浅谈企业内控管理工作.docx

1、浅谈企业内控管理工作 摘要：历史学家汤因有说过： “ 一个国家乃至一个民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。 ” 现代企业的经营面临的环境越来越错综复杂，在激烈的竞争中，如何加强企业的内部管理是企业应该重视的问题。本文针对企业内控管理制度中存在的问题进行研究，并给出相应的对策。 简历大全 关键词：企业内控管理 问题 对策 一、什么是企业内控管理 企业的内控管理是指企业利用内部分工产生相互联系、相互制约的关系，形成一系列职能控制办法，并规范化、制度化，使之形成一个完整严密的体系，进而保护企业内部资源的安全、完整，保障经济会计信息的可靠性，协调和控制企业经济行为，减少或者抑

2、制负面效应的出现，保证企业整体目标的实现。 经济学中，企业的价值体现在企业可能实现的未来价值中。加强企业的内控管理，保障企业发展安全性，提升企业运行效率，实现企业的发展战略，是企业建立内控制度的目的所在。 当前企业内控管理涉及的范 围很广，不仅有财务管理，还涉及到企业经营过程中的各个环节：如筹资、购货、生产、销货、投资等环节的内部控制。加强企业内部控制管理对提高企业管理效率和提升企业价值都有很重要的作用。 二、企业内控管理中存在的问题 综合文献和调研资料，总结企业内控管理中存在的问题如下： 总结大全 (一 )公司法人治理不够完善 我国大部分企业实行公司制度，但在实际运营中，公司并未建立与公司制

3、度相适应的治理系统，常常出现 “ 内部人 ” 控制现象，董事会的独立性显示不出来，总是受到外部因素的干扰；监事会成员一 般由职员和股东代表组成，他们的工作和权利受到公司高层的限制，这就限制了监事会的监控作用。 改革开放以来，公司的发展面临各种挑战和机遇，很多管理者经历了由计划经济向市场经济的转变，这导致他们对现代管理方法的不熟悉，不能按照科学的方法对员工进行有效管理和监督，进而导致公司内部中下层不同岗位、不同人员难以进行有效的互动与牵制，不利于企业的发展。 （二）企业内部控制制度不健全 企业要保证会计资料的真实完整性，就必须建立切实可行的内控体制。但现实却是这种内控机制的建立并不完善：（ 1）

4、企业内部管 理混乱，有发票印章一人管、出纳会计一人管的现象；（ 2）制度不全面，针对不同的经营环境，应该有不同的规章制度。（ 3）执行力度不够，没有执行力，再好的制度也是虚设，例如，对于内部审计机构，有的企业建立这样的机构却没有充分发挥其作用，有的企业甚至没有设立相应的内部审计机构；（ 4）人力资源政策不完善，在招聘员工时，没有经过严格的把关或者招聘太多的关系职工，没有建立一套完善的职工培训计划和制度，也没有进行适当的道德品质教育；（ 5）缺乏相应的激励和约束制度，大部分企业都会有所谓的员工考核激励制度，但往往只是流于形式，没 有切实执行，达不到想要的结果。 （三）会计人员专业素质不高 在企业

5、内部控制上，会计有十分重要的作用，因此，会计的素质和独立性对企业内部会计控制系统起着关键的作用。现阶段我国会计行业的整体水平不高，企业内部的培训也很难落到实处，导致部分会计人员缺乏必要的风险意识和法制观念。我国的会计机构和内部会计人员缺乏独立意识，只知道听从上级的指示和命令，这也是导致企业内部管理失控的重要因素之一。 （四）财务控制监督机制不健全 监督是任务执行的基础，企业的财务内控监督分为以下两个部分： 一是企业内部监控，目前有相当一部分企业还没有建立相应的审计单位，有点企业就算有审计单位，其工作也仅是例行公事，内部审计单位的作用得不到充分发挥。此外，由于审计人员常常受制于企业高层领导者，或

6、者干脆由内部会计担任审计人员，形成自己监督自己的局面，达不到监督的作用。二是企业的外部监督，企业的外部监督体系有社会监督和政府监督两个方面，目前这两方面的监督力度都还有待加强，主要的原因是监督标准的不统一和管理功能交叉，再加上信息沟通不及时，使得企业的监督难以标准化。有时候，监督力度的加强可能导致企业利益的减少，使得企业 不按设定的步骤进行监督，监督机制弱化。 三、如何加强企业内控管理 根据上面企业内控管理中存在的问题，我们发现，当今中国的企业内控管理机制还有待进一步提高，针对这些问题，我们应该采取怎样的措施呢，我们可以从以下五个方面入手： （一）完善法人治理结构 上面已经提到过，现代企业在法

7、人结构上存在问题，如董事会、监事会任务职责区分不清。因此，公司要建立起完善的法人治理结构，明确董事会、监事会、经理层的权利和义务。此外，企业应该建立适当的人力资源管理机制，改变传统管理者的行政特色， 运用现代管理理念和技术，优化企业职务设置，让不同部门、不同职务人员之间相互制约或者相互监督，以此促进企业健康。 （二）健全会计控制体系、提高内控人员工作水平 内控体系的健全主要有两方面内容：一是要让相关单位负责人对企业内部财务控制重要性产生足够的重视，只有这样才能体现财会内控的合理性与有效性。另外，要重视对会计控制人员的选用与培养，企业内部会计控制主要体现在执行力上，只有制度得到有效的执行，才能最

8、大限度发挥控制作用，同时也避免了不合理情况的发生。 （三）加强财务控制监督体系建设 加强财务控制监督体系建设，主要是对企业资产安全、财务预算控制、资金结算纪律、会计信息质量和企业遵守财经法规等方面进行有效监控，以此带动企业整体财务管理水平的提高。 总结大全 （四）提高企业内控管理信息化水平 二十一世纪是信息化的世纪，如果企业能够将相关业务控制要求与会计信息相结合，加强系统本身的监督，实现企业账务信息的统一，确保财务系统的整合统一，使企业财务会计处理与财务信息监督相互匹配，避免由于会计人员主观意识的偏差导致科目混乱的情况发生，从而尽可能的提高会计信息质量。 （ 五）落实责任制度，提高会计人员的职

9、业道德与法律意识 企业要完善财务报告制度，保证报告真实可靠，防止财务信息失真风险。另外，还要加强财务会计人员的培训教育工作，提高他们的职业道德意识和法制意识，通过适当的激励措施，鼓励他们积极主动的参与企业内控管理， 在实践中发现问题，解决问题。另外，应该建立起财务检查监督系统，强化会计人员的责任意识，如果能建立并实施责任到人的制度，企业内控水平可以大大提高。 总结： 一个企业能否良好的发展，跟它是否有一个良好的内控机制息息相关。企业 管理人员应该针对企业内控不足之处，结合时代发展趋势，不断加强企业内部控制管理，强化企业经济业务，划分岗位职责。只有这样，才能让企业在激烈市场竞争中稳步向前。 参考文献： 刘艳 .刍议现代企业内部控制 J.财经界， 2009（ 10） 周长信 .我国企业内控制度现状及发展趋势探析 J.现代商贸工业， 2009（ 1）