增值税管理岗位练习题及答案.doc

1、一、单选题（共 20题，每题的备选项中，只有 1 个最符合题意） 1. 从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 A v+m B v C m D c+v+m 2.以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税。 B增值税属于间接税 C增值税的作用是调节收入差距 D我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额 3. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。 A、 将自产的货物用于非应税项目 B、 将购买的货物用于在建工程 C、 将自产货物用于换取生产资料 D、 将购买的货物奖励给内部员工 4. 下列各项中，属于增值税

2、混合销售行为缴纳增值税的是（ ）。 A、 建材商店在向甲客户销售建材，同时为乙客户提供装饰服务 B、 宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、 塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 5. 下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。 A、 缝纫 B、 发行体育彩票 C、 转让企 业全部产权 D、 供应未经加工的天然水 6.结合当前营改增政策，下列增值税一般纳税人表述错误的是（ ）。 A、提供交通运输服务适用 11%的税率 B、提供其他邮政服务适用 11%的税率 C、提供增值电信服务适用 6%的税率 D、提供有形动产经营性

3、租赁服务适用 6%的税率 7. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A、 烟酒 B、 食品 C、 化妆品 D、 办公用品 8. 根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是 ( )。 A.供热企业向居民个人供热 B.外国政府无偿援助进口物资 C.血站供应给医疗机构临床用血 D.煤层气抽采企业 (增值税一般纳税人 )抽采销售煤层气 9. 某生产企业（增值税一般纳税人）， 2008 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万

4、元。该企业 2008 年 7 月上述业务计税销售额为（ ）万元。 A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56 10. 某服装厂为增值税小规模纳税人， 2010 年 7 月销售自己使用过 3 年的固定资产，取得含税销售额 100000 元 ;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。 2010 年 7 月该服装厂上述业务应纳增值税 ( )元。 A.2718.45 B.3106.80 C.3125.83 D.4077.67 11. 下列表述不符合税法规定的是（ ）。 A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的

5、建筑工程的，应视同对外销售 ，在移送使用环节征收增值税 B. 纳税人销售不动产的同时一并销售的附着不动产上的货物，一并缴纳营业税 C.资产重组中的货物转让，不征收增值税 D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税 12. 根据增值税规定，下列产品适用 13%低税率的是（ ）。 A.酸奶 B.鱼罐头 C.茶饮料 D.玉米胚芽 13. 某旧机动车交易公司 2014 年 8月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元，销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助 客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。 2014 年 8月该

6、旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。 A.7.03 B.9.29 C.18.58 D.70.18 14. 某企业（一般纳税人）销售农用机械一批，取得不含税销售额 430000 元，另收取包装费 15000 元，计算应纳增值税额（ ）。 A、 57850 元 B、 57625.66 元 C、 73100.66 D、 64658.12 15. 甲服装厂为增值税一般纳税人， 2014 年 9 月销售给乙企业300 套服装，不含税价格为 700 元 /套。由于乙 企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税

7、额为（ ）元。 A.24990 B.35700 C.36890 D.47600 16. 根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。 A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金 B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣 C.若期末留抵税额大于欠 缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣 D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减 17. 增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。 A.销售旧货 B.销售自己使用过的固定资产 C.销售边角余料 D.销售免税货物 18.

8、截止目前，下列哪些企业开具的增值税专用发票纳入汉字防伪税控版管理（ ）。 A、交通运输企业 B、销售机动车企业 C、中国移动公司 D、成品油经营企业 19. 某啤酒厂为增值税一般纳税人， 2015 年 8 月销售啤酒取得销售额 800 万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金 23.4万元，本月逾期未退还包装物押金 58.5 万元。 2015 年 8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。 A.116.24 B.136.00 C.144.50 D.145.95 20. 根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）。 A增值税对单位和个人规定了起征点 B对于达到或超过起征点的，仅就超过起征点的金额

9、计算缴纳增值税 C属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按照适用税率征收增值税的税收负担 超过 3%的部分，实行即征即退 D以沙柳为原料生产的箱板纸实行增值税先征后退政策 二、多选题（每题有两个或两个以上符合题意的答案，请将其代码填到题后的括号内，多选，错选、少选均不得分） 1. 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 E.分配型增值税 2. 有关增值税的性质，下列表述内容正确的是 ( )。 A都是以全部流转额为计税销售额 B税负具有转嫁性，其税负由最终销售者负 担 C和其

10、他流转税一样不能采取累进税费，所得税也是如此 D增值税属于商品劳务税 E按产品或行业实行比例税率，而不能采取累进税率 3. 当前 营改增的重要意义是（ ）。 A.有利于完善税制，消除重复征税； B.有利于社会专业化分工，促进三大产业融合； C.有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力； D.有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。 4. 下列服务项目中，属于营业税改征增值税的有（ ）。 A.代理记账 B.房屋出租 C.搬家服务 D.电影放映 E.技术咨询服务 5. 以下可选择按照 3%的征收率简易计算缴纳增值税的是（ ）。 A、 一般纳税人的典当行销售死当物品 B、 一般纳税

11、人的寄售商店代销寄售物品 C、 一般纳税人的药品经营企业销售生物制品 D、 一般纳税人自产销售建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 6. 下列行为，属于增值税视同销售的有（ ）。 A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售 B.将外购的货物抵付员工工资 C.将自 产货物作为股利分配给股东 D.将外购的货物用于集体福利 E.将委托加工收回的货物用于个人消费 7. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。 A.设备修配 B.房屋修理 C.汽车租赁 D.管道安装 E.服装加工 8. 根据增值税规定，下列行为应视同

12、销售货物征收增值税的有（ ）。 A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将新研发的玩具交付 某商场代为销售 E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建 9. 根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（ ）。 A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税 B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税 C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税 D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税 E.某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税 10. 下列货物，适用 13%增值税税率的有（ ）。 A.利用工业余热生产的热水 B.石油液化气 C.饲料添加剂 D.蚊香、驱蚊剂 E.食用盐 11. 下列 属于增值税的减税、免税类型（ ）。 A、免税 B、即征即退（ 100%、 80%、 50%） C、规定法定征收率 D、起征点 12. 根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（ ）。 A.蔬菜 B.水果 C.鲜奶 D.鲜鸡蛋