浅谈测绘事业单位财务内部控制问题及对策.docx

1、浅谈测绘事业单位财务内部控制问题及对策 【摘 要】近年来，国家财政管理体系改革深化，市场竞争加剧使得测绘事业单位迫切需要对财务内部控制体系整合，对内控控制流程进行改进，从而规范单位内部经济运行、提高管理效率。本文以财务内部控制为核心，分析了内控工作的重要性，指出测绘事业单位财务内部控制存在的问题，阐述了相关解决对策。 【关键词】测绘事业单位；财务；内部控制；问题；对策 一、测绘事业单位财务内部控制的重要意义 国家财政管理改革深化和市场竞争促使测绘事业单位必须由粗放型管理向集约型管理转变。同时，作为中央财政预算单位，测绘事业单位也应在遵循财政管理体制改革要求的前提下，建立适应测绘行业和单位自身的

2、财务内控管理体系。 基于经济新常态的背景下，财务部门不能仅仅作为会计职能而存在，对于测绘事业单位来说，测绘财务部门的发展基于测绘业务、技术的不断发展，除了基本的会计职能以外，还应参与测绘生产业务， 做好事前规划、事中监督、事后控制。然而，当前单位内的财务内控工作存在着一些问题，从以下几方面对此进行探讨。 二、测绘事业单位财务内部控制的问题 1.财务内部控制制度方面 测绘事业单位的财务内部控制管理发展，是随着测绘业务、技术的发展而进行的，尤其是近年来面对国家财政管理改革深化和市场竞争日趋激烈的形势，伴随着测绘事业单位的业务、经济活动快速增加，财务部门的职能作用日益凸显。然而，由于行政事业单位内部

3、控制发展时间短，财务内控概念不明确，对财务控制的作用重视不够，虽然针对单位的具体 经济行为形成了部分内控制度，但没有形成科学的完整的内控体系。单位财务内控制度体系中部门职责划分不够清晰，已有的控制措施只注重 “ 治标 ” ，不注重 “ 治本 ” 。因此，形成一套适合测绘事业单位的财务内控体系对于测绘业务的发展有着重要的作用。 2.部门预算方面 部门预算作为测绘事业单位财务工作中的重要组成部分，是控制测绘业务活动支出的关键一环，然而由于成本分析不足使得项目成本控制成为薄弱点。目前测绘事业单位在预算编制上存在较多问题：（ 1）预算内容不全面，针对市场项目的资金收入预算不细致，难以进行科学指 导。（

4、 2）预算工作相对分散，没有形成一个整体，彼此之间的关联性差。（ 3）预算工作具有盲目性，前期准备工作不到位，增加了经济活动风险。（ 4）预算缺少前瞻性，预算编制时间跨度大，不能充分预计资金需求。成本管理在财务内控管理中重要的一环，但是基于人员水平，又缺少成本管理手段，导致成本分析工作程度低，影响了财务内部控制作用的发挥。 3.财务人员方面 从前期对测绘单位的财务人员调查表中总结发现，财务人员学历、年龄、知识水平、综合素质等方面差异较大。随着测绘业务的复杂化，财务技术手段的网络化，财务人 员队伍已出现不能满足实际工作需求的问题：（ 1）测绘单位财务人员年龄偏大，多数为半路出家，对于财务管理知识

5、的掌握不扎实，只能处理基础会计工作，财务管理的理念和模式落后，难以进行测绘成本分析，不利于经 ?活动的控制。（ 2）部分财务人员知识结构落后、创新能力差，工作内容局限在记账、算账方面，难以满足财务信息的快速性、准确性需求。（ 3）在职业道德方面，部分人员观念有误，面对经济活动和单位利益冲突时，没有严格按照原则处理，甚至误导领导形成 “ 小金库 ” 。 三、加强财务内部控制的对策 1.完善内控制度 对于测绘事业单位而言，财务内控管理制度的完善，应该从以下几点入手：（ 1）以测绘法实施为契机，依托测绘事业单位财务制度、会计制度，中央本级基本支出、项目支出预算管理办法，内部控制会计控制规范等，审查现

6、行的管理制度，如果和法律规范相违背，就要进行更改；如果具有一定价值但存在缺陷，就要进行补充、修订。（ 2）理顺测绘业务生产流程中的各项业务活动和财务风险点，区分普通风险点和重要风险点，并根据测绘业务的不断发展进行滚动完善，以保证最大程度将风险降到最低。（ 3）以年度行政事业单位内部控制报告为依拖，深化管 理层面被控要求，完善并细化业务层面内控内容和流程，确保测绘经济业务活动的透明、规范和公开。（ 4）从财务部门的角度来看，应该规范各项财务活动，内控制度以事前预防为主、以事后管理为辅；明确财务人员的职责，通过细化分工、落实责任，促进财务工作有序进行。 2.加强预算管理 预算管理是财务内控管理的重

7、要途径，为了提高预算管理的功能，应该做到以下几点：（ 1）全员提高对预算工作的重要性认识，完善科学的部门预算，能够提高资源配置效率、提高资金使用效率，继而获得更多的财政资金和市场份额，促进单位健康发展。 （ 2）财务部门应该组建预算编制小组，提前做好预算基础工作，并结合当前的测绘项目现状，提高预算的权威性。（ 3）加强监督力度，保证资金合理使用，并对预算编制工作进行评价。以成本管理为例，作为财务部门的重要工作之一，要求对测绘生产过程中的测绘成本工程费、人员费用等进行审核，严格控制资金的支出。 3.建立预警机制 相比于国外，我国测绘单位在财务风险管理上存在缺陷，应该学习国外的成功经验，通过总结分

8、析、为我所用，结合单位实际情况，制定适合本单位的财务风险预警机制。目前，陕西测绘地理信息局实行用友 A+网络平台，以便财政部实行时时监管。我单位正在构建测绘地理信息部门财务风险预警体系，该预警体系的实现，能够发现潜在性的财务风险，及时发出预警信号，从而制定改进措施，实现风险控制目标，从源头上减少财务风险的发生。 四、结语 在测绘事业单位中，财务内控不仅是各项经济活动的基础，也是实现长远发展的关键条件。分析可知，当前内部控制存在的问题，集中在管理制度、预算编制、人员素质三个方面。对此，应该完善管理制度、加强预算管理、建立预警机制，并提升人员素质，促进财务内控管理控制水平的提高。 参考文献： 李建平 .论测绘事业单位财务内部控制问题及对策分析 J.财经界，2013，（ 11）： 178. 冯冬梅 .新时期如何提高行政事业单位财务内部控制的规范性 J.中小企业管理与科技， 2016，（ 3）： 42. 申丽 .事业单位财务内部控制体系的构建研究 J.中国集体经济， 2016，（ 13）： 33-34. 李莉莎 .测绘事业单位财务内部控制问题及措施 J.环球市场信息导报，2016，（ 41）： 29-30.