浅谈企业内部控制制度的构建与完善.docx

1、浅谈企业内部控制制度的构建与完善 摘要：内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。本文简单阐述了企业内部控制的问题，并且提出完善企业内部控制制度的对策及建议。 关键词：企业内部；控制制度；完善 面对当前会计信息失真，违法经营和贪污等经济犯罪活动，加强企业内部控制制度研究是很重要的。 一、建立企业内部控制制度的意义 企业内部控制制度，是指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。正确认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。具体讲，企业内部控制主要有以下几方面

2、的作用： 1、保证国家的方针、政策和法规在企业的贯彻实施。贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业进行合法经营的先决条件。完善的内部控制，可以对企业内部的任何部门、任何环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题能及时反映、及时纠正，从而保证国 家方针政策和法规得到有效的执行。 2、保证会计信息及其他各种管理信息的正确性和可靠性。正确可靠的信息是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件。内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，有效地防止信息收集、处理错误和弊端的发生，保证会计信息的正确性和可靠性。 3、保护企业资产的安全、完整及对其有效使用。完善的内部控

3、制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并有效的纠正各种损失浪费现象的发生。 简历大全 4、保证企业各项生产和经营活动有序高效地进行。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业生产经营活动有序、高效地进行。 5、保证企业达到更大盈利的目标。通过制定科学的内部控制制度，尽量压缩、控制成本费用，减少不必要的成本费用，以求企业获取更大的利润。 二、企业内部控制制度建设的现状及存在的问题 从实际情况看，目前，由于对会计内部控制的研究和实践正处于摸索阶段，内部控制

4、不利造成会计秩序混乱的 现象仍比较突出。主要表现在： 1、认识内部控制的重要性不足。现在市场经济已经有我国经济的进军，经济发展和维护经济秩序很重要的一个因素就是高质量的财务会计信息。但是我国部分企业还是有很多会计在造假，而且行为还较为严重，没有真实的财务会计信息，很多违法乱纪的想象越来越多，对社会的经济秩序造成了严重的扰乱，这些问题产生的原因有很多，但是最重要的原因之一就是单位内部控制制度的不健全或者是对内部会计控制没有在真正意义上的执行。 2、工作责任心不强的执行内部控制人员。若是有些人对控制程序有所忽视，判断的 错误，甚至还有相互串通舞弊等现象就会造成内部控制的失控。 开题报告 t 3、不

5、断变化的环境对于内部控制很难适应。每一个单位都是处于不断变化的环境中，京城发生变化的是单位的外部环境和内部环境。比如手工操作被计算机代替会造成原来的控制制度失效等等。 4、外部监督力度不够大。虽然政府监督和社会监督都是现在我国已经形成的企业外部监督体系，但是至于有效的合力还没有形成，再加上不规范的执业环境和不正当的业务竞争的会计师事务所，还有造成 “ 经济警察 ”作用发挥不出来的对注册会计师监督的不力。 三、完善 企业内部控制制度的对策建议 1、建立完善的公司法人治理结构 针对现代企业，特别是一些股份公司，对公司法人治理结构要从根本上完善的建立，还要对董事会、经理层、监事会的权限和责任明确其界

6、定的边界。同时，公司要对人才资源构建合理的管理机制，对传统奇特管理中管理者改变其具有的行政色彩，在对法人财产所有权、公司财产以及管理全相分离保证的基础上，运用现代公司治理制度管理管理企业。要在企业内部优化岗位的设置，使不同部门之间以及不同部门的工作人员之间形成相互监督和相互制约的机制，以此来保障企业的健康长远发展 。 2、健全企业内部会计控制体系，提高企业内控人员的工作水平 健全企业内部会计控制体系的措施主要有两个方面的内容：一方面，要不断提高相关单位负责人对完善企业内部财务会计控制制度重要性的认识，只有这样才能在观念上保证本企业内部会计控制的合理性以及执行的有效性。另一方面，要注重对企业内部

7、会计控制制度执行人员的选用以及培养。企业内部会计控制机制的主要作用体现在其执行上面，只有保证制度执行的效力才能在最大限度内发挥企业内部会计控制的作用，同时也可以避免和制止各种不合理或者不合规定情况的出现。 3、加强财务管理的监督体系建设 企业要重视内部的监督体系建设，建立起完整的财务工作考核制度，主要在企业财务会计信息质量、企业资产安全、企业财务预算控制、企业资金结算纪律以及企业遵守财经法规情况等各方面进行考核与控制，以此提高企业的整体内部财务管理控制能力，也在另一方面确保了各项法规制度可以得到有效地遵守与落实，最终保障企业战略目标的实现。 4、提高企业内控管理的信息化水平 企业要不断推进信息

8、化管理的水平，可以将相关业务控制要求与会计信息系统相结合，通过加强对会计信息系统本身的 监督控制，来实现对企业会计账务信息的统一管理，确保财务报表系统、财务报表格式以及相关的财务监督管理系统的整合统一，从而使得企业的财务会计处理与财务会计信息的监督形成相匹配的口径与原则，避免会计从业人员由于主观理解偏差而导致科目混乱的现象的发生，也可以极大地促进会计信息质量的提升。 作文 四、结语 总而言之，内部控制的完善不是一朝一夕的，用此文来阐述企业对内部控制的意识，提高对内部控制的重视，建立和完善企业的内部控制，让内部控制真正在企业经营管理中发挥起应有的作用，促进企业的发展，从而改变当前 企业由于内部控制缺失或失效造成的大量造假、信息失真、财务舞弊的现象，以维护正常的经济秩序。让内部控制制度成为企业化解风险、创造效益的武器。 参考资料： 1.黄怡芳；张志贤 .企业内控制度建设中存在的问题及对策建议 J.当代经济 2010，（ 09） . 2.李燃 .浅谈如何加强我国企业内部控制制度建设 J.经济与社会发展2007，（ 04） . 3.仇丹虹 .试论如何建立企业内部控制制度 J.价格月刊 2005，（ 06） . 4.郭磊 .关于完善企业内控制度的思考 J.胜利油田职工大学学报 2008，（ 04） . 5.对建立烟草行业内部控制制度的思考 .