浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策.docx

1、浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策 摘要：一般来说，企业内部会计控制包括货币资金控制、销售与收款控制、实物资产控制、筹资与对外投资控制、工程项目控制等几大方面。随着经济的发展，企业内部会计控制得到越来越多企业的重视，但仍存在不少问题，针对这些问题点，可通过企业财务工作人员素养的提升、建立完善的内部控制体系来实现严密的企业内部会计控制管理。 思想汇报 关键词：企业内部会计控制；财务管理；问题及对策 企业内部会计控制是指企业为提高财务信息质量，保护企业资产的安全、稳定与完善，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告等相关信息的真实、完整，从而达到提高企业经济效益、促进企业实现发展战略而建立起

2、的一整套制度、程序和方法的体系。随着企业的不断发展，市场经济体制的不断完善，越来越多的企业开始注重企业内部会计控制制度。 一、企业内部会计控制的主要内容 （一） 货币资金控制 货币资金控制是企业内部会计控制的一项重要内容，由于 货币资金是企业经营过程中流动性最强的资产，也是企业是否实现上升式发展、实现利润最大化的重要参考数据。企业货币资金控制要求企业保证收入环节的货币资金充足回收，并正确记录货币资金的收取情况；其次所有的货币资金的收入与支出应按预算支出，所有存款项要妥善保管，准确记录支出的各个环节。 （二） 销售与收款控制 无论是技术型企业还是生产型企业，企业必然要出现销售与收款过程，这才是一

3、个企业运营过程中实现利润的重要环节。制定合理的商品或劳务市场价格与信用标准，充分发挥企业所有成员的作用，加强销售管理，减少及 避免坏账损失。 （三） 实物资产控制 实物资产主要是指企业的产品存货及固定资产，它是企业资产总额中比重最大的一项，处于企业会计内部控制的首要位置。由于企业的存货相较于固定资产，其流动性较大，种类繁多，形态处于不断地变换，加强企业存货资产的控制，建立健全存货管理制度，防止存货产品因错记、漏记、存货资产被盗、毁损等各种因素流失，可有效的提高企业的成本控制能力。固定资产在企业会计内部控制管理中也非常重要，由于固定资产在企业运营过程中长期有效地发挥作用，因此企业固定资产的管理必

4、须由专人专管，并 对固定资产账目进行账物分离管理，每月或每季进行一资固定资产清查，保证账物相符，维护企业的利益。通过对固定资产的有效管理，可保证固定资产始终处于良好的运营状态，为企业节省不必要的开支。 （四） 筹资与对外投资控制 企业筹资可提升企业资金成本，为企业未来发展提供足够的运作资本。在企业筹资过程中加强对筹资活动的会计控制，制定有效的筹资及资金管理制度，降低资金成本风险，确保筹借的资金得到合理有效的使用。 对外投资是企业在本身运营获取利润的同时，通过其他谋利手段，而取得的另一部分财富的活动。与 其他业务相比，对外投资具有每笔交易数量较小，但交易金额较大，风险高的特点，一旦对外投资失误，

5、将为对企业造成巨大的负责，有的甚至会造成企业倒闭等问题。因此，对于企业的对外投资活动，应尽量减少投资风险，通过企业高层决策层的共同研讨后方可提出投资方案，以降低企业投资风险。 （五） 工程项目控制 工程项目是企业基本建设项目和技术改造项目，一般具有工期长、投资数量较大，专业技术性较强的特点，因此在工程项目控制管理中，要注意提高项目管理人员的专业技能，加强预算的执行情况的跟踪，保证各项支出在严格的 控制下进行，以防止营私舞弊现象的出现，尽量减少工程项目带来的风险，这也是工程项目缺乏与管理的重点。 （六） 成本费用控制 成本费用控制是指企业在运营过程中成本与利润间的平衡关系的把握。企业的发展，必然

6、是在较低成本支出与较高利润取得的情况下实现的，因此加强成本控制体系建立与管理，严格控制企业成本费用的差异，杜绝虚假财务信息，实现企业利润的最大化。 在企业采购与付款的过程中，要建立合理的采购流程与付款流程，完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同签订等过程的环节管理，尽量减少在 采购过程中出现的成本浪费。另外，签订付款合同的时候，可参考律师的意见，以防不必要的法律漏洞造成企业的运营风险。 二、企业内部会计控制存在的问题 目前，企业对内部会计制度的重视程度越来越高，但也不可避免地出现一定的问题。企业内部会计制度问题点主要体现在以下几个方面： 开题报告 （一） 管理层的认识不足 部分企业

7、管理层对企业内部会计控制仍存在重视程度不够的问题，企业负责人对财务管理工作干预过多，致使内部会计监督流于形式，财务秩序混乱，造成财务数据不准确，无法对企业发展提供有效 的财务数据信息。这主要体现在企业管理者对会计的内部控制管理认识不足，管理粗放、任人唯亲、滥用职权的问题仍时有存在，严重影响了企业的内部会计控制制度的有效落实。 （二） 会计内部控制管理缺乏系统性 虽然企业已建立起内部会计控制制度，但总体上仍缺乏科学性与系统性，使会计控制管理工作内容片面、零散，内部控制网络不健全，使会计控制工作失控；另外，部分企业内部会计控制偏重事后控制，而缺乏对可能发生的问题的有效预见性，造成企业在运营过程中不

8、必要的浪费现象的出现。 （三） 会计内部控制体系监管不规 范 企业内部控制体系仅造成制度本身是无法发挥其作用的，还需要财务相关部门的严格监管，使会计内部控制体系在企业内部有效落实，真正实现提高会计内部控制管理的效力。 三、企业内部会计控制的问题解决对策 （一）加强培训，提高企业财务工作人员素质 注重对财务相关人员的培训管理工作，适当可采用外派培训等形式，以期提高企业财务工作人员的技能与素养，使企业内部会计控制制度得到有效落实。在选人用人上，要任人唯贤，聘请专业的财务工作人员，且专职从事该项工作，实现内部会计控制制度专人专管，落实到人 。 作文 （二）加强企业会计制度的内部流程的规范化与管理的完善 内部会计控制目标的实现，需要完善且规范的组织机构作保证，会计机构内部岗位的设置应与会计业务需要相适应，各岗位分工要明确，做到权责分明，并定期进行考核。另外，要加强会计检查与管理工作，利用内部牵制等形式，在某些重要的环节上，由两至三个部门工作人员共同负责，做到相互牵制，相互监管。建立专门的审计部门，对企业财务工作进行内部监督与检查，并对各部门工作进行实时监管，保证企业内部会计控制制度的完善与严密进行。 参考文献： 杨春英 .企 业内部会计制度 J.会计监督 .2007(3). 马艳秋 .企业内部会计控制存在的问题、原因及对策分析 J.商业经济 .2007(3).