浅析我国银行会计内部控制存在的问题及对策.docx

1、浅析我国银行会计内部控制存在的问题及对策 摘要：对银行会计内部控制存在的一些问题进行了分析，为全面提升银行内部控制管理水平，进一步改革和完善银行会计内部的控制，提出了一系列有针对性的建议。 总结大全 关键词：银行；会计；内部控制 随着社会的高速发展，金融银行业在我国经济社会中发挥着的越来越重要的作用，金融银行业的健康发展对我国整个社会发展以及社会稳定具有非常重要的影响。国内银行系统金融事件与金融风险的不断出现，对我国银行业的发展提出了严峻的挑战，其根本原因几乎都是内部控制所影响的，为此社会对完善和健全的内部控制问题关注程度加大。 银行的业务大部分都集中由会计部门管理，银行会计工作的好坏将直接影

2、响着银行本身的经济效益和资产安全，会计内部控制是银行内部控制的基础，有效的会计内控制度建立是防范金融风险的有效防线。银行业非常重视会 计内部控制工作，有效地开展会计内部控制工作，对于银行的快速平稳发展具有重要意义。本文通过探讨银行会计内部控制的主要问题，对进一步改革和完善银行会计内部控制提出一系列的建议，进而为全面提升银行内部控制水平，为我国银行案件频发的问题提供新的思路。 1、银行会计内部控制存在的问题 1.1 会计内部控制制度的不完善 会计内部控制制度建设滞后。从我国银行会计业务处理中的实际情况看，计算机技术已经基本上普及，为此需要对有关会计制度提出新的要求，但网络技术和计算机在银行的运用

3、比较不成熟，在我国银行技术管理上相 对比较薄弱；从大方向看，银行在对内部控制中的新技术和新问题解决上的不充分，部分银行是在开展业务后再进行对制度的应急完善，这给银行埋下了隐患。因此如何使会计内部控制制度适用于现代科技发展速度的银行会计业务是迫切需要解决的难题。 会计内部控制制度执行力度不够。在制度执行过程中，员工不能认真严格按照相关业务规定简易完成，对已订立的内部会计控制制度没有认真地对待，做出一些表面应付有关部门的检查，并且存在有章不循，违章操作现象严重，导致内部会计控制制度形同虚设，削弱了制度的严肃性和刚性，制度的效果没有显 现出来，使得工作产生随意性，造成巨大的风险隐患。 1.2 会计内

4、部控制风险意识薄弱，风险防范方法落后 现在我国金融业的风险较高，对风险的防范工作成为银行内部控制的重点之一。但在实践中，大多数银行会计人员的思想还是停留在强调会计工作要做到各种规章制度的汇总、稽核或管理层的事等规章制度的表面，对在工作业务运行过程中认为内部控制与会计关系不大，随着金融市场的快速变化，业务内容的复杂化，风险因素的增加，会计管理人员对风险发生的预见性不足逐渐显现，对风险控制的能力不强，风险意识淡薄等问题。 银行没 有针对有风险的业务加以辨认、分类，认识关键的风险控制点进行风险评估框架的正确建立；没有采用相适应的科学技术方法来分析风险发生后的目标的差异和实际情况；没有对相关风险进行持

5、续监控，风险预警系统建设的滞后是普遍现象，现阶段也只是依据老方法提出改进风险管理的相关措施，使风险控制存在很大的弊端。 总结大全 1.3 会计信息系统战略规划问题 会计信息管理的手段滞后。目前银行的会计业务处理基本普及了电子信息化，其好处是可以提高工作效率、减少核算环节，但是也增加许多新风险如人员管理、系统安全和信息安全等风 险。这就要求需要科学的会计信息管理，将可能产生的风险控制在最小或可预见和接受的范围内。 信息系统的科学建设。银行会计的业务量巨大并且会计业务是相对独立的，大量分散存放的会计数据需要多个部门分工协作才能完成，这些大量的数据信息需要使用计算机进行管理，信息技术的落后很容易导致

6、会计信息失真。在信息监督方面，会计内部控制监督手段主要是以现场监督和账簿表核对的审查方法，相对不断更新的信息系统运行，显现的比较乏力。 1.4 会计内部控制人员配备问题 银行在做会计内部控制的工作中，实施的主体是人，银行 会计内控制度的质量受人员素质的高低的影响是很大的。但现有大部分人员素质是跟不上业务发展的需要，熟悉创新业务的人员较少，勤于思考问题的人员较少，可以掌握多技能的综合素质高的人员较少。究其原因还是在人员选配和人员培训上存在一定的问题，近几年随着银行监管力度的不断加大以及金融业务不断创新和不断扩展，对人员综合素质提出了更高更严格的要求，人员素质高低在一定程度上影响着银行会计内部控制

7、信息的真实质量，成为制约银行发展的重要因素。 2、对策建议 2.1 建立完善的会计内部控制制度体系 首先，根据现阶段信息 技术迅猛发展的实际需要，以有效衡量、识别、控制和防范风险为核心，在前瞻性的视角下，借鉴国外在完善制度方面的先进经验，健全一系列合理严密的规章制度和切实可行的操作规程；相应的规章制度不是一成不变的，要随着实际工作的不断变化和应用软件的升级，分时段时机对规章制度的更新和完善进行认真研究。其次，在观念和意识上做好正确引导工作，让管理层与员工相互能够达成共识，完善会计内部控制制度是全员性的，完善全程中都需要大家一起提出有效建议，促使会计内部控制环境意识深入人心。最后，在执行过程中，

8、需要银行相关监管部门对银行会计内部 控制方面的专项检查的力度加大力度，完善会计检查的相关制度，及时准确指出银行会计内控方面的存在问题和可能发生的风险，迅速督促相关部门对产生的问题切实整改落实，使银行会计内部控制制度逐步实现系统化、规范化和科学化。 2.2 建立风险评估、风险监测和风险预警相结合的长效机制 建立风险预警、风险监测和风险评估相结合一体化的防范风险有效机制。对于风险评估，针对典型的银行会计内部控制风险案例，收集大量基础数据，对这些数据进行统计分类，根据处理结果设计风险指标体系和测算其指标的标准值，可以把资产营运指标作为补 充，结合现阶段的金融环境与其他同行进行比较测算，确定相关影响因

9、素；对于风险预警，主要从对象、方式和内容三方面入手，以分数的划分来判定风险危急，计算指标的实际值，估计预警得分和预警度判断，运用计算机分析系统计算单位预警指标的得分，综合得分评估会计风险的指数，同时根据所处的级次根据标准来判断预警区间，对照相应的预警区间判断出预警度，若是危险区域则 总结大全 提出预警报告；对于风险监测，对风险状况进行严密的跟踪监测，监测变量的变化和走势，在风险评估的基础上提出防范的措施，控制和避免可能会出现的风 险损失，在改进的业务运行中不断总结。通过机制的建立，使风险预警、风险监测和风险评估紧密结合、相互协调，形成防范风险的整体合力，加大防范力度，确保银行会计业务发生的偏差

10、得到纠正或对即将预测到的风险加以适当的控制。 2.3 设计现代化的会计信息管理系统 首先，在设计系统过程中，设计多级别的安全控制功能，要确保权限制约，讲分级监督等风险控制的功能融入其中，做好职责分离工作，如：科技部门与操作应用部门之间、程序员和操作员之间等，严禁程序员单独接触系统，严禁软件开发人员和软件开发者介入实际会计业务操作等一系 列规定，以防范银行会计数据信息的录入、传输、加工和存储风险，提供一个安全计算机内部环境。其次，会计信息系统的设计开发是应用到计算机控制的关键软件，控制的有效程度是和系统完善程度成正比的，所以在系统的开发中的项目立项、设计开发和测试运行等过程中需要严格把守，对于系

11、统的及时更新需要专业人员定期检查，工作人员定期反馈使用信息，方便快速专业人员找出解决办法。最后，保证完整的计算机运行日志，防止机房的出现安全问题和加强日常操作人员的管理需定期检查安全保障设备，确保会计信息系统处于正常工作状态。 2.4 形成 严格的人员选配和人员培训体系 在人员选聘上，根据银行会计业务实际情况分析出所需人数，以与选聘业务相关知识为基本，用科学的方法制定选聘条件，根据条件进行选聘工作，在选聘过程中做到公平公正公开。在人员培训上，将人员素质和专业知识并重进行培训，加强对会计人员的职业道德教育培训，从而提高会计人员的遵纪守法和自律意识；开展会计内部控制知识辩论赛、对会计内部控制理论研

12、究讨论和实例调查研究等多种知识活动，创造出浓郁的会计内部控制文化学习氛围，形成会计人员落实内控和懂内控的良好内部控制环境。在实施激励机制上，对考察 人员实行综合考评，实行在基本工资上的差别档次的经济激励措施，将优秀的业务骨干不断提拔到一线监管队伍中去，实行晋升激励措施。 3、结论 本文主要通过探讨对银行会计内部控制存在的制度完善问题、风险防范问题、会计信息系统问题和人员选聘问题，针对这些问题提出了相应的对策建议，期望提升银行内部控制水平，加强会计内部控制，为我国银行会计内部控制工作的开展提供更多的参考资料，保证银行的正常经营。 参考文献 涂佳 .浅析我国商业银行会计内部控制及风险防范 J.金融与经济 ,2011,(08):90-92. 李彦平 .浅论商业银行会计内部控制 J.武汉金融 ,2005,(06):60-61. 安小圣 .中国建设银行会计内部控制研究 J.商业研究 ,2007,(05):191-193. 黄伟宏 .完善商业银行会计内部控制的探讨 J.新金融 ,2011,(07):31-33. 苏晓光 .农业银行黑龙江省分行会计内部控制研究 D.哈尔滨工程大学 ,2010. 第一作者简介：陈向群，女， 1970 年 10 月 3 日， 1998 年毕业于江西财经大学会计学专业，会计师，中国建设银行江西省分行，江西省南昌市八一大道 366 号， 330006。 简历大全