大通县审计局工作流程图目录.doc

1、 大通县审计局 工作 流程图 目录 一、 审计 机关行政职责 运行流程图 二、 审计执法责任运行流程图 三 、 审计机关提请有关 部门 协助的责任流程图 四 、审计机关对违反国家规定的财政财务收支行为的审计处理、处罚和移送处理责任流程图 五 、审计机关要求被审计单位提供资料并进行检查的责任流程图 六 、审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告的责任流程图 七 、审计机关对内部审计进行业务指导和监督的责任流程图 八 、审计机关通知财政部门和有关主管部门暂停拨付被审计单位有关款项；已经拨付的，暂停使用的责任流程图 九 、审计机关建议有关部门 纠正和提请有权部门处理的责任流程图 十 、审计机关 向

2、 有关单位和个人进行调查取证的责任流程图 十 一 、审计机关通报和公布审计结果的责任流程图 十 二 、审计机关封存被审计单位有关资料和违规取得的 资产责任流程图 十 三 、审计机关查询被审计单位在金融机构账户和以个人名义存储公款的责任流程图 十 四 、审计机关 对拒绝、阻碍 、拖延 审计监督 行为 的行政处罚责任流程图 办理地点：大通县桥头镇人民路 96 号 承办部门：大通县审计局 服务电话： 0971-2722724 监督投诉电话： 0971-2729831 （一） 审计机关行政职权运行流程图 制 发 审计 通知书在实施审计四日前送达被审计单位 按照审计实施方案确定的具体审计事项实施审计，收

3、集审计证据 编写审计 证据， 编制审计工作底稿。审 计组长或其指定人员进行一级审计 确定是否组织听证会 组织审计听证会 综合科复核，出具复核意见书，相关科室及主管领导审阅 是 否 是否重要审计项目 是 否 召开审计业务 会议审定 召开小型审计业务会议审定 审计组根据审计业务会议决定修改并代拟审计报告和相关审计业务文书，报分管领导审核，局长签字 向审计单位和有关单位送达审计报告，属于审计机关法定职权范围内的，向审计单位和有关单位送审计决定书进行处理处罚；审计机关法定职权范围以外的，移送有关单位进行处理处罚。 监督审计决定执行，督促被审计单位整改，了 解移 送处理结果，被审计单位将落实审计决定和审

4、计整改 情况书面反馈到县审计局。 非重要审计项目的审计实施方案由业务科室主要负责人审核、局分管领导批准 审计组提出 审计报告，经审计组长复核后，征求被审计单位意见， 出具审计报告，被 审计单位应自收到审计报告之日起十日内提出书面意见，对有异议的，审计组进行核实 审计组撰写审计报告 （征求意见稿），召开审计组会议讨论，并由业务科室 负责人审核、局分管领导批准 重要审计项目的审计实施方案 由局分管领导审核、 局长 批准 根据审计法及相关法律法规和年度审计计划组成审计组，确定审计组长 审计组组织审前调查 审 计组长负责编制审计实施方案 （二）审计执法责任运行流程图 编制年度审计项目计划 成立审计组

5、，制发审计通知书 审计组起草审计报告（征求意见稿）并以审计机关名义送达被审计对象征求意见 审计组对被审计对象反馈意见进行核实并作出书面说明，必要时修改审计报告，向审计机关提出审计组审计报告 审计业务会议审定审计报告 审计业务部门复核审计组起草的审计报告，并提出复核意见 对被审计单位违反审计法的行为，按规定进行处理、处罚；需采取审计强制措施的，按相关规定执行。 被审计对象应当自接到审计组的审计报告 之日起十日内，将其书面意见送交审计组，逾期未反馈，视同无异议。 对于拟作出罚款的处罚决定，符合法律法规规定的听证条件的，依照有关法律法规的规定履行听证程序 经审定，审计处罚的事实、理由、 依据、决定与

6、审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，及时告知被审计单位和相关责任人员，并听取七陈述和申辩。 审计组根据审计业务会议决定，代拟审计机关审计报告及审计决定书等审计业务文书 主管领导签发 送达被审计单位、有关部门及相关责任人 遇到特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。 实施审计三日前，审计机关向被审计单位送 达审计通知书 审计组实施审计，收集审计证据 ，编制审计工作底稿 审计报告内容主要包括对审计事项的评价，对违反国家规定的财政财务行为提出的处理、处罚意见，移送有关主管机关、单位的意见，改进财政财务收支管理工作的建议。 审计决定书应告知被审计单位有关法律救济途

7、径 （ 三 ）审计机关提请有关部门协助的责任流程图流程图 在实施审计过程中 ，因履 行审计监督职责需要而自身缺乏必要的手段和权限时，审计组提出提请有关机关予以协助的申请 审计机关负责人批准 结合实际，向公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等有关机关发函提出予以协助的事项和需求 在有关机关及其人员的协助、配合下，审计组及时完成相关事项的检查，取得相关证明材料 有关机关应予以配合 审计结果公告 审计结束 （ 四 ） 审计 机关 对违反国家规定的财政财务收支行为 的审计处理、处罚和移送处理责任流程图 审计机关审计业务会议审定审计报告；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其

8、他负责人审定，并形成审计业务会议决定 对审计发现的依法应当有其他有关部门纠正、处理、处罚或追究有关责任人员责任的事项，移送有关部门处理 审计组提出审计报告，经审计组长审核 ，征求被审计对象意见。被审计对象应自收到审计报告之日起 10 日内提出书面意见 实施审计过程中发现被审计单位违 反国家规定的财政财务收支行为 审计业务部门复核、审计审理机构审理审计报告等审计资料，并出具书面复核、审理意见 拟作出较大数额的处罚款符合听证条件的，送达审计听证告知书， 告知被审计单位和有关责任人员在收到审计听证告知书后 3 日内提出听证 审 计机关负责 人签发后，向被审计单位送达审计报告、审计决定书 审计组根据审

9、计业务会议决定，起草审计移送处理书 经审计机关负责人签发后，向有关部门送达审计移送处理书 有关部门应当依法及时作出处理，并将结果书面通知审计机关 要求听证 举行听证会 审计组根据审计业务会议决定，起草审计机关的审计报告、审计决定书 听证主持人依据听证情况向 审计机关提 出意见 或者 建议 放弃听证或者超期未提出要求 不符合听证条件 （ 五 ） 审计 机关 要求被审计单位提供资料并进行检查 的责任 流程图 审计决定自送达之日起生效。 被审计单位不服审计机关作出的财政收支审计决定时，可以自审计决定送达之日起 60 日内依法提请本级人民政府裁决；不服其他审计决定的，可以依法申请行政复议或者提请行政诉

10、讼 制发审计通知书，通知书中明确审计范围、提供资料范围和提供资料时间 审计组向被审计（调查）单位送达审计通知书 被审计（调查）单位按照审计组的要求提供相关资料，双方相关人员共同清点并填写提供资料交接清单，分别签字 审计组检查被审计（调查）单位的相关会计资料、银行账户、相关电子数据系统及其他有关资料和资产，并取得证明材料 实施审计过程中，审计组根据需要可继续要求提供 相关资料，并办理交接手续 审计组对所审查资料的安全完整负责，并负保密义务 被审计单位负责人对本单位提供资料的财务会计资料的真实性和完整性负责，并作出书面承诺 审计结束后退回提供的资料，审计人员和被审计（调查）单位相关人员共同清点，并

11、在提供资料交接清单上分别签字 （ 六 ） 审计 机关 核查社会审计机构出具的相关审计 报告的责任流程图 审计机关将核查社会审计机构相关审计报告工作纳入年度审计项目计划 项目计划执行单位根据项目计划组成审计组，制发审计通知书 审计组将核查社会审计机构相关审计报告事项纳入审计项目实施方案 审计组按照法定程序对社会审计机构出具的相关报告是否符合法律、法规和执业等情况进行核实和检查 发现社会审计机构存在违反法律、法规和执业准则等情况，取得审计证据，编制审计工作记录 审计组起草核查报告，以审计机关名义向被核查社会审计机构征求意见（被核查社会审计机构应自收到核查报告之日起 10 日内提出书面意见） 审计组

12、应当针对被核查社会审计机构的书面意见，进一步核实情况，对核查报告和审计组报告中的核查情况，核查结果作必要修改后，连同被核查社会审计机构的书面意见一并报送审计机关 提请 审理 审核 提请审计业务会议审定 1. 社会审计机构及其先关人员在相关审计报告中发表的审计意见及其鉴证过程记录。 2. 社会审计机构及其相关 人员在从事被核查事项相关工作中遵守法律法规和执业准则情况。 3. 其他影响社会审计机构相关审计报告质量的情况。 对社会审计机构及其相关人员存在的违反法律、法规和执业准则等情况，依法应当追究责任的，移送主管财政部门处理其中涉及证券相关业务的，可以同时移送主管证券监督管理机构；涉嫌犯罪的，移送

13、司法机关依法追究刑事责任 审计机关拟向社会公布对社会审计机构为上市公司出具的审计报告核查结果的，应当在 5 日前将拟公布的内容告知被核查的社会审计机构 和上市公司 按照审计机关审批流程报请审计机关负责人签发 （ 七 ） 审计 机关 对内部审计进行业务指导和监督 的 责任 流程图 向社会公布 移送有关主管机关依法追究责任 审计机关对依法属于审计机关监督对象的单位内部审计工作进行业务指导和监督 组织实施相关法律法规制订内部审计工作制度 指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作 监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计工作机制 考核、评价内部审计工作质量 总结推广内部审计先进经验对内部审计工作成绩显著的单位和个人给予表彰奖励 指导、监督和管理内部审计（师）协会依照法律、法 规和章程履行职责 （ 八 ） 审计 机关 通知 财政部门和有关主管部门 暂停 拨付 被审计单位 有关款项；已经 拨付 的，暂停 使用 的责任 流程图 审计实施过程中，发现被审计单位正在进行的违反国家规定的财政、财务收支行为 审计组提出通知有关部门暂停拨付、使用款项的建议 审计机关有权予以制止 审计机关负责人批准 制止无效的 制发并向财政和有关主管部门送达暂停拨付款项通知书 制发并向有关被审计单位下达暂停使用款项通知书 审计机关采取通知暂停拨付被审计单位有关款项；已经拨付的，暂停使用。