浅谈如何加强企业内部控制力度.docx

1、浅谈如何加强企业内部控制力度 摘要：随着市场经济的不断发展，当今企业间的竞争力更是愈演愈烈。企业的外部发展环境也逐渐趋于一致，企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，加强内部控制已成为维系企业命运的重要组成部分。本文主要针对如何提高企业的内部控制力度展开概述。 开题报告 t 关键词：企业；内部控制；问题及对策 企业内部控制是在企业单位内部运行机制互相牵制的基础上，经企业人员在管理实践中所得出的，并经过审计理论总结逐步完善的自我监督以及自行调整的体系，它涵盖了企业经营管理的各个层级以及各项业务环节，对企业的发展产生重要的影响。一个企业如果其内部控制规范有序，那么也有利于降低企业的生产经营成本，进

2、而实现利润的最大化，由此可见，强化企业内部控制对维持企业长久持续的发展至关重要。 一、企业内部控制的作用 第一，强化内部管理，提高经济效益。内部控制是企业管理的重要组成部分，对于规范企业的领导者以及全体 员工的行为有不可替代的作用。也有利于确保企业各项工作的正常运行、提高企业经营管理效率，因而有助于提高企业的经济效益。 第二，实现资源的有效整合。企业生产、营销、物资、财务以及人事等部门的有效合作，是保证现代企业成功经营的重要因素。虽然各个部门的业务有单独的系统，但是个别的业务又与整体的业务存在必然的联系，并且各部门之间是互相牵制、互相监督的。内部控制也正基于这一点，通过会计、统计、业务以及审计

3、等部门的制度规划作为基础，进而实现企业资源的有效整合。 开题报告 第三，防范企业财务风险的客观性 要求。加强企业的内部控制，有助于规范企业的对外投资决策、采购付款决策、销售收款决策以及人力资源决策，以及实行集体审议联签责任制度，进而达到降低企业财务风险的目的。 二、企业内部控制遵循的基本原则 （一）重要性原则 内部控制是管理的重中之重，要想做好管理工作，首先必须要做好内部控制。企业内部控制机制的建立，已成为当代企业管理者实现管理目标的关键技能以及企业走向成功的核心竞争力。企业只有加强内控力度，才能真正提高其市场竞争力，进而有助于提高企业的经济效益。 （一）合规合法性 内部 控制主要是企业各项经

4、济活动的控制，既有管理方面的控制，又有财务会计方面的控制。任何一个企业的经济活动都应依照相关的规定展开，不能超越法制的权限。内部控制如果脱离了国家法律法规的相关框架，其制度本身就缺乏依据。因此，其评价内部控制首先应评估其合法性。 （二）全员参与互相牵制 内部控制牵扯到企业经营管理的各个方面，不同的事务由不同的人担当。企业的内部控制必须覆盖企业经营的各个环节以及各个方面之中，不能出现控制盲点。控制制度本身也需要全员的参与，使其相互监督、相互牵制，尽量避免舞弊案件的发生，切实保证 企业的长远发展。 （三）互相协调与配合 加强企业的内部控制，并不是进行敌意的限制，而是单位内部分工协作的具体措施。各个

5、岗位之间的分工应是为完成单位的整体目标服务，在完成整体目标时，需要相互配合。有效的内部控制制度必须要明确各部门、各岗位的分工界面以及工作职责，避免分不清其职责而导致内部人员之间的互相推诿依赖。 （四）合理划分权限 企业内部的经营管理是一件复杂的工程建设，系统必须在经过授权后才能进行合理的运行。从横向看，同一级不同岗位分工代表了事权的不同；从纵向看，上下级之间的不 同分工代表了财权的差异。内部控制制度要充分体现财权与事权的结合，完全通过事权决定财权会因缺少必要的限制，容易产生权力过大，可能导致腐败现象的滋生；如果过分的限制财权，又可能会限制事权，影响企业的经营效果。因此，在评价企业内部控制制度时

6、，应合理的划分权限，切实保证企业的有效运行与发展。 （五）尊重成本效益 企业发展的最终目的是为了获取经济效益，加强企业内部控制制度的力度，归根结底也是为企业的经济效益服务，尽可能以最小的代价获取最大的效果。内部控制制度的评价同样也是遵循了成本效益至上的原则。在实施内 部控制过程中花费的财力和物力超过了控制对象所能产生的效益，那么这项内部控制措施就不可取。因此，在进行企业内部控制时，评估人员应认真评估执行内部控制制度中的成本与效益的比例，提出切实有效的改进策略，进而降低企业内部控制的成本。 三、企业内部控制存在的问题 （一）缺乏完善的法人治理结构 受长期计划经济的影响，很多的管理者在管理方式和经

7、营方式上依然停留在行政领导的角色上，没有从根本上转变思想观念，将企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体和经营个体。近些年来，虽然很多企业进行了改革，但是这一 问题仍没有得到有效地解决。很多上市公司虽然设立了董事会、监事会、也聘任了总经理班子，但是在实际的工作中，董事会的监控作用严重被弱化，经常只有一个虚职，而且是无必要的常设机构。此外，公司也没有形成合理的人力资源管理机制。很多的公司没有内部审计机构，即使有些公司设立了审计机构，但是也没有发挥其监督的作用。由于公司法人治理结构的不合理，而且缺乏有效地控制措施，产生了大量的 “ 内耗 ” ，增加了企业的经营成本。 （二）内部控制制度不健全 企业虽然

8、建立了内控体系，但是其操作规程却没有真正的细化，缺乏统一的、操作 性强的岗位操作流程。即使建立企业内控制度，却没有真正的落实、不按照制度考核、没有执行相关的制度，因而使其形同虚设，难以发挥其制约、监督的作用。内控控制制度的不健全，难以有效地防范企业风范。 （三）信息流畅性差，职责划分不清 企业中良好的信息系统，能够确保组织中的每个人都清楚地知道其所承担的特定职责。但是我国很多企业却存在这样的现象：谁都可以管，谁都又可以不管。出现问题后也经常是互相推诿、互相指责，难以深入的追究相关的责任。 （四）内部监督不到位 内部审计部门在履行审计职能，监督 经济活动，加强经济管理以及提高经济效益方面发挥重要

9、的作用，但是我国的内部审计人员通常向经理层负责，缺乏独立性。而且很多企业轻视内部审计的作用，有些企业会计与审计人员由一人担任，由于这些问题的存在，使企业内部监督职能被弱化了，难以发挥其作用。 总结大全 四、加强企业内部控制力度 （一）深化产权制度改革，完善法人治理结构 很多企业内部控制薄弱有其深层次的原因。从表面上看，可能是管理层的认识不高，不了解相关的法律法规，归根结底是法人的治理结构不完善，内部控制不够健全。现代企业要 想提高自己的市场竞争力，不仅要以资本市场、产品市场和相关的法律规章制度为主体的外部控制机制，更需要加强以董事会、监事会以及审计委员会为主体的内部控制机制，使企业的发展与领导

10、层密切联系在一起，使企业的内部管理人员自觉产生提高企业管理水平、强化企业内部控制的动力和压力，进而加强企业的内部控制力度，提高企业的竞争力。 （二）建立健全企业内部控制体系 随着市场竞争的日益加剧，企业不应仅仅局限于短期的发展目标，而应着眼于全局，谋划长远，建立全面的内部控制体系。各类企业的类型、规模以及特征等方面是不相同的， 即使同一企业在不同的时期也有较大的差异，因此，企业在建立内部控制体系时，首先确定内部管理体制和管理目标，进而确定内部控制制度设计和建设的方向。一旦确定好某一管理体系时，应在一定的时间内保持稳定，进而保证整个内部控制体系的稳定。企业根据内部管理体制的要求，明确企业内部各级

11、机构以及具体的岗位职责，并在此基础上，设计内部控制制度和相关的流程体系，切实保证企业内部控制体系的有效性。 （三）建立高效的信息沟通系统 当今社会是一个以科技、知识为主的时代，信息沟通系统的通畅性决定着企业能否及时收集到大量 的外部以及内部的信息，也决定了企业能够实现信息在企业各个层次以及各个部门之间迅速地传递和交流，在一定程度上也决定了企业能否在已有信息的基础上进行知识的创新，进而使企业有效地把握时机，推动企业高效、长远的发展。通过加强企业内部控制促进企业的发展离不开信息技术带来的便捷条件。 （四）强化内部监督机制 企业内部的财政、审计等各部门应进行合理的分工，建立岗位责任制，而且要加强各部

12、门之间的信息交流，定期互通相关的情报信息，进而形成有效地监督合力。还应加强对企业内部控制的了解、检查与监督，加大企业的执法力度 。相关的部门必须抓好对注册会计师的社会监督职责到位情况。 （五）企业激励机制的建立 为了进一步完善企业内部制度，确保企业内部控制制度的有效实施，企业领导人员应定期的对内部控制制度的相关执行情况进行检查与考核，并评价其是否切实有效的执行。对于在执行过程中存在的问题，应进行细致的分析，进而调整相关的控制环节和措施。对于严格执行内部控制制度的部分或者个人，应适当进行物质和精神上的奖励；对于没有按照要求贯彻实施的，应进行相应的惩罚，并与其职务升降、职称的聘任相挂钩。通过企业激

13、励机制的构建，对加强内部控制 的认真贯彻落实发挥重要的作用。 开题报告 五、结语 现阶段，企业的发展不仅需要良好的外部控制对策，更需要加强企业内部控制力度，不断提高企业的管理水平，深化经济改革和建立现代企业制度，真正将企业做强、做大。反之，即使企业的市场占有率再高，如果缺乏内部的有效控制，那么企业也只能是昙花一现，难以实现长远的发展。 参考文献： 王晖 .刍议如何加强企业内部控制 J.集团经济研究 ,2007(17). 王晨光 .加强企业内部控制的思考 J.企业活力 ,2007(3). 王晓哲 .加强 企业内部控制的作用和措施 J.中国乡镇企业会计 ,2010(5). 秦建林 ,颜小龙 .加强企业内部控制提升企业竞争力 J.学术论坛 ,2005(2). 卓玲 .加强企业内部控制制度建设提高企业管理水平 J.会计之友 ,2007(5). 王源泉 .浅谈加强企业内部控制建设 J.商场现代化 ,2009(12). 李利红 .浅议如何加强企业内部控制 J.事业财会 ,2008(2). 闫静 .试论加强企业内部控制 J.中国农业会计 ,2006(9). 总结大全