试论往来账项在企业财务管理中的重要性.docx

1、试论往来账项在企业财务管理中的重要性 【摘 要】企业在生产经营过程中，只要与客户或供应商之间存在交易，就会存在资金的流入或流出，从而产生往来账项。在企业的各种资产类型中，往来账项的流动性仅次于应付票据，是财务管理中的重点和难点。部分企业由于对往来账项管理的重视不足，或是财务管理人员综合素质不高等因素的影响，导致往来账项的管理存在诸多问题，导致企业面临财务风险。因此，必须要明确往来账项管理的重要性，确保往来账项在企业运营过程中发挥应有作用。 【关键词】财务管理；往来账项；重要性；问题与对策 一、引言 市场经济的发展 ，在给企业带来发展机遇的同时，也加剧了企业间竞争激烈程度。现代企业要想提高经营利

2、润，实现市场核心竞争力的提升，加强财务管理十分必要。往来账项作为财务管理中的重要内容，需要引起财务人员和企业管理人员的足够重视。文章首先对往来账项在财务管理中发挥的重要作用进行了概述，随后指出了当前企业往来账项管理中面临的突出问题，最后从实际工作出发，就如何做好往来账项的管理提出了几点可行性建议。 二、往来账项在企业财务管理中的重要性 1.完善企业资金链安全 在企业日常经营活动之中，往来账项表现出流 动性非常强的特点，可以以一种资金流转的方式，促成企业、客户、供应商间的交易实现。从企业层面看，所获资金归于应收账款，反映了企业实际业务的发生情况，同时也是对其的限制，比如在资金的多少上有一定的适度

3、范围，并不是想获得多少就能获取多少；另一方面，这也是为企业资金提供偿付能力的有效保障。尤其是对于一些中小型企业，本身在市场竞争中处于劣势地位，可利用的资金有限。一旦因为往来账项管理问题引发财务风险，很容易造成资金运作紧张，甚至是资金链的断裂。因此，通过加强财务管理，实现对往来账项的有效监督和控制，可以有效规避市场风 险，保证企业资金链的正常运作。 2.提高资产管理水平 因为在企业实际经营活动之中，业务种类繁多，所以要求往来账款具备较强的流动性，在对其整理、清查之时，只以报表形式反映其大致情况，盘存方法很难适应这种流动性，因此，易出现清查纰漏，可直接造成企业资产管理的非精准性，通过增加清查力度与

4、方法，可以有效地提高管理资产的能力。考虑到企业资产的数目、种类较多，为了提高资产清查效率和管理水平，还需要根据资产的特点和性质进行科学分类，这样不仅能够提高资产管理效率，而且避免了资产的重复计算或疏漏，提高了往 来账项管理的精确性。除此之外，也可以利用信息化管理系统实现资产清查和管理记录的信息化，也是现代企业在进行往来账项管理中常用的一种技术手段。 3.反应企业实际运营情况 利润操控是实现往来账项利用价值的重要手段，可以填补企业资金需求，但在经营效果方面，会造成不同程度的虚假现象，即以虚构的经营效果阻碍企业的长久利益；若能增加对往来账项的有效管理，则可以有效地规避此类现象，真实地将企业经营活动

5、的实际情况反映出来，从而进一步增加规划的科学性，提高绩效考核的真实性，并促进内部考核制度更完善地发展。企 业当前运营状况是企业管理者在制定企业未来发展规划时重点参照的依据，通过往来账项客观反映出企业当前经营发展存在的问题，从而帮助企业管理者有针对性的制定发展决策，起到了避免市场风险、保证企业健康发展的效果。 三、往来账项在财务管理中存在的问题 1.对往来账项的重要性认识不足 财务管理人员在工作中，往往更加重视对资金、成本等方面的直接管理，而对于往来账项的重要性认识不够全面，存在不同程度的管理意识淡薄问题，在一定程度上对往来账项管理水平起到了负面影响。另外，企业领导人员对财务部门的往 来账项管理

6、也没有提出明确的要求，未能理清资金管理、往来账项两者间关系及影响，也直接导致了企业财务管理中缺乏有效的内部控制手段和必要的监督管理措施。在这种情况下，财务管理部门对往来账项的管控能力偏弱，也就很难为企业下一步工作的开展和发展决策的制定提供有价值的参考。 2.财务管理人员整体素质参差不齐 财务管理人员的整体素质和专业水平，也是决定往来账项管理水平的重要因素。就目前情况看，企业财务管理队伍主要存在以下几方面的问题：首先，财务管理人员的专业水平参差不齐。企业管理者在任用财务人员时，只 注重对财务人员理论知识的考核，对于实际工作能力的考察相对较少。这就使得部分财务人员在实际任职之后，不能很好的适应高强

7、度、专业化的财务管理工作，这也就导致了往来账项管理的精确性存在问题；其次，部分财务管理人员的职业素养和道德素质偏低。由于往来账项的管理具有复杂性、繁琐性的特点部分财务管理人员责任心不强，工作中粗心大意，甚至存在弄虚作假问题，严重影响了往来账项管理的工作质量。 3.财务管理体制亟待优化和完善 完善的管理制度能够为财务管理工作的开展提供必要的制度保障，这也是现代企业加强财务管理 的一种重要手段。当时在实际中，部分企业虽然按照规定建立了财务管理制度，但是在企业运营过程中却并没有将其贯彻和落实，也就不能为往来账项管理提供必要的制度保障。尤其是在一些中小型企 ?I，管理者为了追求企业经济效益的最大化，往

8、往通过精简结构的形式节省成本，原有的监督部门被撤销。由于缺少了监督机构的监管，往来账项中的对账不及时、虚假报表等问题不能被及时发现，久而久之就会影响到企业的财务安全。另外，随着企业经验业务的拓展，或是企业结构的转型，原有的财务管理制度没有得到与时俱进的优化，难以适应当前往来账项管理要求，也是 财务管理中常见的问题之一。 四、加强往来账项管理的可行性措施 1.提高对往来账项的管理意识 作为企业财务管理人员，应当主动适应现代企业对于财务管理工作的岗位需要，树立起明确的财务管理意识，始终保持较高的职业素养，保证财务管理工作能够保质保量的完成。往来账项作为财务管理中的重要内容，也应当引起财务管理人员的

9、重视，并从专业角度辩证看待往来账项与成本、效益之间的关系，并按照企业核心发展目标实现对往来账项的精细化管理。其次，往来账项不仅与财务管理部门有直接关系，而且涉及到企业其他方面， 上至领导人员，下至工作人员，都应当加强对往来账项的重视，并通过协调配合，共同提高往来账项的管理水平。 2.开展针对财务管理人员的培训 财务管理人员的工作能力和专业水平是决定往来账项管理的重要因素。现代企业在经营发展过程中，对于编制凭证、财务审核、往来账项的管理提出了更高的要求。要想保证这些工作的顺利开展，也要求财务管理人员必须定期接受培训，实现工作技能的提升。从企业角度来说，要重视财务管理人员在往来账项管理中发挥的能动

10、性，将财务管理人员的培训列入到企业经营日程，并定期开展针对性的培训活动，以 满足财务管理人员自我发展的需求。从个人角度来说，一方面是要珍惜企业提供的培训机会，切实通过培训实现个人工作能力的提升；另一方面也要注重加强自我学习，不断适应工作需要，使往来账项管理更加规范。 3.建立健全往来账项管理制度 在明确了往来账项管理重要性以及做好财务管理人员培训工作后，还要在企业内部建立健全针对往来账项的财务管理制度。根据企业情况的不同，制度的建立也分为两种形式：一种是企业尚未推行往来账项管理制度，需要借鉴其他企业的成功经验，结合自身实际情况和发展需要，制定出一套往来账项管理制 度；另一种是企业已经实施往来账

11、项管理制度，但是由于企业转型或 ?I 务拓展，原有的管理制度已经不适用，需要在原有管理制度的基础上，有选择性的进行优化和完善。另外，还要实施与管理制度相配套的制度监督工作，可以成因专门的监督机构或监督小组，对于往来账项管理制度的具体落实情况进行记录、反映和管理，从而有效避免了往来账项管理风险，防止企业资金流失，保证资金安全。 五、结语 对往来账项的精确化管理，不仅是现代企业财务管理中重要内容，同时也为企业制定发展规划、规避市场风险提供了重要参考。部分企业由于财务 管理人员意识淡薄、管理体制不健全等因素的影响，在往来账项管理方面仍然存在一些问题。为了促进企业自身发展，企业管理者必须要加强对往来账项管理的重视，并通过加强人员培训、完善管理制度等一系列从事，切实提高往来账项管理水平，为企业实现可持续发展提供支持。 参考文献： 罗玉民 .企业会计信息质量检查要重点关注 “ 往来账 ” 对公司利用“ 往来账 ” 理财的案例分析 J.财政监督， 2012（ 6）： 44-45. 刘昌彬 .往来账标准化管理的实证研究 以淮北市东鑫矿业有限公司为例 J.冶金财会， 2014（ 7）： 39-42. 郑丽 .公立医院医保往来账管理中存在的问题及对策 ?D?D 以某某公立医院为例 J.行政事业资产与财务， 2016（ 30）： 60-60.