浅析中小企业财务风险与防范.docx

1、浅析中小企业财务风险与防范 摘 要：随着社会主义市场经济体制和现代中小企业制度的确立，为了在市场竞争中求生存、求发展，在中小企业财务风险的控制上显得比以往任何时候都重要。经济社会的发展正经历着由工业经济社会向知识经济社会的转变，中小企业的竞争也由传统的产品质量竞争发展到总体服务质量的竞争以至综合能力的竞争。面对这种转变和国际国内市场的激烈竞争，不少中小企业由于缺乏心理准备，加之应变能力和应变手段不够，遭到了沉重的打击，在激烈的市场竞争中，中小企业运作如履薄冰，处处面临着财务风险的威胁，甚至遭遇破产倒闭之厄运。从中小企业财务风险的 控制与防范的相关理论的基础入手，分析中小企业财务风险现状及存在的

2、问题，提出中小企业财务风险预防措施，为建立现代中小企业制度，控制中小企业财务风险提供理论和方法上的借鉴和支持。 关键词：经济体制；现代中小企业；财务风险；控制；防范 中图分类号： F272 文献标志码： A 文章编号： 1673-291X（ 2015）07-0107-03 21 世纪是充满竞争和挑战的世纪，中小企业赖以生存的市场正在发生急剧的变化，技术革新、全球化和信息化经济时代的到来，市场壁垒已逐步被打破，中小企业正面临着 来自国内、国际市场日益激烈的竞争和压力。全面提升中小企业的核心竞争力，走国际化的道路，这是中小企业发展的必然趋势，同时也是实现中小企业战略性和跨越性发展的关键。但是，市场

3、经济就是风险经济，中小企业的发展并非一帆风顺，风险无时不在，也无处不在，如何有效地防范风险和控制风险是摆在我们面前的严峻课题。建立现代中小企业制度是中国经济体制改革的重点内容，而科学的管理体制又是其中不可或缺的。建立有效的中小企业财务风险管理、完善中小企业财务风险控制方法又是建立科学管理体制的难点，但这又是迫切需要解决的问题。财务风险存在于 企业内部财务管理工作的各个环节，财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。一方面，中国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，风险意识的淡薄是目前企业普遍存在的现象。 一、中小企业财务风险定义及特征 （一）中小企业财务风险定义 中小企业财务风

4、险，实质是一种微观经济风险，是中小企业理财活动风险的集中体现，同时也是现代中小企业所面临的一个重要问题。传统的中小企业财务风险定义是中小企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。而中小企业财务风险的大小就表现为中小企业能否支付到期 债务，以及是否会导致中小企业发生破产。中小企业财务风险是中小企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使中小企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。 （二）中小企业财务风险特征 中小企业财务风险作为一种客观的经济现象，明显的表现出如下特征： 1.客观性 中小企业财务风险是市场经济条件下中小企业资金运动的必然产物，是价值规律运行的客观存在，而不是主观设

5、计的制造物，是不以人们的意志为转移的。中小企业财务风险的客观性取决于形成财务风险来源的客观性，产生和 诱发财务风险的原因是多方面的，它主要源于社会经济背景、市场环境和竞争对手策略的不确定性，中小企业生产经营活动及其资金运动规律的复杂性，市场经济参与主体的认识及其他方面能力的局限性。对中小企业财务风险的认识只有通过无数次观察、比较、分析和积累总结，才能发现和揭示财务风险的内在运行规律。 2.不确定性 财务活动本身具有连续性和复杂性，而作为财务活动的主体的人们对客观世界的认识又有局限性，由此必然导致各种可能性和不确定性。中小企业财务风险的不确定性表现为既有可能发生，又有可能不发生。不确定性分 为两

6、种情况：一种与概率事件相联系，其发生有一定概率；另一种与概率无关，是没有稳定概率的随机事件，尽管人们意识到了某项活动可能会发生损失，但最终这种损失的可能是否全面财务风险管理研究会变为现实，具体情况如何，却是一个未知数。中小企业财务风险的不确定性是通过以下特点表现出来的：首先是中小企业财务风险内涵的肯定性和外延的偶然性；其次是中小企业财务风险发生的概率是难以准确计算的；再次财务风险的后果是潜在的。 3.相对性 中小企业财务风险不是一成不变的，它可以随着一定条件发生转化，或者加强或者削弱 ，也就是说财务风险不是一个常数，而是一个变数。中小企业财务风险与收益在一定条件下会互相转化。风险是可能出现的损

7、失，但在某些条件下，由于主观因素的影响，可能避免损失的发生，或者降低风险造成的损失，从而取得较高的收益。 4.收益性 风险不同于危险，危险是指某项活动很难成功，很可能失败，而风险同时还孕育着收益的可能。一般情况下，风险与收益是成正比的，即风险越大收益越高，风险越小收益越小。收益与风险的配比性是市场竞争的结果。 5.复杂性 首先，中小企业财务风险的成因是复杂的； 有经营者自身的原因，有经营者以外的原因；有可预测的原因，有不可预测的原因；有自然原因，有社会原因；有直接原因，有间接原因等。其次，中小企业财务风险的表现形式、影响力和作用力是复杂的。再次，人们对事物的认识过程是由浅入深，逐步认识的。这些

8、原因加在一起，就使得中小企业财务风险表现出复杂的一面。 二、中小企业财务风现状及存在的问题 （一）资金周转风险 流动资金周转困难。货款不能安全及时收回。由于中小企业粗放的管理模式，再加上业务的特殊性，从货物的采购、出口直到货款收回，几乎全是业务员 独揽一项工作，公司对这种现象的防范和预防掉以轻心，应收账款安全回收的比率越来越小，而且，通过法院立案，协助回收的可能性也微乎其微。所以，惩治的力度使公司此类性质的案件时有发生，造成了国有资产流失严重，同时导致了中小企业资金潜在的风险。 （二）筹资风险 贷款陷入恶性循环，公司之间相互担保贷款，致使中小企业或有负债增加，由于流动资金紧张这个特殊的原因，中

9、小企业为了取得贷款，中小企业经营的产品中， 80%属于外购产品出口，因此，其经营的风险概率远远高于其他行业的中小企业，主要表现在三个方面：第一，经 营模式不够完善，在公司经营过程中，一种沿用业务员负责制的经营模式，即每笔业务从收购直到销售货款的收回，都是一个业务员在操作，所以，收购货物的质量、保管以及呆坏账的形成，都缺乏有效的监控和管理，大大增加了中小企业经营风险的形成。第二，业务风险管理缺失，公司单笔业务规模巨大，市场的选择失误或商品的选择不当，都会直接导致经营的失败，往往几笔业务失败，都会导致中小企业元气大伤。第三，缺乏市场风险管理意识，对每笔业务都应该进行必要的市场论证，在商品的存储保管

10、、对方的信誉度调查等方面，中小企业没有形成完整的管理系统，这样，任何一个环节出错可能给公司带来无法弥补的损失。 （三）投资带来的风险 中小企业盲目扩大经营领域和范围，实行多元化经营，在缺乏大量的投资论证和市场调研时，对外投资了 5个项目，投资额高达 342万元，不仅造成了中小企业正常周转资金的严重匮乏，而且由于缺乏管理，投资后的资金回收及效益远不如当初的预想，造成了直接损失 268万元。由于外部经营环境及内部管理的原因，中小企业投资带来的风险已经成为中小企业沉重的负担，如何解决这些问题已经成为公司管理的难点。中小企业在经营管理过程中已经承担了财务风险疏 于管理给中小企业带来的巨额损失。目前，公

11、司已经通过改进内部控制、强化审计、调整坏账准备计提办法等手段来防范中小企业内部财务风险。通过这些措施的实施，中小企业的管理局面得到了局部改善，巨额亏损慢慢有些遏制，但无法达到财务风险管理系统性的要求，而且，这些制度性的管理难以发挥其有效性，在管理方面还存在许许多多的问题。 （四）人力资源管理带来的风险 外贸经营不同于国内商业和工业中小企业，业务员在经营成败中起着关键性的作用，货物收购、收购成本的控制、货款的回收都取决于个人行为，但是，目前中小企业没 有严格的内部控制制度，业务人员带着单子可以随便飞，人才的流失带来业务量的流失，所以人力资源管理的成败直接决定了公司业务规模。 三、中小企业财务风险

12、预防措施 （一）建立健全中小企业财务风险防范机制 作为中小企业财务风险管理人员，要具有正确的财务风险管理观念，既不能无视风险的存在，也不能畏惧其存在，应当正视风险，寻求对财务风险的最优管理以降低其风险程度，敢于大胆而又理智地迎着风险而上。财务风险管理人员的风险管理观念既要通过教育和培训来形成，还要通过制度的约束来保障。中小企业对财务风 险的防范。应从每个财务环节入手，建立并健全财务预测和计划、财务控制和财务处理的风险防范机制。 （二）提升相关财务人员素质 中小企业要实行定员定岗，要求在岗人员参加风险防范培训，提高风险防范意识。创造条件，让他们把精力投向风险防范。例如，在财务部门，通过引入财务信

13、息处理系统，既提高了工作效率，又把财务人员从琐碎的日常工作中解脱出来，进行财务风险的管理。财务人员是中小企业资料真实完整的保证，还是风险识别和预警系统的建立者，而且许多时候对风险的识别，依靠的是一种经验，只有充分发挥公司全体人员的 主动性，才能更好地防范财务风险。 （三）提升中小企业财务管理有效性 应用先进的计算机信息技术实现中小企业管理信息化，中小企业要找准切入点，从有待解决的实际问题着手，针对当前中小企业财务资金管理中的薄弱环节，大力促进中小企业广泛采用计算机财务软件，实现财务与业务管理工作一体化，从而达到强化监督与控制，规避财务风险，加速资金周转，提高资金使用效率的目的。要遵循中小企业应

14、用计算机信息技术的进程和规律，统筹规划、研究制定切实可行的中小企业管理信息化工作实施方案。一是中小企业应当选择使用国家认可的 财务软件，全面实行会计电算化，并将其作为中小企业会计基础规范工作的重要内容。二是中小企业应积极推进财务与业务一体化工作，建立统一的计算机平台，采用统一的财务与业务一体化软件，把中小企业有效的规章制度体现到计算机的应用管理程序上来，实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，使预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化，保证资金流、物流、信息流置于严密监控之下。 （四）设置公司风险总监职务 风险总监直接隶属于监事会，有权对公司财务会计情况、各种风险事项进行

15、检查监督：公司监事 会的成员未必都精通财务会计知识和风险预警知识，因此，需要有一个有效的风险管理力量来约束中小企业行为，风险总监正是根据这种需要产生和设立的岗位。风险总监由股东会选派，通过在中小企业财务运行中实行联签制监督经营者的风险行为，在中小企业内部建立一种相互影响、相互约束的风险监控体系。在财务风险预警机制中风险总监主要职责是协助监事会负责监控财务风险预警指标的动态变化。 参考文献： Pet2： 436-438. Alanen L， Thempact of Environmental Costn ternalization on Sectional Competitiveness： A New Conceptual Framework， UNCTAD Discussion Paper， 2013： 99-112. 李瑞波 .中小企业财务风险分析方法及建模 J.安徽农业大学学报，2012，（ 2） . 章铁生 .中小企业财务风险研究 J.安徽工业大学学报（社会科学版），2013，（ 3） . 王长莲 .论上市公司财务风险问题 J.安徽工业大学学报（社会科学版），2012，（ 1） .责任编辑 吴明宇