中注协发布上公司2011年年报审计情况快报第十五期.DOC

1、1 中注协发布 上市公司 2011 年年报审计情况快报 （第 十五 期） 2012 年 4 月 19 日，中注协发布 2011 年年报审计情况快报（第十五 期），全文如下： 4月 11日 4月 17日，沪深两市共有 205家上市公司披露了 2011年年度报告 (详见附表 1)，其中， 沪市主板 76 家 ，深市主板 36 家 ，中小板 63 家，创业板 30 家 。 198 家上市公司被出具了 标准审 计报告 ，6 家上市公司（ SST 天海 、 ST 华光 、 ST 金杯 、 ST 阿继 、 特力 和 康芝药业 ）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告 ， 1 家上市公司（ *ST 偏转

2、）被出具了带 其他 事项段的无保留意 见审计报告 。 被出具带强调事项段无保留意见审计报告的 6 家上市公司中， 4家是因持续经营能力存在重大不确定性， 1 家是因还款金额及时间存在不确定性， 1 家是因 未来的经营成果 以及诉讼结果存在不确定性： 1. SST 天海 。 SST 天海 2011 年 主营业务持续亏损，经营活动产生的现金流量净额为负数。截至 2011 年 12 月 31 日， SST 天海 归属于母公司股东权益为 -55,157.13 万元， 欠大股东及关联公司款项累计已达 40,121.14 万元。 2012 年 ， SST 天海 有即将到期的金融债务38,100.00 万元

3、 。 SST 天海 已充分披露 了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍存在重大不确定性。 2. ST华光 。 截至 2011年 12月 31日， ST华光 累计亏损 -84,574.63 万元，大部分子公司仍处于停产状态。 ST 华光 已在财务报表附注中2 充分披露了拟采取的改善措施， 但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。 3. ST 金杯 。 （ 1） ST 金杯 股东上海申华控股股份有限公司于 2011 年 9 月向上海银行浦东分行申请流动资金贷款 6,500 万元，以其持有的 ST 金杯 股权作质押担保，期限一年，并办理了 ST 金杯 质押登记的手续。截 至 2011 年 12 月 3

4、1 日质押股数为 2,000 万股。 （ 2） ST 金杯 于 2011 年 8 月 3 日收到中国结算上海分公司股权司法冻结及司法划转通知 (2011 司冻 057 号 )及沈阳市中级人民法院协助执行通知书 2011执字第 142、 257、 258、 259、 260 号的传真件，内容为原告沈阳恒信国有资产经营有限公司诉沈阳工业国有资产经营有限公司等单位借款合同纠纷一案，继续冻结沈阳工业国有资产经营有限公司持有的 ST 金杯 股份总计 84,040,174 股，冻结期限从 2011 年 8 月6 日至 2012 年 8 月 5 日。 （ 3） 2011 年 10月 14日，五莲县人民法院就

5、 ST 金杯 控股子公司 沈阳金杯车辆制造有限公司对日照日发车辆制造有限公司 (以下简称“金杯车辆” )清偿债务一案，做出一审判决，判定 金杯车辆 需偿还日照日发车辆制造有限公司财产监管组债权人民币 2,661 万元，应偿还利息 1,975 万元。 ST 金杯 及 金杯车辆 于 2011年 10 月 27 日向山东省中级人民法院提起上诉，并于 2011 年 12 月12 日收到日照市中级人民法院（ 2011）日商终字第 361 号终审判决书，终审判决维持原判。 2011 年度 ST 金杯 已对该诉案补提利息 1,233万元，利息计算日截 至 2011 年 12 月 31日。对公司其他财务影响尚

6、3 无法确定。 ST 金杯 已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。 4. ST阿继 。 ST 阿继 2008 年、 2009 年度连续发生亏损 ,2010 年度依靠非经常性收益实现盈利 ,2011 年度继续发生亏损，其持续经营能力存在重大不确定性。 ST 阿继 正积极配合控股股东哈尔滨电气集团公司进行资产重组工作，在资产负债表日后，该资产重组已获得中国证券监督管理委员会的核准，但本次重组所涉及的重大资产 置换及发行股份购买资产事项尚未履行完毕。 5.特力 。 截至财务报表批准日， 特力 与深圳农行 就 特力 承担石化股份公 司借款连带清偿责任的和解

7、执行协议尚未签署，需承担的还款金额及还款时间具有不确定性。 6. 康芝药业 。 由于国家食品药品监督管理局关于加强尼美舒利口服制剂使用管理的通知（国食药监安 2011209 号）明令禁止尼美舒利口服制剂用于 12 岁以下儿童， 康芝药业 主要产品瑞芝清（尼美舒利颗粒） 2011 年 销售额大幅度减少，未来的经营成果存在不确定性。截 至 财务报表批准日，邢台市城郊农村信用合作联社南大郭信用社和刘冬辰分别对 康芝药业 子公司河北天合制药集团有限公司的两起诉讼事项尚未进行开庭审理，其结果具有不确定性。 *ST 偏转 被出具了 带 其他 事项段的无保留意见审计报告 ， 就 编制模拟合并财务报表的范围

8、进行了说明： *ST 偏转 与陕西炼石矿业有限公司全体股东签署的关于咸阳偏转股份有限公司重大资产置换及非公开发行股份购买资产的协议，截至财务报告批准报出日除部分置4 出资产的过户手续尚在办理之中外，重组工作已基本实施完成。 *ST偏转 按照相关规定编制了模拟合并财务报表， 并 经 国富浩华 出具了审计报告。 截至 4月 17日 ，证券资格 会计师事务 所（以下简称“事务所”） 共为 1686家上市公司出具了审计报告（详见附表 2）。其中， 标准 审计报告 1638份，带强 调事项段的无保留意见审计报告 43份 ， 带 其他 事项段的无保留意见审计报告 1份 ，保留意见审计报告 3份 ,无法表示

9、意见审计报告 1份 。 4 月 11 日 4 月 17 日 ， 沪深两市共有 7 家上市公司披露了 2011年 度 内部控制审计报告 (详见附表 3)， 其中， 沪市主板 2 家 ，深市主板 4 家 ，中小板 1 家。 从 内部控制审计报告 类型看 ， 6 家上 市公司被出具了 标准内部控制 审计报告 ， 1 家上市公司（徐工机械）被出具了带强调事项段的 无保留意见 内部控制 审计报告 。 截至 4 月 17 日 ， 事务所共为 193 家上市公司出具了 内部控制审计报告 （详见附表 4） ， 其中， 标准内部控制 审 计报告 190 份， 带强调事项段的无保留意见 内部控制 审计报告 2 份

10、，否定意见的内部控制审计报告 1 份 。 中注协注意到，在 4 月 11 日 4 月 17 日 发布 年报的 205 家上市公司中， 新疆城建 、歌华有线 和 劲胜股份 等 3 家上市公司 披露的 审计报告仍使用修订前的报告格式， 负责其年报审计 的事务所分别为 五洲松德、京都天华 和 深圳鹏城 。 中注协再次强调， 事务所 务必将中国注册会计师执业准则（ 2010）的要求传达到所有项目组成员，切实5 落实在业务执行、业务督导及项目质量控制复核等关键环节。在发布年报前，事务所 务必 提醒上市公司注意审计报告格式及内容的变化，并密切关注其披露的年报及相关信息，避免 再次发生 类似问题。 中注协提

11、醒 事务所和注册会计师，要按照 中国注册会计师审计准则第 1503号 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 的规定，在计划、执行审计程序并获取充分、适当的审计证据的基础上，对财务报表形成审计意见，出具恰当意见类型的审计报告。 附表 1：上市公司 2011 年年报审计简要情况明细表 表 1-1 沪市主板 序号 股票代码 股票简称 披露日期 会计师事务所 审计意见类型 审计收费 608 600293 三峡新材 2012-4-11 中勤万信 无保留意见 45 万 609 600299 ST 新材 2012-4-11 普华永道中天 无保留意见 310 万 610 600391 成发科技 2012-4

12、-11 中瑞岳华 无保留意见 40 万 611 600410 华胜天成 2012-4-11 京都天华 无保留意见 135 万 612 600519 贵州茅台 2012-4-11 立信 无保留意见 75 万 613 600573 惠泉啤酒 2012-4-11 京都天华 无保留意见 60 万 614 601311 骆驼股份 2012-4-11 众环海华 无保留意见 60 万 615 601558 华锐风电 2012-4-11 利安达 无保留意见 95 万 616 601989 中国重工 2012-4-11 中瑞岳华 无保留意见 585 万 617 600100 同方股份 2012-4-11 信永中

13、和 无保留意见 220 万 618 600153 建发股份 2012-4-11 天健正 信 无保留意见 360 万 6 619 600035 楚天高速 2012-4-12 众环海华 无保留意见 60 万 620 600087 长航油运 2012-4-12 信永中和 无保留意见 115 万 621 600240 华业地产 2012-4-12 大华 无保留意见 50 万 622 600337 美克股份 2012-4-12 五洲松德 无保留意见 60 万 623 600367 红星发展 2012-4-12 山东汇德 无保留意见 50 万 624 600429 三元股份 2012-4-12 国富浩华

14、无 保留意见 80 万 625 600662 强生控股 2012-4-12 大华 无保留意见 60 万 626 600697 欧亚集团 2012-4-12 信永中和 无保留意见 60 万 627 600886 国投电力 2012-4-12 大信 无保留意见 172.15 万 628 600987 航民股份 2012-4-12 天健 无保留意见 90 万 629 601258 庞大集团 2012-4-12 安永华明 无保留意见 300 万 630 601299 中国北车 2012-4-12 毕马威华振 无保留意见 1050 万 631 601933 永辉超市 2012-4-12 天健正信 无保留

15、意见 240 万 632 600853 龙建股份 2012-4-13 利安达 无保留意见 未披露 633 601113 华鼎锦纶 2012-4-13 立信 无保留意见 56.35 万 634 600080 ST 金花 2012-4-13 国富浩华 无保留意见 53 万 635 600165 新日恒力 2012-4-13 信永中和 无保留意见 58.5 万 636 600201 金宇集团 2012-4-13 立信 无保留意见 50 万 637 600526 菲达环保 2012-4-13 天健 无保留意见 65 万 638 600571 信雅达 2012-4-13 天健 无保留意见 66 万 63

16、9 600751 SST 天海 2012-4-13 五洲松德 带强调事项段的无保留意见 70 万 640 600827 友谊股份 2012-4-14 立信 无保留意见 240 万 7 641 600856 长百集团 2012-4-14 中磊 无保留意见 20 万 642 600171 上海贝岭 2012-4-14 天健正信 无保留意见 45 万 643 600138 中青旅 2012-4-14 大信 无保留意见 45 万 644 600545 新疆城建 2012-4-14 五洲松德 无保留意见 75 万 645 600255 鑫科材料 2012-4-14 华普天健 无保留意见 68 万 646

17、 600076 ST 华光 2012-4-14 中磊 带强调事项段的无保留意见 60 万 647 600052 浙江广厦 2012-4-14 天健 无保留意见 102.5 万 648 600693 东百集团 2012-4-14 福建华兴 无保留意见 70 万 649 600609 ST 金杯 2012-4-14 深圳鹏城 带强调事项段的无保留意见 150 万 650 600531 豫光金铅 2012-4-14 中勤万信 无保留意见 40 万 651 600436 片仔癀 2012-4-14 天健正信 无保留意见 40 万 652 600037 歌华有线 2012-4-14 京都天华 无保留意见

18、 145 万 653 600238 海南椰岛 2012-4-14 众环海华 无保留意见 55 万 654 600272 开开实业 2012-4-16 立信 无保留意见 125 万 655 600260 凯乐科技 2012-4-16 中勤万信 无保留意见 50 万 656 601001 大同煤业 2012-4-16 信永中和 无保留意见 140 万 657 600789 鲁抗医药 2012-4-16 上海上会 无保留意见 55 万 658 600537 亿晶光电 2012-4-16 信永中和 无保留意见 80 万 659 600489 中金黄金 2012-4-16 中瑞岳华 无保留意见 270

19、万 660 600485 中创信测 2012-4-16 信永中和 无保留意见 35 万 661 600855 航天长峰 2012-4-17 中瑞岳华 无保留意见 50 万 662 600722 ST 金化 2012-4-17 京都天华 无保留意见 60 万 8 663 600704 物产中大 2012-4-17 天健 无保留意见 325 万 664 600366 宁波韵升 2012-4-17 天衡 无保留意见 75 万 665 600336 澳柯玛 2012-4-17 山东汇德 无保留意见 98 万 666 600261 阳光照明 2012-4-17 中汇 无保留意见 30 万 667 600

20、213 亚星客车 2012-4-17 江苏苏亚金诚 无保留意见 30 万 668 600148 长春一东 2012-4-17 中准 无保留意见 18 万 669 600130 ST 波导 2012-4-17 天健 无保 留意见 55 万 670 600053 中江地产 2012-4-17 中磊 无保留意见 30 万 671 600984 ST 建机 2012-4-17 希格玛 无保留意见 42 万 672 600739 辽宁成大 2012-4-17 华普天健 无保留意见 120 万 673 600529 山东药玻 2012-4-17 上海上会 无保留意见 50 万 674 600510 黑牡丹

21、 2012-4-17 江苏公证天业 无保留意见 70 万 675 600072 中船股份 2012-4-17 信永中和 无保留意见 35 万 676 601377 兴业证券 2012-4-17 德勤华永 无保留意见 125 万 677 600628 新世界 2012-4-17 上海众华沪银 无保留意见 70 万 678 600555 九龙山 2012-4-17 立信 无保留意见 110 万 679 600480 凌云股份 2012-4-17 国富浩华 无保留意见 90 万 680 601268 二重重装 2012-4-17 信永中和 无保留意见 80 万 681 601100 恒立油缸 201

22、2-4-17 华普天健 无保留意见 62 万 682 600980 北矿磁材 2012-4-17 中勤万信 无保留意见 35 万 683 600975 新五丰 2012-4-17 天健 无保留意见 39 万 9 表 1-2 深市主板 序号 股票代码 股票简称 披露日期 会计师事务所 审计意见类型 审计收费 273 000425 徐工机械 2012-4-11 江苏苏亚金诚 无保留意见 85 万 274 000547 闽福发 2012-4-11 福建华兴 无保留意见 60 万 275 000861 海印股份 2012-4-11 北京兴华 无保留意见 68 万 276 000875 吉电股份 201

23、2-4-11 中瑞岳华 无保留意见 未披露 277 000899 赣能股份 2012-4-11 上海东华 无保留意见 40 万 278 000977 浪潮信息 2012-4-11 山东正源和信 无保留意见 45 万 279 000042 深 长 城 2012-4-12 中审国际 无保留意见 65 万 280 000404 华意压缩 2012-4-12 信永中和 无保留意见 40 万 281 000411 英特集团 2012-4-12 天健 无保留意见 未披露 282 000510 金路集团 2012-4-12 信永中和 无保留意见 50 万 283 000582 北 海 港 2012-4-12

24、 上海东华 无保留意见 23 万 284 000922 ST 阿继 2012-4-12 中瑞岳华 带强调事项段的无保留意见 未披露 285 000066 长城电脑 2012-4-13 信永中和 无保留意见 88 万 286 000532 力合股份 2012-4-13 大华 无保留意见 未披露 287 000567 海德股份 2012-4-13 中准 无保留意见 35 万 288 000599 青岛双星 2012-4-13 大信 无保留意见 80 万 289 000697 *ST 偏转 2012-4-13 国富浩华 带其他事项段的无保留意见 未披露 290 000729 燕京啤酒 2012-4-

25、13 京都天华 无保留意见 282 万 291 000752 西藏发展 2012-4-13 信永中和 无保留意见 35 万 292 000966 长源电力 2012-4-13 中瑞岳华 无保留意见 95 万 10 293 000573 粤宏远 2012-4-14 广东正中珠江 无保留意见 55 万 294 000633 ST 合金 2012-4-14 天职国际 无保留意见 50 万 295 000020 深华发 2012-4-14 信永中和 无保留意见 48 万 296 000025 特 力 2012-4-14 中审国际 带强调事项段的无保留意见 55 万 297 000572 海马汽车 20

26、12-4-14 立信 无保留意见 未披露 298 000027 深圳能源 2012-4-16 德勤华永 无保留意见 182 万 299 000935 四川双马 2012-4-16 德勤华永 无保留意见 100.8 万 300 000552 靖远煤电 2012-4-17 国富浩华 无保留意见 未披露 301 000623 吉林敖东 2012-4-17 立信 无保留意见 40 万 302 000667 名流置业 2012-4-17 中审亚太 无保留意见 65 万 303 000685 中山公用 2012-4-17 广东正中珠江 无保留意见 60 万 304 000758 中色股份 2012-4-1

27、7 中天运 无保留意见 65 万 305 000776 广发证券 2012-4-17 德勤华永 无保留意见 190 万 306 000783 长江证券 2012-4-17 众环海华 无保留意见 90 万 307 000926 福星股份 2012-4-17 京都天华 无保留意见 160 万 308 000989 九 芝 堂 2012-4-17 天健 无保留意见 55 万 表 1-3 中小板 序号 股票代码 股票简称 披露日期 会计师事务所 审计意见类型 审计收费 408 002115 三维通信 2012-4-11 天健 无保留意见 60 万 409 002125 湘潭电化 2012-4-11 天健 无保留意见 35 万 410 002134 天津普林 2012-4-11 中瑞岳华 无保留意见 33 万