试论集团公司财务管控制度.docx

1、试论集团公司财务管控制度 摘要：集团公司财务管控，是集团实行有效管控的最基本手段之一，集团公司如何实行财务管控，也是实现对子公司的科学管理，发挥集团公司的规模优势，从而更加充分合理地利用资源，提高企业在市场竞争中的优势，实现企业规模和经济效益的同步增长的基础。 开题报告 关键词：集团公司 财务管控 同步增长 一、建立全面的控制体系 1、全都面的预算体系：企业集团按集团战略目标和年度经营计划，并逐及分解下发到各子公司，各子公司以年度战略计划为依据，实行全面预算管理与控制，包括销售预算、成本费用预算、回款预算等，经过多次调整完善，形成最终的预算。 2、全面的风险管理：企业集团对于可能发生的风险实行

2、严格的管控措施，建立统一的内部控制体系，财务预警机制和风险及危机处理预案，以规避和减少风险损失。 3、统一的绩效管理：作为集团全面效管控的重要方面，财务绩效的管理是财务管控的重要部分之一。 4、健全的内部控制体系：新修订的会计法 明确要求各单位必须加强企业内部控制，建立建全内部控制制度，以保证会计信息的真实性与合法性。内部控制的目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。可见，建立和实施有效的成本核算模式，保证财务报告及相关信息真实完整，也是企业内部控制的要求。只有保证成本核算的真实性，将实际成本与定额成本或标准成本进行科

3、学、合理的对比，才能帮助企业管理人员作出正确的判断，及时调整出现的计划偏差，同时也是考核相关各部门的重要依据，从而保证企业内部始终处于可控状态 。 简历大全 5、统一的资金调度：企业集团依据自有资金及筹资情况，统一调配内部资金的使用，成员单位对自已经营业务使用的周转资金有一定的管理与支配权。 6、统一资产管理：统一规范管理集团的重要资产，实现资产全生命周期的管控与监督，包括资产的预算、购置、调剂、改造、评估以及处置等过程的统一管理。 7、全面的资本管控：企业集团对于子公司单位的投融资业务及产权实现统一管理，规范对外投资业务，子公司只能在集团公司的管控下运行各项投资活动。 二、建立合理完善的财务

4、运作管理体系 财务管理职能体 系包括：财务核算制度、财务信息管理、母子公司管理模式、投融资管控、资产管控、资本运营权、资金管控、费用与收益管控、财务人员的管理等。 1、控股子公司的财务核算根据各子公司的实际情况，参照执行企业会计准则 应用指南标准。 2、财务信息管理：控股子公司应当按照会计信息质量的要求，为母公司编制合并会计报表和对外披露会计信息提供真实、可靠、及时的会计信息资料，同时根据企业自身要求，编制企业内部管理分析报表，从而满足母公司决策依据的需要。 3、母子公司间财务组织规划及控制采取集权管理和分级管理的组 织模式。职能管控线的实现途径是分级管理、层层负责的委托体制，委托必须根据各单

5、位所拥有的事权，并限制在法定的经营范围和管理权限之内，严禁超越权限进行委托或从事经营管理活动。 4、子公司的投融资决策权归属母公司。子公司投融资决策权、对外投资权高度集中于母公司。 5、资产处置权：子公司对外长期投资、无形资产、关重固定资产、资产重组涉及的资产处置必须经母公司审核批准，流动资产及其余资产的处置可由子公司自主决定，报母公司备案。 6、资本运营权：子公司的对外投资、担保、合并、分立、转让、改制等资本运营 活动决策权归属母公司，子公司未经按授权，不得进行资本运营。 7、资金管理权 1）母公司实行集团内部资金集中统一管理。 2）集团内部的资金结算、各子公司超过限额的对外资金支付、子公司

6、银行账户开设、子公司资金收入以及子公司间资金调剂等事项由母公司统筹安排、审批、备案。 3）母公司对子公司资金进行监管，各子公司的资金由子公司法人、董事长、总经理联合担保，确保公司资金安全、完整地运作。 4）母、子公司之间资金实行有偿拆借。 8、费用及收益管理的管控：子公司财务管理制度原则上在母公司财务制度的 基础上制定，各子公司财务管理制度制定后，报母公司批准备案。全资子公司的可分配利润应由母公司统一支配、调度，但从子公司的持续发展角度考虑，有必要给予子公司一定比例的利润留下成。全资子公司的收益分配方案由子公司董事会制订，并上报母公司审批后执行。 简历大全 9、各子公司财务人员管理 1）各子公

7、司财务负责人由母公司派驻，财务人员的人事任免权及人事关系均集中在母公司财务部，各子公司财务岗位设立遵循不相容职务分离的原则。子公司财务负责人，代表母公司执行监督职能。 2）财务汇报制。各子公司财务需按期向母 公司汇集、汇报财务状况及经营状况。 3）子公司财务主要职能为核算与监控，在强化财务管理职能、提升各子公司财务管理水平的同时，加强子公司各管理层的财务管理意识培训。 三、加强内部和外部审计监督 由母公司组织财务人员对各子公司进行定期、不定期审计检查，包括年度、季度财务报表审计、工程竣工审计、离任审计等。母公司组织实施审计计划，完成集团各项经营、财务审计及专项审计，控制经营风险，确保集团各项经

8、营活动合法、有效地开展。 主要职责与工作任务 : 1.执行集团审计管理制度和规程； 2.执行集 团的年度审计计划，确保审计工作按计划实施； 3.组织对财务管理制度和流程的执行进行监控审计； 4.组织审核财务报表和各类统计数据，保证其真实可靠； 5.组织对总部各部门、二级子公司 /成员企业负责人任期和离职情况进行审计； 作文 6.组织对项目概（预）算的执行情况及决算进行专项审计； 7.组织内部审计队伍或外聘独立审计师对总部各部门、二级子公司 /成员企业进行定期审计和抽查审计，并对子公司审计中发现的问题进行监控整改； 8.组织对二级子公司 /成员企业的财务会计决算和重要会计事项的真实 性、准确性、

9、合法性进行审计； 9.组织对总部各部门、二级子公司 /成员企业进行业务营运、操作规程、制度执行情况等进行稽核； 10.组织对总部各部门、二级子公司 /成员企业的费用开支情况进行稽核； 11.组织对集团基建、技改工程项目等的稽核； 12.组织经集团董事局主席或总裁授予的对特殊经济行为进行稽核； 13.配合行政管理部、人力资源部对二级子公司 /成员企业的年度经营业绩完成情况进行稽核； 14.负责组织对集团、二级子公司 /成员企业的资产评估进行审核； 15.负责接待、协助外部审计机 构的审计工作； 因此，对母子公司财务管理权力的合理分配，是企业资本资产的有效使用、确保企业经营计划的完成、达成企业战略目标的有效保障。