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第五章 货币性资产与收入 你需要：了解货币资金内容、货币资金的管理和核算方法掌握应收账款及坏账损失的核算方法及意义清楚应收票据及其贴现的核算方法明确并掌握收入的确认和核算方法第一节 货币资金核算一、 货币资金的内容货币资金是企业资金周转过程中以货币形式表现的那一部分流动资产。货币资金是指广义的现金，它包括库存现金、银行存款和其他货币资金。二、库存现金企业设置“库存现金”账户对现金的收入、付出和结存情况进行序时和总分类的核算.账户的借方登记现金的收入数，贷方登记现金的付出数，结存数在借方，表示现金库存数额。(一)库存现金内部控制 现金日常收支现金收入应及时送存银行，不得坐支；需要支付的现金，应向银行申请提取。 银行根据企业实际需要核定其日常零星开支所需现金的最高限额。 1. 一般 3 5天 2. Max 15天（二）库存现金的核算 例1：从银行提取现金3 000元，零星备用。填制付款凭证。借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 000例2： 职工王成出差暂借现金
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