湖南税务教育纳税评估题库.doc

1、湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分第 1 页 共 21 页 1 单项选择题（ 12T） 1、 6913.纳税评估工作的主体是（ A. ） A. 税务机关 B. 纳税人 C. 中介机构 2、 6915.纳税评估最基本的原则是（ A. ） A. 强化管理、优化服务 B. 分类实施、因地制宜 C. 人机结合、简便易行 D. 组织税收收入 3、 7009.所得税贡献率 =应纳所得税额（ A. ） A. 主营业务收入 B. 利润总额 C. 应纳税所得额 D. 主营业务利润 4、 7034.纳税评估工作主要由（ A.）负责 。 A. 税源管理部门 B. 计划统计部门 C. 信息部门 D. 综合业务部门

2、5、 7035.纳税评估的重点分析对象不包括（ C） A. 重点税源户 B. 税负异常变化户 C. 信誉等级为 A 级的纳税人 D. 长时间零税负申报户 6、 7036.下列不属于纳税评估必经程序的是（ B） A. 审核分析 B. 实地核查 C. 评定处理 D. 确定评估对象 7、 7039.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ D.）情形，不需转入实地核查环节。 A. 纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的 B. 纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的 C. 约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未

3、在约定的期限内自查补税且无正当理由的 D. 疑点全部被排除，未发现新的疑点 湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分第 2 页 共 21 页 2 8、 7040.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ D. ）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归档”的建议。 A. 纳税人拒绝主管国税机关约谈建议 或不能在约定的期限内履行约谈承诺的 B. 纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的 C. 约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的 D. 疑点全部被排除，未发现新的疑点 9、 70

4、41.总局纳税评估管理办法（试行）文件中，企业所得税贡献率 =本期应纳所得税额（ A.） A. 本期主营业务收入 B. 本期利润总额 C. 本期应税所得额 D. 本期主营利润额 10 某商业性小规 模纳税人销售某种商品，获得含税收入共 1500元。该商品进货时支付价款 1000元和增值税额 170元；则该纳税人应缴纳增值税（ C）。 A、 57 69元 B、 84 91元 C、 43.69元 D、 30元 11、 7042.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性分析中，主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数 =主营业务收入变动率 /主营业务成本变动率 ,以下分析正确的是（ A ）。

5、 A. 正常情况下二者基本同步增长 ,比值接近 1; B. 当弹性系数 1,且相差较大，二者都为负时 ，可能存在企业多列成本费用扩大税前扣除范围等问题； C. 当弹性系数 1 且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用扩大税前扣除范围等问题； D. 当弹性系数为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用扩大税前扣除范围等问题。 12： 对于缴纳增值税的一般纳税人来说，下列不属于视同销售的是（ C ）。 A、对外投资转出材料 B、对外捐赠转出材料 C、不动产在建工程领用外购材料 D、不动产在建工程领用产品 13、 7043.下列因素中不影响增值税税负率高低的是 （ D） 。 A

6、. 毛利率 B. 期初期末留抵税额 C. 期初期末存货 D. 期初期末应付账款 14： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、 3 B、 10 C、 12 D、 20 15、 7044.对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断 ( A) A. 定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税 B. 设置相应预 警值的可行性 C. 生产经营结构的合理性 湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分第 3 页 共 21 页 3 D. 生产经营能耗的合理性 16：

7、纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是（ B ）。 A、对象确定 B、评估分析 C、约谈举证 D、调查核实 17、不得在非涉密计算机中处理和存储的信息有（ ）。 A涉密的文件 B个人隐私文件 C涉密的图纸 D已解密的图纸 18、 税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ D ）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为 ，审定后归档”的建议。 A、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的 B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的 C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税

8、且无正当理由的 D、疑点全部被排除，未发现新的疑点 多项选择题（ 25T） 1、 6912.国外纳税评估的经验有（ ） A. 健全的法制 B. 科学的机构设置 C. 先进的信息技术手段 D. 完善的社会信用体系 2、 6914.纳税评估目的有（ ） A. 为纳税信誉等级评定提供依据 B. 为预测税收情况和领导决策提供依据 C. 为完善税收政策提供数据资料 D. 提高税务稽查的针对性和质量 3、 6916.纳税评估和税务稽查的区别在于（ ） A. 工作主体不同 湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分第 4 页 共 21 页 4 B. 工作的侧重点不同 C. 定位不同 D. 工作方法和程序不同 4、

9、 6917.为加强对纳税评估工作的日常检查与考核，要建立健全（ ）制度。 A. 纳税评估工作岗位责任制 B. 岗位轮换制 C. 评估复查制 D. 责任追究制 5、 6918.总局制定纳税评估管理办法的目的是（ ） A. 强化税源管理 B. 降低税收风险 C. 减少税款流失 D. 不断提高税收征管的质量和效率 6、 6919.筛选纳税评估对象要参照（ ）进行全面、综合的审核对比分析。 A. 纳税人所属行业 B. 纳税人所属经济类型 C. 纳税人的经营规模 D. 纳税人的信用等级 7、 6944.筛选评估对象的方法有（ ） A. 计算机自动筛选 B. 人工分析筛选 C. 重点抽样筛选 8、 694

10、5.税收管理员根据（ ）问题筛选疑点对象。 A. 增值税专用发票审核中发现的问题 B. 海关完税凭证稽核比对中发现的问题 C. 日常税收管理中发现的问题 D. 农产品收购凭证（普通发票）审核中发现的问题 9、 6946.评估分析的内部信息主要来源于（ ） A. 纳税人税务登记的基本情况 B. 纳税人申报纳税资料 C. 增值税交叉稽核系统各类票证比对结果 D. 各项核定、认定、减免、缓、抵、退税审批事项的结果 10、 6947.对企业总体情况进行评估分析时主要分析的内容有（ ） A. 企业近三年的总体经营情况 B. 当期纳税申报情况与上年有无较大差异 C. 本期盈利水平与同行业差异情况 D. 是

11、否连续三年以上亏损或当年弥补亏损额较大 11、 6948.对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要重点包括（ ） A. 纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务 湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分第 5 页 共 21 页 5 B. 纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确 C. 亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续 D. 各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整 12、 6949.税务约谈可采取的方式有（ ） A. 当面约谈 B. 电话约谈 C. 信函约谈 D. 网络约谈 13、 6950.发现纳税人有 ( )或其他需要立案查处

12、的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。 A. 偷税 B. 逃避追缴欠税 C. 骗取出口退税 D. 抗税 14、 7006.将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，下列可列入疑点范围的有（ ） A. 销售额变 动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值 B. 销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值 C. 销售额变动率及税负率均高于正常峰值 D. 销售额变动率低于正常峰值，税负率高于正常峰值 15、 7007.当发现企业税负异常时，需要分析（ ）因素的影响。 A. 政策因素 B. 价格因素 C. 经营范围变化 D. 季节性因素 16、 7008.工时（工资）耗用法运用时需注意（ ）

13、 A. 企业的生产工时（工资）标准或者关键生产环节工时（工资）标准应相对稳定，相关数据应易于收集和计 算 B. 参考当地同行业或规模、效益相近企业的生产工时（工资）标准，便于税企双方工时（工资）标准的共同认可 C. 生产工时总量（工资总额）的所属期要与生产产品的所属期配比。 D. 应加强同当地电业管理部门、自来水公司等单位的联系，核实企业用电、水量等数据的真实性。 17、 7010. 关于主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，下列说法正确的有（ ） A. 正常情况下，二者基本同步增长。 B. 当比值 1 且相差较大、二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题。 D.

14、 当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。 18、 7011.出口退税评估包括（ ） A. 出口环节评估 B. 出口应税项目评估 C. 进项环节评估 D. 特殊贸易方式评估 湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分第 6 页 共 21 页 6 19、 7012. 出口企业在异地报关主要原因有（ ） A. 出口企业在外地收购的视同自产货物，由于运输方面的要求，可能出现在收购地附近海关直接报关出口的情况 B. 国外购货商对报关出口口岸或报关行有特殊要求，要求出口企业在其指定的出口口岸或报关行进行报关 C. 由于国外购货商的运输时间要求，本地可能没有合适的船

15、期出口到国外，就需要到异地海关进行报关 D. 海关存在组船出口的情况，本地出口企业在本地报关后，由于货船运输的要求，可能出现该船又到异地海关装货出口的情况，这样该批在本地海关报关的货物在海关出口信息中表现为出口口岸为异地的情况 20、 7013. 外销收入比例临界值随（ ）变动而变动。 A. 征税率 B. 期初 留抵税额 C. 进项税额转出 D. 退税率 21 纳税评估通用分析指标有（ A B D）。 A主营业务收入变动率 B税前弥补亏损扣除限额 C工（商）业增加值分析指标 D营业外收支增减额 22、 7014.“其他应付款” 如年末数较年初数有很大的增加，则可能存在（ ） A. 以其他应付款

16、作隐匿账户，将销售收入挂账 B. 对确有证据表明无法支付的其他应付款不及时转入资本公积计入应纳税所得额 C. 结算中由于双方发生“扯皮”，延误了结算 D. 记账错误 ，将其他应收款记入其他应付款账户 23、以下哪些项工作不属于纳税评估工作范畴：（ CD ） A税务约谈 B实地核查 C税收保全 D强制执行 24、 7015. 如果存货结存较大或增长过快，则应重点分析（ ） A. 是否集中备货？ B. 是否快过优惠期时少转存货成本？ C. 是否长期未盘存而有未处理的积压存货？ D. 是否已实现销售未入账且未结转成本？ 25 . 企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ A D ）。 A、居民企业 B、

17、本地 企业 C、外地企业 D、非居民企业 26、 7016.如果存货余额较小或急剧下降，则应重点分析（ ） A. 是否多转存货成本？ 湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分第 7 页 共 21 页 7 B. 是否集中抛货或处置存货？ C. 是否提取减值准备？ D. 存货成本差异是否按规定结转？ 27 在计算应纳税所得额时，（ A B D ）不得扣除。 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税税款 C、公益性捐赠支出 D、非广告性质的赞助支出 28、 7017.房地产开发企业成本核算的特点 有（ ） A. 成本构成核算难度大 B. 核算时间跨度大 C. 不同项目核算差异性大

18、 D. 滚动开发核算难度大 29、 7018.房地产开发企业评估应采集的项目基础信息包括（ ） A. 土地情况信息 B. 开发规划信息 C. 项目销售总体情况信息 D. 建筑工程项目情况信息 30 纳税评估的对象的确定可以采用的方法主要有（ ABD ） A、计算机自动筛选 B、人工分析筛选 C、随机筛选 D、重点抽样筛选 判断题（ 96T） 1、 6920.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施。（ ） 对 错 2、 6921.对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。（ ） 对 湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分第 8 页 共

19、 21 页 8 错 3、 6922.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施 （ ） 对 错 4、 6923.个体工商户不是纳税评估的对象。（ ） 对 错 5、 6924.纳税评估和日常税务检查 都是行政执法行为。（ ） 对 错 6、 6925.各级税务机关的计划统计部门负责纳税评估工作的组织协调工作，制定纳税评估工作业务规程，建立健全纳税评估规章制度和反馈机制，指导基层税务机关开展纳税评估工作，明确纳税评估工作职责分工并定期对评估工作开展情况进行总结和交流。（ ） 对 错 7、 6926. 各级税务机关的计划统计部门负责对税收完成情况、税

20、收与经济的对应规律、总体税源和税负的增减变化等情况进行定期的宏观分析，为基层税务机关开展纳税评估提供依据和指导。（ ） 对 错 8、 6927. 各级税务机关的征管部门负责进行行业税负监控、建立各税种的纳税评估指标体系、测算指标预警值、制定分税种的具体评估方法。（ ） 对 错 9、 6928.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。（ ） 对 错 10、 6929. 对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次。（ ） 对 错 11、 6930.从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中徇私舞弊或者滥用职权，致使纳税评估结果失真的，由税 务机关按照有关规定

21、给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。（ ） 对 湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分第 9 页 共 21 页 9 错 12、 6931. 从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中为有涉嫌税收违法行为的纳税人通风报信致使其逃避查处的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。（ ） 对 错 13、 6932.从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中瞒报评估真实结果、应移交案件不移交的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。（ ） 对 错 14、 6933.行业正常峰值所采用的是企业所处行业的一个平均值，该企业被测算的指标只要处于正

22、常峰值 (平均值 )的变动上限和下限之内，就将被视为已真实申报。这个指标是非常合理的。（ ） 对 错 15、 6934.相对指标的缺点是企业规模对指标的异常影响较大，对于大企业来说，越有利。（ ） 对 错 16、 6935. 评估指标分析的普遍性与评估对象经营的特殊性，容易导致评估分析结果的失真。（ ） 对 错 17、 6936. 财务类指标能为纳税评估提供科学有效的参考信息。（ ） 对 错 18、 6937. 生产经营类指标的缺陷是人为性和获得成本较大。（ ） 对 错 19、 6938. 目前我国国内的很多同类行业内部发展参差不齐，行业价格，成本等重要信息无法做到能够科学全面反映整个行业的情

23、况，因此同行业信息指标仍不够完善。（ ） 对 错 20、 6939.纳税评估指标分为通用分析指标和特定分析指标两大类，使用时可结合评估工作实际不断细化和完善。（ ） 对 错 21、 6940. 评估指标预警值是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控 、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。（ ） 湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分第 10 页 共 21 页 10 对 错 22、 6941.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象（ ） 对 错 23、 6942. 纳税评估工作按照属地管理原则和管户责任开展。（ ） 对 错 24、 6943. 对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要分别进行。（ ） 对 错 25、 6951.纳税评估的对象是 主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。（ ） 对 错 26、 6952. 对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税。（ ） 对 错 27、 6953.对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题 , 无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。（ ） 对 错