经济新常态下企业挖潜专项审计的若干思考.docx

1、经济新常态下企业挖潜专项审计的若干思考 摘要：开展挖潜项目需要资金支出，而目前企业关于挖潜项目资金的各方面管理仍然存在一系列问题。而审计工作的开展可有效帮助企业提高挖潜项目效率、效益。本文首先分析了企业挖潜专项资金现状，其次分析了企业挖潜资金专项审计的策略，提出了对企业挖潜专项审计的建议，最后就全文作出总结。 关键词：企业；挖潜资金；专项；审计 近些年来，随着市场经济的发展和经济全球化趋势的不断深入，我国政府提倡并引导各行业企业开展技术创新和产品升级，而这些活动被称为挖潜项目。 1 企业挖潜专项资金现状 挖潜资金顾名思义，指的是企业用于挖潜以及改造等活动的资金。在当前经济环境下，企业面临着十分

2、激烈的市场竞争，在这种市场竞争中，企业必须要做到产品升级以及服务水平的提高才能保证健康稳定的发展，才能在激烈的市场竞争中占据主动权。而产品升级以及技术方面的创新需要不间断的资金投入。目前，虽然很多企业建立了较为健全的挖潜资金管理制度，但 在实际操作中，仍然存在很多问题，这些问题都导致挖潜资金并不能发挥实际效益，从而影响了企业技术创新及产品升级的速度。具体体现在以下几点：一是挖潜资金管理相对薄弱。很多企业挖潜专项资金管理部门对资金使用方面的管理认识不足，认为其主要工作在于分配资金，而忽视了资金使用方面的监控，往往会造成专项资金并没有用于实处的现状。挖潜专项资金的使用单位，在初期申报时，会比较重视

3、，尽可能的多争取到专项资金，但一旦资金下发，就不再那么重视对于专项资金的管理，同时也不去考虑专项资金使用带来的效益，从而造成专项资金使用效率不高的现状 。二是目前很多企业挖潜专项资金申报制度存在一定的缺陷，很多专项资金使用单位会重复申报同一个项目或相似的项目，而审批部门忽视了这个问题，造成某一项目和相似项目套取了大量的挖潜资金，而这部分资金最终会进入个别人的口袋。三是企业挖潜专项资金的使用很难实现预期效果，是由于专项资金的低使用效率造成的。挖潜资金使用单位在使用过程中，存在铺张浪费等现象，或由于资金分配不合理造成的低效率。 2 企业挖潜资金专项审计的策略 2.1 从风险防范角度出发开展专项审计

4、 从风险防范角度出发开展专项审计工作， 需要审查挖潜专项资金使用过程是否符合国家颁布的法律法规，是否符合企业真实需要，是否切实的用到实处等。从而找到专项资金使用过程中存在的问题，不断改善这些问题，降低挖潜专项资金的使用风险，具体可从以下几点出发：一是审查挖潜项目审批工作。首先查看挖潜项目在进行审批工作过程中，是否采用科学合理的方法对项目可行性进行了全面分析，并对分析结果进行研究，评价分析结果是否合理、准确。其次对审查项目中存在的问题进行及时的披露，做好项目管理工作，严格监管项目，尤其是过去阶段中存在的重复项目套取资金的现象，进行严厉的打击。最后， 需要审查专项资金的使用分配，评价资金分配的合理

5、程度二是审查挖潜专项资金分配是否符合企业战略规划。挖潜专项资金用于企业技术创新、产品升级，自然要和企业战略规划方向一致。首先，需要审查企业挖潜项目决策是否准确合理，是否在决策过程中进行了有效的模拟及分析，是否进行了盲目决策或随意决策等，是否有效地开展了市场调研，分析了市场未来变化等。其次，对资金的使用决策进行评价，在挖潜项目中，资金的使用是否集中，是否以实现项目目标进行的资金分配及使用，从而避免资金分散造成的使用效率不高等现象。三是对挖潜项目的资金拨付进行审查。 一方面，审查资金拨付流程是否符合企业的相关规范，是否按照制度行事。审查资金拨付是否及时，是否在规定时间内达到下级资金使用单位。另一方

6、面，审查在资金拨付过程中，是否存在私自挪用、占有资金的现象，审查是否资金停滞拨付。四是对挖潜项目资金的使用进行审查。首先，审查资金是否真实合理，是否按照使用计划进行合理的资金支出，审查资金去向，是否切实用于挖潜项目，是否存在滥用资金的现象。其次，对资金使用过程的合规性进行审查，如资金使用流程是否符合企业相应规范等。 2.2 从资金效益角度出发开展专项审计 从资 金效益角度出发开展专项审计工作，主要是评价资金的使用是否切实为企业带来了相应的资金效益，其带来的资金效益是否符合预期目标等。具体可从以下几个方面出发：一是需要评价企业开展的挖潜项目是否符合国家颁布的相应政策，是否符合现阶段技术创新、产品

7、升级的主旋律，是否符合国家政府以及地区的经济调控等。其次，审计挖潜项目资金使用的绩效。一方面需要制定科学合理的评价质量，对资金使用各个方面进行评价。另一方面对挖潜项目开展的进程是否符合预期计划进行审计。二是分析开展不同时间段产生的效益和预期值是否存在差异。对挖潜项目资金投资效 益以及资金回收周期进行综合评价等。对挖潜项目带来的技术创新效益以及产品升级效益进行评级。三是评价挖潜项目开展带来的社会效益，如挖潜项目完成之后，所能带动周边经济的发展等诸多方面。四是对挖潜项目的环保效益进行审查。以国家颁布的相关环保、节能减排标准作为评价指标，对挖潜项目的环保工作以及耗能、排放等诸多方面进行评价，审查项目

8、开展是否对周边环境造成了破坏等。总之，从资金效益角度出发审查挖潜项目的经济效益，在实际工作中还需要建立完善的、系统的指标，以这些指标作为评价依据，而不是凭借审查人员的主观判断，从而使审查结果 更加准确。 3 企业挖潜专项审计的建议 3.1 提高挖潜项目资金分配的透明度 提高挖潜项目资金分配的透明程度，从而便于审计工作的开展。首先，企业在进行挖潜项目资金分配的过程中，需要对分配信息进行全面的公开，同时保证资金分配公平公正。其次，要采用更加科 ?W 有效的审计方法，对挖潜项目进行审计。在审计过程中，要考虑项目绩效以及改造结果带来的效益，制定相应的政策加大对绩效、效益优的挖潜项目扶持。从而提高企业不

9、断优化挖潜项目、做好挖潜项目的积极性。最后，建立奖惩制度，依据挖潜项目绩效考核结果 做好相应的奖惩措施。如挖潜项目带来了巨大效益可奖励一定数额的资金等。 3.2 实现挖潜项目各类信息共享 负责挖潜项目审评的部门需要建立现代化的信息系统，对企业挖潜项目进行完整的记录，建设信息共享平台，从而实现企业挖潜项目信息都统一记录在案，从而避免过去阶段中存在的多头申报等问题，避免企业套取项目资金。在建立信息系统的基础上，还需要建立相应的惩处措施，对项目申报环节存在的违反现象进行严厉的打击，遏制这种不良现象的发生。 3.3 建立资金监管机制 建立资金监管机制可从三个方面 出发：一是做好事前监管。对挖潜项目申报

10、的资金需求进行严格的审查，合理分析挖潜项目开展实际所需要的资金，从而避免分配资金过多造成的浪费现象。二是做好事中监督，建立完善的事中监督体系，对挖潜项目的开展进行有效的监控，尤其是资金支出方面，要明确资金去向。三是做好事后监督，开展关于挖潜项目的绩效考核，分析挖潜项目开展中资金使用存在的问题，在实施奖惩的同时还需要不断改善这些问题。 4 总结 想要改善目前我国企业挖潜专项资金难管理、使用效率效益低以及预期目标难以实现等问题，就需要开展系统的审计工作，从 而对挖潜项目的资金使用过程进行全方位的审计、评价。而做好审计工作还需要从实际出发，从风险防范以及经济效益这两个方向出发，做到公平、公正的审计，保证审计工作的科学合理，从而提高审计质量和效率。