

11、限性，在进行内部控制的时候难免存在法人治理机制不完善、内控重视程度不够、内控管理人员和财务人员素质较低等等的不足，但是这是可以经过努力避免和改善的。只要企业内部的主要领导认识到内控管理的实质，并且始终坚持以人为本的发展理念，对内加强企业工作人员经济行为的审计，对外强化和完善监督机制，就一定可以实现企业的健康可持续发展。 参考文献： 吕美翠 .企业内控存在的问题以及优化措施探讨 J.财经界（学术版） ，2016（ 12） . 刘艳宁 .试析如何完善企业内控制度以及防范企业风险 J.会计师，2016（ 10） . 邱令琦 .新经济常态下国有企业如何有效加强内部控制体系建设分析 J.财经界， 2017（ 02） . 杨劲锋 .新常态下建筑企业内部控制存在的问题及对策研究 J.新经济， 2016（ 14） . 作者简介： 王军英 （ 1974 ），女，单位： 邯郸欣和电力建设有限公司。