1、浅谈提高乡镇供电所管理审计工作效益的思路与做法 【摘 要】适应全面深化改革新要求，供电公司组织开展乡镇供电所管理审计能够防范风险，提高效益。本文对开展乡镇供电所管理审计的思路及做法进行研究，按审计工作程序提出各阶段工作思路及做法，经过审计实践，取得一定成效。 【关键词】乡镇供电所；管理管理；效益 党的十八届三中全会做出全面深化改革的决定，部署了深化改革的主要任务和主攻方向。围绕全面深化改革的要求，笔者基于供电公司内部审计视角，探索实施乡镇供电所管理审计项目，提高审计工作效益的思路与做法，与审计同仁交流、探讨。 一、开展乡镇供电所管理审计的理论及技术依据 1.管理理论依据 乡镇供电所管理审计属于
2、综合性审计工作，涉及国有资产管理、企业管理学、公司治理、经济增加值 EVA、杜邦分析体系、木桶或短板理论、对标管理等管理理论。 2.技术理论依据 从技术角度 讲，涉及输电线路管理、配电设备运行、检修管理、高低压线损管理、电力市场营销、计量管理、信息系统等专业学科。 二、乡镇供电所管理审计准备 1.确定审计调查对象及范围 以被审计单位所属各乡镇供电所为主要审计调查对象，同时，还会涉及乡镇供电所主营业务相关上级主管部门。总体上对被审计单位所属全部乡镇供电所开展审计调查。基于审前调查情况，有重点地选定若干家供电所进行全面、深入的实地调查。 2.研究审计调查方式及方法 运用远程审计、统计分析法、风险分
3、析法、抽查法、调查问 卷法、访谈法、对标法、盘点法、内部控制分析评价法等方法开展审计调查。 3.全面收集相关资料 收集资料，了解乡镇供电所概况、基本统计数据、基本管理情况。具体资料包括乡镇供电所列表，联系人清单、概况简介、各年综合及各类电力用户的年售电量及售电均价、电费及电费回收率、各年 10kV 线路综合线损率、台区线损率、台区线损异常率、线损指标完成率、全员绩效管理情况、实施情况及总结等等。 三、乡镇供电所管理审计现场检查重点 1.综合管理情况 供电所功能配置、财务管理、预算管理 、档案管理、资产物资管理、废旧物资管理、仓储管理、办公设备、岗位分工、外部劳务管理、人员管理、绩效管理、培训、
4、卫生、文化建设、会议、值班、 “ 两票 ” 管理等。 2.营销管理情况 业扩报装、装表接电、用电变更、抄表、电价电费核算及收费、欠费管理、用电检查、电力计量、优质服务、便民服务、行风建设、线损管理等情况。对电能计量装置进行盘点，重点是分析内部控制状况。 3.安全管理情况 安全管理、 10kV 线路巡线、线路设备检修、无功管理、保电、反措、停电管理等的真实性、合规性、效益性 。对线路及变配电设备、消防器材、低压台区剩余电流动作保护装置、备品备件、安全工器具、生产工器具等进行盘点，重点分析内部控制情况。 4.生产管理情况 农村配电网建设专项工程、大修技改、低压用户安装工程、用户工程、接户线改造、用
5、户表计轮换、工程物资采购管理、工程质量管理、造价管理、现场管理。 四、乡镇供电所管理审计质量管控措施 1.总体工作要求 要求审计组全体成员明确审计内容与重点，把握审计关键点；严格执行公司通用制度和行业现行法律法规；采用科学、合理的抽样方式 选取重点审计对象，确保审计结论具有代表性；努力提高审计信息化水平；严格遵守审计纪律，保守商业机密，不提审计工作外要求，同时学习被审单位先进经验。 2.现场督导方面 建立审计小组分工负责制，划分工作阶段和时间节点，落实岗位责任；建立审计质量控制责任制，实行审计调查、审计工作记录、审计工作底稿三级复核制，审计报告组长负责制，审计中发现的重大问题进行会议研究或请示
6、审计组组长，通过内部复核、集体讨论、高层控制指导等手段，保证审计工作质量；审计组内部，建立审计分小组长每日碰头会制度。重大事项请示报 告制度；审计组外部，建立指定联络人及时沟通反馈制度。 3.标准化工作方面 要编制统一的审计工作模板，包括审计记录、底稿、审计报告等等，并对文本编制细节，如文件编号、字体字号等做出详细要求。 4.后评价方面 审计部在项目结束后要开展项目后评价工作。具体评价因素包括但不限于审计程序控制、收集典型案例、监督整改措施落实及问题整改情况等等。 五、乡镇供电所管理审计实践成效 笔者运用本文所述思路与方法，对某公司组织开展 2014 年至 2016 年度乡镇供电所重点业 务管
7、理审计，取得一定实效。 审计组对某公司所属乡镇供电所开展系统化的审前调查，全面了解基本管理情况。根据审前调查结果，组织对部分乡镇供电所进行现场审 ?重点检查。发现问题并提出审计建议。被审计单位正视审计发现问题，积极落实审计意见建议，扎实整改，并举一反三，组织对照自查，审计成果得到充分运用。经过审计项目以及对照自查自纠，综合线损率比照去年同期有所下降，电费回收及时到位，计量表计管理更加规范，乡镇供电所同业对标水平有所提升，乡镇供电所综合管理水平得到提高，审计工作效益凸显。 参考文献： 刘家义， 2015：围绕 “ 四个全面 ” 战略布局努力做好新时期审计工作J，行政管理改革（ 8）， P4. 李淑环， 2011：供电所所长经济责任审计面临的问题及解决途径 J，中国内部审计（ 9）， P50. 汤翠芝， 2016：浅谈如何加强基层供电所审计工作 J，经营管理者（ 20）， P49. 王瑾， 2014：创新审计 促进供电所管理水平全面提升 J，商情（ 49），P360. 赵丽华，郭丽萍，田文胜， 2008：管理审计应用探索 J，会计之友（ 11）， P82.
