1、浅析构建企业内部控制制度的方法 一、企业内部控制制度存在的意义内部控制制度，指的是企业的管理部门为了确保企业的资产安全、保证财务会计信息 的准确、控制企业经济活动、提高企业的经济效益而采取的控制措施和方法所形成的控制机制。内部控制制度可以合理保证企业财务会计信息的真实性和完整性，切实反映企业的生产经营状况；内部控制制度可以有效监督企业筹资、采购以及销售等过程，确保企业的正常运营，维护企业财产的安全和完整；内部控制制度可以通过风险评估等手段，预防和控制企业的各种风险；内部控制制度可以牵制财务部门以及业务部门等，结合企业的生产与营销等环 节，提高企业的经济效益。二、企业内部控制存在的问题 1.企业
2、内部控制具有局限性企业内部控制可以为管理人员达到控制目的提供合理保证，但是内部控制还存在一定的局限性，比如意外事故、工作人员的操作失误、发生突变情况等，这些无法意料的因素都会影响企业的内部控制效果，使原来制定的内部控制制度失去效用。 2.企业内部控制制度不健全企业的发展，需要考虑所处的经济环境、企业的产业结构、企业的核心目标等因素；目前，我国的大多数企业缺乏明确的战略导向，只看重短期经营效益，而忽视长远发展目标；内部控制还需要健全的组织结构，我国的企业 内部设置非常不合理，责任划分不清晰，缺乏制衡机制；另外，企业的财务规章制度、企业的生产操作流程都存在一定的问题，管理制度没有得到充分贯彻。 思
3、想汇报 3.企业缺乏风险意识，员工素质低面对复杂多变的经济环境以及日益激烈的行业竞争，企业应该及时应对，保证企业的正常运营，但是，很多企业只重视企业经济效益，重视国内生产总值 ，不重视内部控制，缺乏风险意识，缺乏有效的风险管理，甚至不按照相关制度和规定执行预算控制、成本控制以及财产保护控制，很容易造成决策失误，影响企业的长远效益。如果企业不签订合同，或者在签订合 同的时候不认真检查，或者损坏合同，都会造成企业风险，危害企业的利益。另外，企业员工的综合素质偏低，不重视内部控制，风险意识淡薄，在一定程度上影响了内部控制的实施效果。 4.职责范围不明确，内部审计形同虚设内部控制是确保财务信息完整和准
4、确重要手段，但是在实际过程中，企业的职责范围、授权界限、批准程序不明确，内部审计形同虚设，缺乏必要的检查和监督，内部控制措施并没有得到有效的贯彻实施。三、完善企业内部控制制度的措施 1.完善控制环境，明确控制目标企业控制环境因素包括企业的组织结构、战略目标、管理哲学、职工素质以及企 业规章制度等，企业的控制环境影响到内部控制的实施和企业经营目标的实现。因此，完善企业的控制环境，必须加快企业制度改革，明确权责范围，加强科学管理，保证内部控制的有效运行。另外，还要明确控制主体和控制目标 ，员工的目标是遵守企业规章制度，提高自身素质和能力；管理者的目标是保证业务有效运行、完成责任目标，并如实报告；经
5、营者的目标是实现既定目标，增加经济效益和社会效益；股东的目标是获得真实报告，并进行科学决策。唯有明确控制主体和控制目标，才可以实施有效控制。 2.完善企业内部治理结构，健全内部控制体系如果 没有完善的内部治理结构，那么就会导致战略导向出现失误，内部监督力度不够。促进内部控制的有效运行，必须完善企业的治理结构 。企业应该根据相关法律法规，健全内部控制制度，加强内部控制，规范会计核算，保转自证控制活动与企业的经营目标相一致。完善治理结构，制定合理的操作流程，加强信息化管理制度的建设。在融资管理、资产管理、经营生产以及对外投资等方面，明确职责和目标，增加企业的经营效益。唯有建立完善严密的内部控制制度
6、，才能提高企业的竞争力和应变力，保证企业的正常经营。 3.强化风险意识，加强风险评估内部控制的重要作 用在于降低企业风险，风险管理是企业管理体系中的重要组成部分。随着信息化的开放性，业务流程的复杂多变性，内部控制的范围和内容不断扩展。因此，企业必须强化风险意识，将风险理念贯彻到日常经营中，形成危机意识，防患于未然。另外，企业还要建立风险管理制度和风险评估体系，加强风险评估，根据企业内部各部门的业绩考评，实施激励政策，约束偏差行为，担负应负责任，保证企业总体目标的实现。 4.加强内部控制的监督和评审 开题报告 为了保证企业信息的真实完整，通过监督手段，控制企业的网络环境、计算机技术以及人员素质，
7、提高内部控制的 执行力度。监督和评审 是由审计机构对内部控制进行监督、审查和评价，及时提出改进意见，促进企业的经营管理。企业应该配备专业人员，进行高效评估。在监督评审过程中，应该对内控系统进行全面监督和评审，并将其当作日常经营的一部分，一旦发现内控缺陷，应该及时向有关领导报告，并采取措施解决。随着信息化的发展，加强内部控制的监督和评审，是对企业进行现代化规范管理的重要途径。 5、积极实施 ERP，通过 ERP 促进内部控制制度有效实施 ERP 能减少企业内部管理层和组织机构的控制层次，同时也使企业控制责任分工更加明确。ERP 能 够帮助企业及时且准确地分析和辨认可能发生的风险，并在第一时间做出
8、处理反应。 ERP 系统使控制手段更加具有灵活性、效率化和多样性。结语构建内部控制管理制度，有助于企业加强风险管理、进行重大决策、提高企业经济效益。企业应该与时俱进，充分利用信息技术，结合经济环境与行业特点，不断调整和完善内部控制制度，保证企业健康稳定发展，提高企业的经济效益和社会效益。（作者单位：苏州华品电子科技有限公司） 开题报告 参考文献 尹文越 .从预算活动的风险节点看企业的内部控制 J.城市建设理论研究（电子版）， 2011（ 32）： 44- 张妮 .当前我国企业内控制度的主要困境及其策略分析 J.中国经贸， 2012（ 4）：55- 蒋文武 .探析企业内控机制定位及完善对策 J.财经界（学术），2010（ 24）： 98-99.
