1、浅谈中小企业营运资本的管理 摘要：营运资本管理是公司财务管理的重要环节。本文对中小企业的营运资本的管理进行了分析。希望本文的研究能为公司提供科学的营运资本管理方法，合理安排中小企业营运资本，促进公司良性发展。 关键词：中小企业；营运资本；管理 一、中小企业的发展现状 改革开放以来，特别是进入新世纪以来，我国中小企业不断发展壮大，已成为我国国民经济和社会发展的重要力量，在繁荣经济、增加就业、推动创新、改善民生等方面，发挥着越来越重要的作用。 中小企业在快速成长中，发生了一些重要变化，已经从采掘、一般加工制造、建筑、运输、传统商贸服务业等行业，发展到包括基础设施、公用事业、高新技术和新兴产业、现代
2、服务业等在内的各行各业，从分散经营开始向工业园区和产业集聚区集中，从早期的以国内市场为主发展为面向国内外市场。量大面广的中小企业广泛参与市场竞争，促进了市场配置资源基 础性作用的发挥，为建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。 中小企业中，小规模、低层次的民营公司为数众多，虽然这类公司的经营特点是投资规模小，自有资金有限，企业经营管理层次低，产品科技含量低，员工素质不高，市场竞争力有限。 二、中小企业营运资本管理存在的问题 1、货币资金内部控制较差 （ 1）会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。中小企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员 “ 一个萝卜几个坑 ” ，有的企业
3、出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还 兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计，偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，甚至有时一人身兼数职，混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。 思想汇报 （ 2）会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象。 中小企业所有者的 “ 任人唯亲 ” ，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员 “ 半路出家 ” ，业务不精通，方便那些 “ 有心人 ” 利用各种手法贪污现金。比如 :利用工作之便，少开收据，隐瞒收人 ;涂改原始凭证的金额，达到多 支出的目的。 2、
4、应收账款周转缓慢 由于中小企业大多处于竞争性行业，面对激烈的市场竞争，中小企业往往急于扩大销售占领市场，大多采取更为灵活的赊销方式，使得销售收入增加的同时，应收账款也随之增加。中小企业在实行宽松的销售政策时，对信用的管理远远滞后，他们大多没有制定符合自己特点的信用管理政策，缺乏对客户及时付款的激励和惩罚措施，对信用风险的评估能力也严重不足。 3、存货积压严重 中小企业对原材料采购大多采用经验法，缺乏科学管理手段，许多企业管理者注重采购成本和生产成本的 节约或为保证生产经营的存货供应，一次性大批量采购，或大批量生产，造成存货资金过多占用。一方面产品销售不畅造成积压，另一方面原材料采购过多造成积压
5、，双重压力大大增加了营运资本的需求量，加大了筹资压力。此时存货管理变得更加重要。 三、中小企业营运资本管理的对策 1、建立授权审批制度，各司其职，杜绝一条龙作假的现象 货币资金支出审批手续的规范化、制度化，既可减少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行为发生。具体可以包括： 授权权限，即审批人应当根据批准制度的规定，在授权范围内进行 审批； 授权批准程序，有关部门或个人用款时，应当向审核人提交支款申请书，并应附有关的单证。审核人应对该申请的真实性、合法性进行审核，并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，对不符合规定的支付申请，审核人应当不予办理
6、；接下来，审批人 (企业负责人 )应当对审核后的支付申请批复，最后交给出纳人员办理支付手续。 2、建立企业信用制度加快应收账款的回笼 （ 1）树立信用观念以加强企业信用管理 建立健全企业赊销制度，加强应收账款管理，制订赊销业务的 信用标准，对客户的信用进行调研评定，与企业的赊销信用标准进行比对，确定该客户是否能够享受企业的赊销待遇。 （ 2）降低坏账损失风险 首先应根据企业实际情况设立信用管理部门或信用管理岗位，专门负责信用政策的执行和管理。其次，建立客户资信管理制度，通过建立客户档案和对客户多渠道的资信调查，以及在调查基础上对客户资信的分析和评估，及时掌握客户的资信状况，避免盲目信任造成损失
7、。第三，要强化对欠款的追踪分析控制，从销售实现开始就应将欠款列入客户档案信息系统，及时与客户保持联系，查询收货情况和付款准备情 况，及时督促客户付款，客户逾期付款应及时催款。最后，加强信用管理的内部控制制度，合理设置岗位和设置职责权限，确保不相容职务相互分离，使各岗位之间相互制约相互监督，还应加强对内部控制制度执行情况的检查，避免制度流于形式。 简历大全 3、增加融资渠道 对于中小企业而言，稳定的融资渠道将为中小企业的成长壮大提供有力的保障。如何筹集外部资金也就成为中小企业的一项主要任务。 （ l）信贷融资。从企业自身角度来看，中小企业必须本着诚信的原则，建立健全财务制度，提供翔实可靠的财务数
8、据，证明 自身具有偿付能力和盈利能力。靠内源融资和外源融资这两条腿走路，中小企业才能获得资金支持。 （ 2）中小企业集合债。集合债，简单说就是由一个机构作为牵头人，几家企业一起申请发行债券，打包共同发行。目前我国资本市场己经推出中小企业集合债，有效拓宽了中小企业的直接融资渠道。 参考文献： 詹姆斯 .C.范霍恩 .现代企业财务管理 M.经济科学出版社， 2010 徐春立，企业资本结构战略仁 M.天津 :天津社会科学院出版社， 2010 张厚义，明立志 .中国私营企业发展报告 .社会科学出 版社， 2010 总结大全 作者简介： 肖红，女，籍贯甘肃省临洮县， 1976 年 12 月出生，现任讲师，大学本科毕业，管理学硕士。
